电力行业内部控制操作指南Word下载.docx

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第一章：

电力行业差不多情形与内部操纵建设背景。

第一章介绍了电力行业差不多情形以及电力进展趋势，简述电力行业内部操纵的建设背景。

第二章：

内部操纵体系建设与运行。

在对电力行业深入分析的基础上，第二章科学规划了电力行业内部操纵体系建设路线图与建设时期。

电力行业内部操纵体系建设将遵循由财务报告内部操纵向全面内部操纵进展的路径，包括内部操纵体系建设、内部操纵评判与审计、内部操纵体系连续改进与优化三方面的内容。

第三章：

内部环境。

第三章结合电力行业面临的内外部阻碍因素以及电力行业特点，分析了电力企业在组织架构、进展战略、人力资源、社会责任、企业文化、反舞弊治理等内部操纵环境建设中应关注的要点及治理措施。

第四章：

风险评估。

第四章介绍了风险评估的概念、程序与方法。

电力企业应从目标识别动身，在内部和外部两个层面，通过建立基础、目标设置与分解、风险识别、风险分析、风险评判及风险应对等程序，综合运用定性与定量的方法，全面评估风险，为风险治理提供依据。

本章还列示了当前电力行业面临的要紧内外部风险，并对其中最具有行业特色的风险提出应计策略。

第五章：

信息与沟通。

第六章深入分析了电力企业内部信息传递、信息系统日常运营的特点，对电力企业在内部信息传递、信息系统治理中存在的风险进行说明，并提出操纵措施和监督评判要点。

第六章：

内部监督。

电力企业内部操纵监督包括日常监督和专项监督，其中，开展内部操纵评判是内部监督的普遍做法和重要形式。

第七章介绍了内部操纵评判的对象、原那么、组织形式、内容、方法及工作程序等，并结合电力行业特点，重点介绍了内部操纵缺陷的标准及认定程序。

属于参考性文件，供电网企业、发电企业、电力建设企业、电力设计企业和其他辅助性电力企业在内部操纵体系的建立、实施、评判与改进过程中参考使用。

由于电力行业包含发电、输电、配电、变电、电力建设、电力设计及电力辅助等多个产业环节，产业链覆盖电网、发电、电力建设、电力设计和其他辅助性多类企业，业态分布广泛、治理水平参差不齐。

各电力企业能够参考本指南提供的差不多思路，结合内部环境、外部环境、进展时期和业务规模等因素，探究建立并实施适合本企业的内部操纵体系及内部操纵操作手册。

第一章电力行业差不多情形与内部操纵建设背景

第一节电力行业差不多情形

电力行业是我国国民经济的要紧能源提供者，是将自然界的一次能源通过各种发电设备转换成电能，再经输电、变电和配电将电能供应到各用户，是关系国计民生的重要基础性产业。

电力系统的重要特点是能源的转换与输配。

电力的安全、稳固和充分供应，是国民经济全面、和谐、可连续进展的重要保证。

依照电能的产生和运转方式，电力行业具有发电、输配电、变电等不同生产环节，并形成相应的电力产业链。

电力产业链上的要紧企业包括电网企业、发电企业、电力建设企业、电力设计企业和其他辅助性企业。

一、我国电力工业进展历程

我国的电力工业始于1882年，至2021年已有132年的历史。

在新中国成立前，我国电力工业进展缓慢，至1949年发电装机容量和发电量分别位居世界第21位和第25位，人均用电量仅有9千瓦时。

新中国成立后，我国政府将电力工业作为国民经济的先行基础产业，大力进展电力工业，通过大规模的建设，到1978年发电装机容量和发电量分别比1949年增长了29.9倍和58.7倍。

改革开放以来，电力工业不断跨上新台阶。

1987年我国发电装机容量突破1亿千瓦；

1995年3月发电装机容量超过2亿千瓦；

1996年我国装机容量和发电量跃居世界第2位；

截至2021年年底，中国发电装机容量已跃居世界第一、达到12.5亿千瓦。

2021年以来，我国电力生产运行安全平稳，电力供需总体平稳，2021

年全社会用电量5.32万亿千瓦时，人均用电量达到3911千瓦时。

中国的电力工业规模已位居世界第一位，长期困扰我国的电力供应不足矛盾得到缓解，电力系统的安全性、可靠性、经济性和资源配置能力得到全面提高，差不多满足经济社会进展的用电需要。

截至2021年，水电、核电、风电、太阳能发电等非火电类型发电装机容量比重已超过25%。

清洁能源发电增长强劲，地热发电、光伏发电均呈快速增长之势；

同时电网进展也实现重大突破。

我国自主设计制造的世界上规模最大，集风电、光伏发电、储能、智能输电于一体的新能源综合利用平台投产使用；

亚洲首个柔性直流输电工程投入正式运行，标志着我国在智能电网高端装备方面取得重大突破。

电网建设成果显著，终止西藏电网长期孤网运行的历史，使我国内地电网全面互联；

目前，我国电力工业正从大机组、超高压、西电东送、全国联网的进展时期，向绿色发电、特高压、智能电网的进展新时期转变。

二、我国电力行业治理体制的变革

新中国成立后，电力行业治理体制先后经历了军事管制、燃料工业部、电力工业部、水利电力部、国家电力公司和电力监管委员会等数次变革。

1949年至1978年，在新中国成立初期，军事管制委员会对电力等基础设施实行管制。

在我国确立并实行打算经济体制期间，电力行业政府管制先后经历了燃料工业部、电力工业部、水利电力部三个时期。

其中，在燃料工业部和电力工业部时期，对电力行业实行集中管制，建立东北、华北、华东、中南、西南和西北六大区电业治理局，实行统一领导，垂直垄断、政企合一的电力行业管制体系初步形成；

在水利电力部时期，管制权益经历两次下放、两次上收，省〔市、自治区〕电业治理局分别改成电力工业局。

1979年至1997年，在我国实行经济体制转轨期间，电力行业治理体制经历了四次变更，包括再次、第三次设立电力工业部，再次设立水利力部，设立能源部。

1997年至2002年，在我国实行社会主义市场经济体制期间，电力行业治理体制经历了三次变更，包括成立国家电力公司、设立国家电力监管委员会、设立国家能源委员会。

国家能源委员会设立之后，与国家电力监管委员会并行存在。

2002年4月，国务院公布了«

电力体制改革方案»

，将国家电力公司拆分为十一家公司，成立了中国华能集团公司、中国大唐集团公司、中国华电集团公司、中国国电集团公司、中国电力投资集团公司五家发电集团公司；

成立了国家电网公司、中国南方电网有限责任公司两家电网公司；

成立了中国电力工程顾问集团公司、中国水电工程顾问集团公司、中国水利水电建设集团公司、中国葛洲坝集团公司四家辅业集团公司。

2020年电网企业进一步主辅分离，电力建设、电力设计企业及其他辅业单位从电网企业分离出来，与原有的四家辅业集团公司重新组建为中国电力建设集团公司和中国能源建设集团公司两家电力辅业集团公司。

通过电力体制改革，电力行业的经营效率显著提高，厂网分开差不多完成，发电侧全方位竞争格局初步形成，主辅分离显著推进。

通过最近十年的快速进展，我国已拥有包括国家电网公司、中国南方电网有限责任公司、中国华能集团公司、中国大唐集团公司、中国华电集团公司、中国国电集团公司、中国电力投资集团公司、中国电力建设集团公司、中国能源建设集团公司、中国核工业集团公司、中国长江三峡集团公司、神华集团有限责任公司、中国广核集团等13家大型骨干电力企业集团，成为世界上装机规模最大、电网规模最大、发电量最多的国家。

三、我国电力行业的特点

电力系统是由发电、输配电、变电、用电设备及相应的辅助系统组成的，集电能生产、输送、分配、使用为一体的统一整体，可分为发电、输电、系统调度、配电等环节。

电力系统运行有即时平稳和整体互动性两个要紧特点，即时平稳是指在庞大的互联电网中，电力的生产与消费必须实时平稳，任何背离都会引起电网频率和系统电压波动，导致设备损坏直至整个电网系统瓦解。

整体互动是指电力系统中各部分相互阻碍，关系复杂，连接在一起的电厂、电网和用电器，能够被视为统一的整体系统，任何单一部件的变化都会对整个电力系统产生阻碍。

1.发电环节。

发电环节是指通过各种生产方式将其他能量转化为电能的电力生产环节。

按照能源的转换方式，发电方式要紧有火力发电、水力发电、核能发电及其他能源发电。

火力发电是指利用煤、石油和天然气等化石燃料所开释的能量进行发电。

火力发电在我国能源结构一直处于主导地位，在爱护电网电压稳固、频率稳固、连续供应等相对其他能源具有更好的特性。

水力发电是将水的势能和动能转化为电能的发电方式。

水力发电是再生能源，对环境冲击较小，发电效率高，发电成本低，发电起动快，调剂容易。

核能发电是利用铀原子核裂变时产生的核能转化为热能，再将热能转变为电能的发电方式。

其他新能源发电的方式要紧有地热发电、风力发电、太阳能发电、海洋能发电、生物质能发电等。

从电力市场竞争角度，发电经营要紧考虑三个方面：

装机容量、发电量和由电源类别决定的发电成本结构。

装机容量决定了发电企业在电力市场中的供给能力，发电成本结构要紧受电源种类阻碍，例如水电与煤电比较，煤电企业因为购煤而比水电企业承担了较高的生产经营成本。

2.输配电环节。

发电厂生产的电能要通过输电系统输送至配电环节，然后再由配电系统供给用户。

电能的输送一样采纳高压输电，我国已形成东北、华北、华中、华东、川渝、南方四省500千伏跨省市主干网和山东500千伏电网以及西北的结构紧密的330千伏电网，并建成具有世界先进水平的特高压输电工程，电压等级达750千伏，最高可达1000千伏。

配电业务差不多任务是把电力从输电系统传送、分配给用户。

配电环节上接输电系统，下接终端用户，配电系统本身不使用、不储存电能，只负责传送、分配电能。

电能通过配电线路流向用户，并由电表记录用户使用的电量。

3.系统调度环节。

系统运行调度包括和谐发电厂处理和平稳负荷需求两部分内容。

电力运行调度时刻监控负荷的变化，下达电厂启动或停机指令，实时调度整个电网。

电力调度机构会依照典型负荷曲线提早为电厂排定发电打算。

但由于难以推测实际电力需求，电力调度需要对推测电量之外的电量进行平稳，包括增加或减少发电打算，甚至在必要的情形下，调整用户的电力需求。

电力行业以后进展的差不多方针是提高能源效率、爱护生态环境、加强电网建设、大力开发水电、优化进展煤电、积极推进核电建设、适度进展天然气发电、鼓舞新能源和可再生能源发电、带动装备工业进展、深化电力体制改革。

第二节电力行业内部操纵建设背景

2020年以来，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委相继出台«

〔财会〔2020〕7号〕及其配套指引，对中央企业、上市公司建立健全实施有效的内部操纵体系作出了要求，并提供了依据和指导方针。

内部操纵相关政策、差不多规范和配套指引公布后，电力企业积极响应国家的要求，两大电网企业、五大发电集团以及电力建设、电力设计及辅助电力企业都在企业内部操纵体系建设工作中做出了表率，积极研究、探究、实施了电力行业的内部操纵体系建设。

各电力企业按照治理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，立足企业实际，倡导全员参与，注重操纵实效，抓好内部操纵建设的基础工作和关键环节。

电力企业通过内部操纵体系建设保证了企业经营治理合法合规，有效防止了企业资产流失，保证了财务报告及相关信息真实完整，企业的经营效率和经营业绩逐年提高，有力地促进了电力企业实现进展战略。

我国电力行业正处于快速进展的重要战略机遇期，电力体制改革不断深化，促进了电力企业间的市场竞争。

当前，中国经济下行压力加大、煤价波动幅度大、环境爱护及社会责任要求高、跨区电力供应与结算等外部风险日益显著。

随着竞争加剧，电力企业普遍选择延长产业链多元化进展，经营业务日益复杂，经营风险不断显现。

电力企业经营利润空间变小、治理难度变大，专门是积极实施〝走出去〞战略，电力企业逐步参与国际市场竞争，面临更多更复杂的局面，对企业风险治理和内部操纵提出了更高要求。

从近年的外部审计结果分析，当前电力企业在治理方面仍有薄弱环节，内部操纵需要进一步完善和加强。

面对困难和挑战，电力企业积极利用风险治理思想和内部操纵手段，深度挖潜，向企业内部要效益，涌现出众多典型：

国家电网公司全面整合前期内控建设成果，以标准流程为载体，以风险管控为导向，以授权治理为约束，以规章制度为保证，以内控评判为手段，以信息系统为支撑，建立了覆盖全公司、贯穿各层级、具有组织结构扁平化、业务流程标准化、内控责任岗位化、操纵手段信息化、监督评判常态化为特点的内部操纵体系，探究走出了一条具有电网企业特色的内控建设实施道路，差不多实现了全集团内控在线治理和风险实时防控；

国电集团选择基建财务内控作为重点突破口，于2020年在哈尔滨热电厂成功完成试点，并在全集团90余家单位进行推广；

华能集团高度重视风险治理和内部操纵，由总经理任风险治理小组组长，分管副总及总会为副组长，制定了«

全面风险治理方法»

及«

全面风险治理工作指引»

、«

风险分类总表»

等配套细那么，完成了公司制度制〔修〕订305项，成功实现了«

总部流程操作手册»

试运行，在全集团289家单位完成了风险治理信息化建设。

第二章内部操纵体系建设与运行

内部操纵是由企业董事会、监事会、经理层和全体职员实施的，旨在实现操纵目标的过程。

内部操纵的目标是合理保证企业经营治理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和成效，促进企业实现进展战略。

电力企业建立与实施内部操纵，应当遵循以下原那么：

一是全面性原那么，内部操纵应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项；

二是重要性原那么，内部操纵应当在全面操纵的基础上，关注重要业务事项和高风险领域；

三是制衡性原那么，内部操纵应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率；

四是适应性原那么，内部操纵应当与企业经营规模、业务范畴、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情形的变化及时加以调整；

五是成本效益原那么，内部操纵应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效操纵。

电力企业建立与实施有效的内部操纵体系，应当包括以下要素：

一是内部环境，它是企业实施内部操纵的基础，一样包括组织结构、进展战略、人力资源、社会责任及企业文化等；

二是风险评估，是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部操纵目标相关的风险，合理确定风险应计策略；

三是操纵活动，是指企业依照风险评估结果，采纳相应的操纵措施，将风险操纵在可承担度之内；

四是信息与沟通，是指企业及时准确地收集、传递与内部操纵相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通；

五是内部监督，是指企业对内部操纵建立与实施情形进行监督检查，评判内部操纵的有效性，发觉内部操纵缺陷，及时加以改进。

内部操纵体系建设与运行一样分为内部操纵体系建设、内部操纵评判与审计、内部操纵体系连续改进与优化。

电力企业应按照«

和配套指引的要求，建立内部操纵体系，结合本企业实际，以提高经营效率和成效为目标，以风险治理为导向，以流程梳理为基础，以关键操纵活动为重点，制订内部操纵整体建设实施方案，明确总体建设目标和分时期任务；

要按照治理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，立足企业实际，倡导全员参与、全业务覆盖，注重操纵实效，抓好内部操纵建设基础工作和关键环节；

要组织开展内部操纵年度评判与审计工作，并促进内部操纵体系的连续改进与优化。

第一节内部操纵体系建设

内部操纵体系建设是指在企业系统化开展内部操纵体系建设，包括组建内部操纵组织体系、确定内部操纵建设范畴、开展风险评估、识别业务关键操纵环节、优化完善现行制度、建立内部操纵标准体系等内容。

一、组建内部操纵组织体系

1.健全治理结构。

电力企业按照现代企业制度建立完善法人治理结构，依法设置董事会、监事会、经理层等组织机构，确定各自权益和义务。

企业结合业务特点和内部操纵要求设置内部机构，明确职责权限，将权力与责任落实到各级单位、部门和岗位。

2.成立专门机构。

电力企业应在董事会下组建全面风险治理委员会等类似内部操纵治理机构，负责企业内部操纵与风险治理整体工作；

电力企业应在全面风险治理委员会下成立专门的内部操纵治理部门或在已有部门中成立具有此类职能的专门机构，具体负责组织和谐内部操纵的建立、实施、评判及日常运转。

该专门机构应配备适当的人员，明确权责范畴，并具备以下条件：

第一，配备具有内部操纵与风险治理专业知识能力的适当人员；

第二，具备确保内部操纵体系长效运转的资源配备；

第三，具备监督与评判内部操纵体系工作的权益，并能够对企业职能部门的工作有直截了当接触和监督评判的权益；

第四，归属最高治理层治理，并可直截了当向董事会或类似权力机构报告工作。

3.强化专业岗位。

电力企业各业务部门负责人是本部门内部操纵的责任人，有责任指导和监督本专业内部操纵工作开展，并配合内部操纵治理部门开展风险评估、内部操纵评判等相关工作。

同时，各业务部门应配备专人或专岗，负责组织开展本专业内部操纵相关工作。

4.加强内控监督。

电力企业内部操纵治理部门以及审计部门等内部监督机构负责对内部操纵建设与运行情形进行监督检查，提出连续改进完善建议。

二、确定内部操纵建设范畴

电力企业内部操纵建设范畴包括三个层面：

企业层面、业务层面和信息系统层面。

在企业层面，电力企业应开展内部环境、风险评估、操纵活动、信息与沟通、内部监督建设，确保企业整体内部操纵有效性。

在业务层面，电力企业应依据实现企业战略目标所需开展的业务活动，构建企业全业务流程框架。

一样来说，随着企业目标的逐级分解，围绕这些目标的实现，也能够将企业业务按照业务模块、价值链环节等划分为不同等级，形成涵盖企业整体范畴的全业务流程框架。

电力企业应加强重点流程与专门业务的内部操纵，着力抓好资金、投资、采购、基建、销售、产权治理、人力资源治理、质量治理、安全生产等关键业务流程操纵，加强境外资产、金融及其衍生业务、重大经济合同和节能减排等专门业务的内部操纵建设，确定内部操纵建设业务范畴。

在信息系统层面，电力企业应推进内部操纵体系建设同信息化建设的融合对接，结合企业信息化建设进程，将业务流程和操纵措施逐步固化到信息系统，实现在线运行。

三、开展风险评估

电力企业应基于全业务流程框架，对阻碍企业目标实现的风险开展识别与评估，确定各类业务风险点，评估风险承担能力，明确相应风险治理策略。

业务风险点可参考并覆盖前期在电力企业执行多年的各类治理要求中的风险，如«

防止电力重大事故25项反措»

、OHSAS18000系列职业健康安全治理体系、HSE健康安全和环境三位一体的治理体系、NOSA五星安健环治理体系等。

四、识别业务关键操纵环节

电力企业应依据评估出的业务风险点，识别业务流程中的关键操纵点，并记录在内部操纵文档中。

关键操纵点是指在相关流程中阻碍力和操纵力相对较强的一项或多项操纵，其操纵作用是必不可少或不可代替的。

确认关键操纵点应作为企业操纵活动的重点，对事实上行全面、严格的治理，可幸免重大风险的产生。

五、优化完善现行制度

电力企业应以流程为基础，将关键操纵点、风险点、应对措施、岗位责任等内容以制度形式固化，健全完善企业制度体系。

六、建立内部操纵标准体系

电力企业应依据«

及其配套指引，结合企业运营治理的实际情形，建立覆盖全业务的内部操纵标准体系，指导企业生产经营。

内部操纵标准体系一样应包括但不限于以下内容：

1.内部操纵体系建设的范畴；

2.内部操纵体系建设的主体、职责分工、考核方法；

3.内部操纵体系建设的长期、短期目标；

4.内部操纵体系建设具体内容；

5.内部操纵体系评判的要求〔如评判的范畴及缺陷评估标准等〕；

6.内部操纵体系连续爱护及监督的要求等；

7.内部操纵系统报告具体内容；

8.内部操纵考核治理内容。

一样情形下，电力企业内部操纵记录文档包括以下种类，但企业也能够依照自身情形，制定专门的记录文档要求：

1.流程图：

用符号和图形来表示企业业务和文件凭证在组织内部有序流转的文件。

电力企业应以主业务流程的子流程为单位绘制流程图，并重点强调关键操纵活动所在的环节。

流程图中的关键操纵活动应与操纵矩阵中的关键操纵活动保持一致。

2.流程描述：

用文字表述的形式来对企业的业务流程进行详细描述的文档，包括但不限于主流程及其子流程的名称、目标、范畴、业务风险以及业务流程中所涉及的对治理活动之间关系的描述。

3.操纵矩阵：

以表格的形式，按业务流程、二级流程分类记录企业的操纵活动的文档，反映操纵活动与操纵目标之间的关系，一样应包括操纵目标编号、操纵活动、风险及风险编号、相关制度与文档等要素。

同时，文档应记录具体操纵措施的属性，例如操纵频率、操纵性质等。

4.不相容职责表：

以表格的形式来表述业务流程、二级流程中各不相容相关责任岗位的文档。

描述操纵活动中的不同部门、岗位之间的权责分离、相互制约、相互监督等情形。

第二节内部操纵评判与审计

一、内部操纵评判

内部操纵评判是指对企业内部操纵设计和执行的有效性进行评判，识别操纵缺陷，形成评判结论，出具评判报告的过程。

电力企业应依照«

建立相应的程序和组织，完成内部操纵评判工作，编制内部操纵评判报告。

上市公司还应按照监管要求对外披露报告信息。

电力企业内部操纵评判程序包括制定评判工作方案、组成评判工作组、实施现场测试、认定操纵缺陷、汇总评判结果、编制评判报告等环节。

一样来说，内部操纵评判工作组通常由内部操纵治理部门和企业内部相关部门的业务骨干组成。

内部操纵评判工作组在选拔成员时，要专门关注人员的专业胜任能力和职业道德素养。

内部操纵评判工作组成员分工时，要注意将成员负责的评判工作范畴与成员所在部门予以适当分离，确保评判工作的独立性。

必要时能够托付具有相应资质的中介机构协助开展内部操纵评判工作。

内部操纵评判应注意以下几点：

1.内部操纵评判工作应当包括内部操纵的设计与运行，涵盖企业的各种业务和事项，对实现操纵目标的各个方面进行全面、系统、综合的评判。

2.在全面评判的基础上，应重点关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

对专业治理规范的电力安全生产事项，可组织相关专业专家进行内部操纵评判。

3.内部操纵评判应当准确揭示企业经营治理的风险状况，如实反映内部操纵设计与运行的有效性。

评判工作要客观、公平，要通过内部操纵评判提高治理层和职员对内部操纵工作的认识。

4.内部操纵评判工作应与部门绩效考核以及职员奖金收入挂钩，通过检查、评判、考核促进企业全员认真开展内部操纵体系建设工作，从而达到通过内部操纵评判促进内部操纵体系建设，通过内部操纵体系建设提高企业治理水平的目的。

企业能够考虑将内部操纵评判固化至信息系统中，提高内部操纵评判的效率和成效。

有条件的企业要通过建设内部操纵监控信息系统，实时监控企业业务流程的执行情形，将风险操纵防范在事前和事中，幸免企业治理停留在事后追究的时期。

借助于信息系统开展内部操纵评判工作具有以下优点：

1.统一治理内部操