医院核算流程及岗位职责Word格式文档下载.docx
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根据本单位的实际情况,在成本核算的基础上,参与制订科室经济核算的范围及方法,采用宏观控制和微观控制相结合,专业核算和群众核算相结合,贯彻经济责任制,运用责任会计的方法对科室的经济活动进行考核、评价和奖惩。
企业会计核算岗位职责及工作流程
目录一
、
出
纳
岗
工
作
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3-5二、
销
售
费
用
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5-8三、
管
理
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.9-12四、
固
定
资
产
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.12-15五、
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核
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.16-20六、
成
本
算
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.20-24七、
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„24-26八、
福
利
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„26-31九
税
务
流程.„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„31-33十、
内
部
计
流程.„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„34-38十
一
主
流程.„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„39-41
一、出纳岗工作流程
(一)现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章→将收据第②联(或发票联)给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项)
管理费用岗(其他应收款)
销售核算岗(货款)
成本核算岗(加工费、材料款)
注:
(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。
2、付现
(1)费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复核
(2)人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金→安全妥善保管现金、准确支付现金→及时盘点现金→下午3:
30视库存现金余额送存银行
(1)下午下班后,现金库存应在限额内。
(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。
4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。
(二)银行存款收付
1、银收
(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银行拿回的回款单据→将第一联与回执粘贴在一起→在微机中编制回款登记表并共享→打印→将回款登记表连同回款单传销售会计
(2)其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票→填写进账单→进账→回单→登记票据传递登记本→相关岗位
(3)贷款
收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗位
2、银付
(1)日常性业务款项
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项→开具支票(汇票、电汇)→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→传相关岗位制证
→材料核算岗(材料采购)
→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)
→管理费用岗(管理部门用款)
→销售费用岗(销售部门用款)
→工资福利岗(工资兑现、福利)
→及固定资产岗(GMp部门费用、固定资产购建)
(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。
(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。
(2)打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→连同工资盘交司机送南湖建行→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗
(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。
(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
(3)业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→交司机送银行倒进账→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗
(4)还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证→登记单据传递登记本→传管理费用岗
(5)交税
①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)→填写划款行银行账号及进单
②进税卡凭税务岗填写的付款审批→开具支票→填写进账单→交司机送银行进账→凭回单及支票存根登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条→登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证
(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。
4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。
(三)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3、准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。
4、坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。
5、随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。
6、树立良好的窗口形象。
二、销售费用岗工作流程
(一)部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证
借:
营业费用相关明细科目(部门专项)
贷:
现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
(3)费用审核依据《XX年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:
计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;
计划外费用须有总经理批示的报告;
市内交通费、通讯费须经总经办登记;
固定资产须经行政事务部登记;
差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。
(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。
(5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。
(二)办事处费用
1、日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
2、购置固定资产
审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
固定资产相关明细科目
现金→传出纳岗
(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。
(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
3、房租、仓租
审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证
营业费用房租\\仓租\\区域房租(部门专项)
4、运费
审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
营业费用运费市外运费\\市内运费(部门专项)
应交税金应交增值税进项税
(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
5、途损
审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证
营业费用途损(专项)
应收账款
(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。
(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。
6、高开冲红
审核是否附高开冲红表→审核
2020年4月19日
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企业会计核算岗位职责及工作流程一
目纳
录
流
工程……3-5二、
流程5-8三、
流程…….12-15五、
流程…….20-24七、
流程……26-31九
流程.31-33十、
流程.……39-41
一(、
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1纳)
岗现、
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根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章→将收据第②联(或发票联)给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收
管理销
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岗算(
其岗
项它(应货收
款款
)))成本核算岗(加工费、材料款)
(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会
位
。
(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,
(1)能
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3
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复
(2)
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4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额(
二
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(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银
4
行拿回的回款单据→将第一联与回执粘贴在一起→在微机中编制回款登记表并共享→打印→将回款登记表连同回款单传销售会计
(2)
其
它
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收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗
(1)
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2常
、性
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银务
位付项
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项→开具支票(汇票、电汇)→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→传相→关材
岗核
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制料
采
购
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→管理费用岗(管理部门用款)→销售费用岗(销售部门用款)→工资福利岗(工资兑现、福利)
5
(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单
的
支
票
(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致
(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务
(2)
打
卡
根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→连同工资盘交司机送南湖建行→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传
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→
(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行
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凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→交司机送银行倒进账→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本(4)
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收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证→登记单据传递登
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①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)→填写划款行银
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②进税卡凭税务岗填写的付款审批→开具支票→填写进账单→交司机送银行进账→凭回单及支票存根登记支票使用登记本→传税
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3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余
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4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账(
三
号)
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2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作
3、准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全
4、坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月
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结。
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审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证借:
现金/银行存款/其它应收款→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填
写
规
范
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,
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带
有
订
书
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差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批
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明
细
表
8
(
1二
)、
办日
事
常
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用用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证借:
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置
借贷:
固:
定现
资金
相→
关传明
细出
科纳
目岗
房
租
仓
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审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完
备
营业费用房租\\仓租\\区域房租(部门专项)贷
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4金
、→
传
出运
岗费
营业费用运费市外运费\\市内运费(部门专项)应贷交
税:
金现
应金
交
增→
值传税
进出