卫生系统固定资产管理办法.docx

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卫生系统固定资产管理办法

固定资产管理办法

为规范医院固定资产管理，提高固定资产使用年限。

防止资产流失，确保医院财产安全，特制定本办法。

一、申报程序

由各科室写出书面申请，经院务委员会研究，报请院长签字同意方可购置。

二、报销程序

1.经办人购入固定资产后，须在原始单据上签字并注明用途。

2.部门管理员验收签字，并填制增减凭单，登记固定资产明细账。

3.科室负责人签字。

4.固定资产总管理员签字。

5.院领导签字。

6.出纳员报销记账。

7.会计登记核算。

三、使用管理

各科室管理员须严格履行职责，认真做好固定资产日常管理，随时检验固定资产使用管理情况。

发现问题及时处理，若损失严重，及时报告相关领导。

出现人为破坏现象，将追究相关人员的责任。

四、新增（报损）程序

对于新增固定资产，医院要在当月入账，不得漏登，要认真负责。

对于应报损的固定资产，须经各相关负责人签字同意后，由部门管理员填写报损单方可报损。

同时要及时处理账目，任何人不得擅自报损固定资产。

调入调出的固定资产，须办理相关手续并及时处理账目。

总之固定资产管理要做到以下四点：

1.及时登记账目。

2.帐物相符。

3.帐卡相符。

4.账账相符（明细账、总账、会计账数据相符）

五、此办法自公布之日起执行。

固定资产管理人员分工制度

医院固定资产实行三级管理，即：

医院财务科为一级管理部门（总管理员为一级管理员），各科室为二级管理部门（各科室主任为二级管理员），具体使用人为三级管理员。

一级管理部门的职责：

1.负责固定资产的投资规划、资本预算、招标、构建、增减变动的台账登记、日常管理等。

2.负责制定固定资产管理的相关制定，推动固定资产专项预算，完善对资产管理员的监控机制，并监督各项管理制度的执行。

二级管理部门的职责：

1.负责对该科室固定资产增加、减少事项的真实性合理性进行审核；2.二级资产管理员负责所属科室固定资产的日常管理工作，如实反映本科室固定资产的使用情况。

使用人职责：

有效使用资产，同时负责使用资产的安全、完整。

固定资产内部控制管理制度

为严格做到帐实一致，确保固定资产的安全与完整，进一步监督固定资产的合理使用，提高固定资产使用效率。

特制定如下内部控制管理制度：

医院固定资产管理实行三级管理，即：

医院财务科为一级管理部门（总管理员为一级管理员），业务科室为二级管理部门（业务科室负责人为二级管理员），具体使用人为三级管理员。

一级管理部门职责：

1、负责固定资产的投资规划、资本预算、招标、购建、增减变动的台帐登记、日常管理等。

2、负责制定固定资产管理的相关制度，推动固定资产专项预算，完善对资产管理员的监控机制，并监督各项管理制度的执行。

二级管理部门职责：

1、负责对该部门固定资产增加、减少事项的真实性合理性进行审核：

2、二级资产管理员负责所属部门固定资产的日常管理工作，如实反映本部门固定资产的使用情况。

使用人职责：

有效使用资产，同时负责所使用资产的安全、完整。

日常管理的内部控制制度

固定资产内部管理的主要流程

医院固定资产申购必须以医院中层领导讨论通过为依据，其内部管理操作的主要流程如下：

各职能科室上报项目→医院领导审核确认→院委会通过医院采购程序研究通过购买→一级资产管理员组织登记验收→财务与一级资产管理员同时办理入帐手续→资产管理员将设备分配到各处→二级管理员或使用人接纳→固定资产日常管理→报废清理。

1、固定资产添置

固定资产添置包括购入和接受馈赠的固定资产。

固定资产添置年底和业务科室提出申请表购入什么样的设备报送一级管理部门、财务管理部门上报院长，院长批准后正式列入医院次年计划。

固定资产购入，一级管理部门根据计划，按医院采购程序进行购买，其后须由资产管理员组织统一验收入库。

2、固定资产领用

二级管理员或使用人领用固定资产，须填写固定资产领用单，之后一级资产管理员及时完成登记工作，领用人及时核对接纳。

3、固定资产记录管理

一级资产管理员：

当固定资产验收入库或报废手续形成之后，一级管理员负责登记固定资产增减变化，其要求按管理软件设置的要求输入资产登记项目，即财产编号、物品名称、型号、购买日期、已使用年限、数量、原值、使用状态、二级管理员或使用人、日期、存放地点等。

（1）、二级资产管理员：

要及时财务查看本人固定资产变动情况，如有接纳的错误及时反馈一级管理员核对。

当不正确的公布超过70天（含节假日在内），其一切责任及经济损失主要由已接纳或签字确认的二级管理员负责。

（2）、使用人：

要及时查看本人领用固定资产的增减变动情况，如有资产签字错误，应及时反馈一级或二级管理员纠正。

当不正确的数据公布超过70天时，其一切责任及经济损失全部由签字确认的使用人负责。

固定资产责任追究制度

为规范医院固定资产管理，提高固定资产使用年限，防止资产人为损坏和流失，确保医院资产完整和安全，特制定本制度。

1、固定资产赔偿

固定资产丢失按以下标准赔偿：

（1）物品使用一年内丢失的按物品原价的70%赔偿；

（2）物品使用二年内丢失的按物品原价的60%赔偿；

（3）物品使用三年内丢失的按物品原价的50%赔偿；

（4）物品使用四年内丢失的按物品原价的40%赔偿；

（5）物品使用五年内丢失的按物品原价的30%赔偿；

（6）物品使用五年以上丢失的按物品原价的10%赔偿；

另外，如有人为损坏物品现象参照丢失标准赔偿。

2、公物、固定资产出医院

医院的公物出大门必须持总务处开出的物品出门证（物品出门证由一级管理员操办）。

没有物品出门证而门卫私自放行的，一经发现扣发门卫与放行物品价值等同数额的工资。

3、固定资产外借

（1）非本院人员不得借用本院物品，因情况特殊确需借用，需填写《外借固定资产申请表》，经院长批准后方可借出。

（2）职工因公需要所借物品，也需填写《外借固定资产申请表》，如果借用的物品到期不归还，视同丢失，按丢失的规定赔偿。

4、固定资产文档管理

医院实行固定资产文档管理制度。

总务处应负责在固定资产购入后及时、完整地将固定资产随机附件如：

技术资料、保修单（卡）统一归档管理并备查。

保存期为至该固定资产报废清理日为止。

为规范医院固定资产的购置，避免固定资产的重复购置，造成不必要的资金浪费，以及杜绝滥采滥购现象的发生，特制定本制度：

1、由所需购物部门或处室提出书面申请报院长室，院长批准后再报总务处。

2、总务处汇总后报请淄川区卫生局，由其批复后统一购置。

3、批复自购的按照“集中采购，各负其责”和“谁使用，谁采购”的原则，院委会组织相关人员成立考察小组对所购固定资产进行全面考察。

4、考察后写出考察报告报请院委会通过，然后进行购置。

5、考察小组采用流动式选拔组建。

由院委会决定人选，原则是谁使用，谁考察，谁采购。

避免托人情，拉关系。

6、严格物品验收、入库手续。

专人收发登记，实行领用制，任何部门、个人不得自购自管自用。

固定资产申购制度

为规范医院固定资产的购置，避免固定资产的重复购置，造成不必要的资金浪费。

以及杜绝滥采滥购现象的发生。

特制定本制度。

1、由所需购物部门或处室提出书而中请报院长室，院长批准后再报总务处。

2、总务处汇总后报请区卫生局，由其批复后统一购置。

3、批复自购的按照“集中采购，各负其责”和“谁使用，谁采购”的原则，院委会组织相关人员成立考察小组对所购固定资产进行全面考察。

4、考察后写出考察报告报请院委会通过，然后按程序进行购置。

5、考察小组采用流动式选拔组建。

由院委会决定人选，原则是谁使用，准考察，谁采购。

避免托人情，拉关系。

6、严格物品验收、入库手续。

专人收发登记，实行领用制，任何部门、个人不得自购自管自用。

固定资产采购制度

按照“集中采购，各负其责”和“谁使用，谁采购”的原则，实行动态式采购方式，避免弊端存在和资金的浪费。

本着精打细算的原则，节约每一分资金。

1、由所需购物部门或处室提出书面申请报院长室，院长批准后再由总务处汇总上报淄川区卫生局批复。

2、批复后同意自行购置的由院委会组织相关人员成立考察小组对所购固定资产进行全面考察；写出考察报告报请院委会通过，然后按程序进行购置。

3、考察小组由院委会决定人选，原则是准使用，谁考察，谁采购。

4、考察人员必须充分掌握市场信息，收集市场物品情祝，为医院物资采购提出合理化建议。

5、严把质量关，认真检查物资质量，货比三家，力求价格合理，质量合格。

6、采购的物资要适用，避免盲日采购造成积压浪费。

7、严格按采购计划办事，执行物资预算。

遵守则经纪律。

8、外加工订货，要对生产厂家及物资的性能、规格、型号等进行考察。

将结果报请院委会，批滩后择优订货。

9、签订合同，必须注明供货品种、规格、质量、价格、交货时间、货款交付方式、供货为式、违约经济责任等；否则，造成的损失山采购人员负责。

10、对于医用仪器、设备等物资要按计划定购。

11、严格物品验收、入库乎续。

专人收发登记，实行领用制，任何部门、个人不得自购自管自用。

固定资产验收管理制度

固定资产在购入后都要进行合理有效的验收。

1、固定资产的验收由资产管理相关人员、使用部门和采购人员共同验收。

2、采购物品或设备运到后，由总务人员和设备使用部门对物品或设备进行开箱检查，并填写验收单。

3、填写所收物品或设备的名称，数量，规格型号，出厂日期，制造单位，包括附属设备和技术文件等。

4、验收单一式三联，在与采购合同或采购订单核对一致后，由总务人员、设备使用部门和供货商分别签字确认，并归档保存。

5、在对物品或设备进行开箱验收后，资产管理人员填制《固定资产增加单》，签字确认。

将验收合格后的固定资产交给使用部门。

6、验收后续工作。

（1）对购入物品或设备办完相关手续后，固定资产管理员应对固定资产及时进行编号。

（2）固定资产一经编号，不得改变，也不能重复编号，同一编号不能重复使用。

（3）验收后应及时生成该固定资产序号并及时贴于固定资产上。

7、账务处理。

（1）固定资产管理人员同时登记固定资产电子帐。

（2）如果不能及时取得发票，可按合同金额或采购订单上的金额登记固定资产电子帐，待取得发票后，在对设备原值进行调整。

8、财务科会计进行审核，审核的内容包括：

购物金额是否与合同或采购订单一致。

在核实无误后，生成相关的会计凭证。

固定资产管理使用制度

为加强医院固定资产管理，提高固定资产使用效益，防止国有资产流失，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》，结合医院实际，制定了医院固定资产管理办法。

1、固定资产是指单位价值在1000元及以上（其中，专业设备单位价值在1500元及以上），使用期限在1年以上（不含1年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在1年以上（不含1年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。

医院固定资产分四类：

房屋及建筑物、专业设备、一般设备、其他固定资产。

2、固定资产采购实行申购制度。

由各科室年底提出申请购置计划，经相关主管部门审批后，交医院法定代表人批准。

由采购部门按规定的采购手续办理采购，属政府采购的，必须按照政府采购规定办理。

固定资产采购必须通过招、询、比、议价确定供货商，所有固定资产采购必须和供货商签定采购合同，提供与固定资产相匹配的发票。

所有采购合同副本或合同复印件应交财务科存档。

3、固定资产在使用时应贯彻“谁使用、谁保管”的原则，使用部门对固定资产的完整、安全负责，若财产损坏，使用部门要及时报告主管部门及时维修、保养，做到物尽其用。

各部门负责人为所在部门的财产管理第一责任人，负责本部门的财产登记、变更、报废和盘点等管理工作。

部门负责人调动时，必须做好财产管理交接工作，清点财产。

4、固定资产建立科室台账监管制度。

台账上应详细注明固定资产的名称、编号、投入使用开始时间、原始价值、折旧年限、使用状况，各台账管理部门定期对台账与实物的相符性进行复核。

由各台账管理部门会同使用部门制定固定资产管理及保养细则。

设置专职设备管理员，严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

●办公设备（复印机、传真、电脑等）由电脑室负责管理。

●医疗用设备由设备科负责管理。

●房屋及建筑物、机电设备及其他设备由总务科负责管理

●运输设备由司机班负责管理

5、固定资产付款时必须附固定资产采购合同、发票及固定资产验收交付使用单等凭据。

对于未办理验收手续、无发票或未达到合同要求的采购、未经相关主管部门、医院法定代表人审批的一律不予付款。

属政府采购的，必须按照政府采购规定办理付款手续。

6、财务科每年年终与资产管理部门进行帐帐、帐实核对，平时进行抽查，及时发现管理中存在的问题。

7、各部门定期对闲置资产进行清理，加强固定资产实物与台账的核对，对闲置资产上报院领导，协调使用，减少不必要投资，提高固定资产的利用效率。

通过以上制度的实行，明确了责任，管理部门能随时掌握固定资产的使用状况，实现了对实物资产的形成、占有、使用和处置等环节的全程流动监控管理，做到了职责明确、相互制约、手续完备，有效防止了国有资产的流失。

固定资产修缮养护制度

1、部门管理员要在设备损坏后三天内向医院提出设备损坏报告维修申请，说明损坏原因，损坏责任人，维修方案和计划维修费用，经有关领导批准予以实施。

2、维修金额50元以下维修，由总务科派人组织实施，50元以上100元以下的维修，必须经由有关领导参加，100元以上维修由医院统一组织实施。

3、设备维修结束后，部门管理员必须填好“维修记录”且将维修情况书面报药械科、总务科，以备登记“维修保养档案”，否则，财产部门不准报销维修费。

4、维修中换下的一切零部件必须全部留下，在外面维修的必须把零件带回，以备登记，否则，财会部门不准报销维修费。

5、部门管理员对所分管的仪器、设备、器材等要按技术要求，管理要求定期进行保养检修，自己无法保养维修的要按规定提出申请，既不保养又不申请造成损失按管理员工作失职处理。

6、重要仪器、设备（指有使用、检查、保养记录的设备）、器材无论维修费多少，一律由医院统一组织实施。

7、一切维修、保养结果维修人员或保养人员必须书面报部门管理员和总务科以便登记备案。

固定资产报废、报损制度

为了规范医院财固定资产管理，确保固定资产的完整以及避免人为损坏，提高固定资产的使用率，特制定本制度：

一、损坏公物除给予批评教育外，还要作如下处理

1、正常情况下损坏公物：

在参加医院和科室正常的活动中不慎、无意损坏的照价赔偿。

2、非正常情况下损坏公物：

在参加上述活动时有意损坏或进行不正当活动损坏或屡犯类似错误者，视情节给予2倍以上罚款。

二、赔偿、维修程序

1、由于管理不善造成物品丢失或损坏，按原价赔偿。

工作中不慎损坏，酌情赔偿。

2、总务科应在接到维修单的两天内安排维修，并将维修费用通知单交回分管科室，由分管科室结清费用。

三、执行赔（罚）款时应辅以教育批评，做细致的工作，防止出现其他问题。

四、报损物品须符合以下条件

1、凡及医疗器械因使用年久，自然老化不能修复；因技术落后，无使用价值；损坏后无修复价值时，可按程序及规定办理报废手续，予以报废。

2、需报废的各种器材，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，出具证明方可报废。

3、损坏严重、无法修复或无修理价值的。

4、设备陈旧过时，精度和技术指标都无法恢复或无改造价值的。

5、老化变形、锈蚀腐烂，降低标准也不能使用者。

6、大型设备仪器报废时，由科室写出设备仪器使用后效益分析及报废理由的书面报告，由总务科组织鉴定作出评价，然后上报院领导批准，方可办理报废手续。

五、报废时由科室填写报废单，一式两份，随同物品一起送交总务科，办理报废手续。

如因责任事故造成器材报废时，还应追究当事者责任。

固定资产清查制度

为规范医院固定资产管理，提高固定资产使用年限。

防止资产流失，确保医院财产安全，特制定本制度：

1、固定资产清查

医院每年进行一次全面的固定资产清查，一级资产管理员负责牵头成立资产清查小组。

清查的方法可分为自查和复查两个阶段，即首先由资产清查小组提供《资产清查登记表》，组织二级资产管理员和使用人员进行自查，之后资产清查小组对照自查表和实物进行复查。

自查和复查阶段的所有清查记录均需装订成册，存档保留。

各使用部门、各科室清查盘点时间为：

每年的6月份。

2、固定资产维护

保修期内的固定资产，由供应商修理，保修范围外的固定资产，由总务处组织相关人员维修，或委托外单位修理。

3、固定资产内部转移。

固定资产在不同使用人、不同部门之间发生转移，须办理资产转移手续，填写《内部资产转移表》经过转移双方共同签字认可后，一级资产管理员可办理内部资产转移手续。

并将《内部资产转移表》存档。

4、固定资产处置

固定资产处置是指医院对各类固定资产进行产权转移或注销的行为。

确因技术落后、使用期满、损坏、已淘汰等设备，致使维修费用过高，无修复价值和使用效益低的固定资产，可申请报废、报损。

对还能在诊疗过程中正常使用的，有修理价值的仪器设备，不得轻易报废，要做到物尽其用。

固定资产处置按以下程序办理：

1、一般情况下，每年6月份组织相关人员对医院的固定资产盘亏、毁损、报废，一级资产管理员提前半个月在网上发布通知，二级资产管理员和使用人可根据实际情况填写资产盘亏、报废（毁损）凭单交一级资产管理员。

2、财务科组织维修人员进行实地勘验，以确定该资产是否已达到报废标准，最后呈报院长批示。

3、院长批示之后，一级资产管理和财务部门分别冲减固定资产明细账和总账。

二级资产管理员和使用人的帐也同时注销。

固定资产档案管理制度

固定资产档案管理是固定资产管理的一个重要组成部分。

一方面为医院保存真实可靠的资产资料，另一方面对管理人员工作的一个检验和记录。

为此特制定本制度:

1、固定资产档案管理由财务科专人负责，平时多注意收集、整理、保留相关资料。

2、严格按照档案整理要求及时对归档材料进行整理，根据内在联系和保管价值合理分类排列。

3、因工作需要查阅档案时，必须办理登记手续，阅后立即归还。

查阅时，不得在案卷上圈划、批注、污损、涂改、剪裁及拆散档案。

4、做到四防：

防火、防潮、防蛀、防盗，确保档案安全。

5、档案人员必须严格遵守保密纪律，加强保密工作，不得随意泄露。

固定资产移交制度

为加强固定资产的管理，防止资产流失及损坏，如有人员变动，需进行财产移交，为了规范移交工作，特制订移交制度：

1、填制移交清册。

清册由单位负责人、分管领导、总资产管理员签字才有效。

2、部门管理员工作变动时，需在账务科监督下，进行财产移交。

3、总管理员工作变动时，需在上级主管部门的监督下，进行财产移交。

固定资产管理工作领导小组会议制度

1、领导小组会议每年召开两次，决定增加会议次数，由领导小组组长或副组长视情况而定。

主要研究决定半年内固定资产的购置、更新工作。

2、会议组长或副组长主持，同时做好相关记录。

3、会议议题由组长或副组长决定。

各部门需提交半年内所需固定资产申报单，由会议决定是否采购。

4、会议内容。

（1）由总资产管理员汇报上一时期内固定资产管理情况，提交下一时期的管理计划。

（2）研究决定固定资产管理工作中遇到的棘手问题，协调、理顺各部门之间的工作关系。

（3）研究决定下一时期所需物品的采购。

5、会议具体事宜由财务科编制。

固定资产定期检查制度

1.由总管理员组织相关人员，每月对医院财产进行一次检查。

同时进行反馈总结，发现问题及时解决。

各部门管理员对总务处安排的固定资产检查要全力配合，确保固定资产管理规范，防止财产流失或损毁。

2.所有部门固定资产的购置、转移、报废都要经过主管院长批准并报部门管理员及时登记。

3.部门管理员登记后应及时报总管理员及时账务处理。

4.凡是损坏或丢失的物品，要写出报告，写明损坏或丢失原因，处理结果报经管人员入档备案。

5.做到月月清，年年清。

每次清查核对，都要及时账务处理。

6.做到账账相符、帐物相符、账卡相符。

固定资产管理工作考核制度

为了更好的建立、健全固定资产管理体系，坚持科学规范、切实可行的原则，特制定以下考核制度：

1.总务处每年组织相关人员对医院固定资产进行全面清查，每半年对各部门使用的资产情况进行检查，发现问题及时解决。

2.各部门管理员对总务处的固定资产清查要极力配合，并对本部门要定期进行自查，以确保固定资产的完整性，如有损毁及时上报。

3.所有部门固定资产的转移、报废都要经分管院长批准并报经固定资产管理员，以确保及时处理账务，做到账务相符，账账相符，账卡相符。

对于私自处置固定资产给医院造成损失者，处以相应的经济处罚。

4.固定资产实行分级、分层管理，层层落实责任制。

资产管理工作领导小组

为了规范医院资产管理，防止国有资产流失。

根据《事业单位国有资产暂行办法》（财政部36号令），特成立资产管理领导小组，成员如下：

组长：

房师峰

副组长：

陈华刘新龙

成员：

刘雷张成国梁本奎郭春唐元河高芝

领导小组下设办公室，办公室设在财务科。

2012年1月21日

清产核资工作小组

为了规范医院资产管理，防止国有资产流失。

根据淄川区行政事业单位清查核资工作要求及《事业单位国有资产暂行办法》（财政部36号令）和《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办【2006】52号），根据卫生局统一部署，在今年内对医院固定资产进行清产核资，为确保清产核资工作顺利进行，特通知录下：

组长：

房师峰

副组长：

陈华刘新龙

成员：

刘雷张成国梁本奎郭春唐元河高芝

一清查盘点阶段

2013年2月21日---2013年2月28日

二登记帐目阶段

2013年3月1日----2013年3月7日

三微机录入阶段

2013年3月8日----2013年3月15日

四汇总上报阶段

2013年3月16日----2013年3月20日

各相关人员要高度重视，认真仔细，确保清产核资工作在今年内顺利完成。