医院核算流程及岗位职责Word格式文档下载.docx

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根据本单位的实际情况，在成本核算的基础上，参与制订科室经济核算的范围及方法，采用宏观控制和微观控制相结合，专业核算和群众核算相结合，贯彻经济责任制，运用责任会计的方法对科室的经济活动进行考核、评价和奖惩。

企业会计核算岗位职责及工作流程

目录一

、

出

纳

岗

工

作

流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3-5二、

销

售

费

用

流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5-8三、

管

理

流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.9-12四、

固

定

资

产

流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.12-15五、

材

料

审

核

流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.16-20六、

成

本

算

流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.20-24七、

流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„24-26八、

福

利

流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„26-31九

税

务

流程.„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„31-33十、

内

部

计

流程.„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„34-38十

一

主

流程.„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„39-41

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章→将收据第②联（或发票联）给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：

（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金→安全妥善保管现金、准确支付现金→及时盘点现金→下午3：

30视库存现金余额送存银行

（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付

1、银收

（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银行拿回的回款单据→将第一联与回执粘贴在一起→在微机中编制回款登记表并共享→打印→将回款登记表连同回款单传销售会计

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票→填写进账单→进账→回单→登记票据传递登记本→相关岗位

（3）贷款

收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗位

2、银付

（1）日常性业务款项

根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项→开具支票（汇票、电汇）→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→传相关岗位制证

→材料核算岗（材料采购）

→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）

→管理费用岗（管理部门用款）

→销售费用岗（销售部门用款）

→工资福利岗（工资兑现、福利）

→及固定资产岗（GMp部门费用、固定资产购建）

（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

（2）打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票→填写进账单→连同工资盘交司机送南湖建行→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗

（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。

（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

（3）业务员兑现

凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票→填写进账单→交司机送银行倒进账→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗

（4）还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证→登记单据传递登记本→传管理费用岗

（5）交税

①完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）→填写划款行银行账号及进单

②进税卡凭税务岗填写的付款审批→开具支票→填写进账单→交司机送银行进账→凭回单及支票存根登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条→登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证

（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

6、树立良好的窗口形象。

二、销售费用岗工作流程

（一）部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证

借：

营业费用相关明细科目（部门专项）

贷：

现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（3）费用审核依据《XX年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：

计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;

计划外费用须有总经理批示的报告;

市内交通费、通讯费须经总经办登记;

固定资产须经行政事务部登记;

差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（二）办事处费用

1、日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

2、购置固定资产

审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

固定资产相关明细科目

现金→传出纳岗

（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证

营业费用房租\\仓租\\区域房租（部门专项）

4、运费

审核运输发票合法，金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

营业费用运费市外运费\\市内运费（部门专项）

应交税金应交增值税进项税

（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证

营业费用途损（专项）

应收账款

（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表→审核

2020年4月19日

1

文档仅供参考，不当之处，请联系改正。

企业会计核算岗位职责及工作流程一

目纳

录

流

工程……3-5二、

流程5-8三、

流程…….12-15五、

流程…….20-24七、

流程……26-31九

流程.31-33十、

流程.……39-41

一（、

出一

1纳）

岗现、

工金

收作

流收

程付现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章→将收据第②联（或发票联）给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收

管理销

款费售

用核

岗算（

其岗

项它（应货收

款款

）））成本核算岗（加工费、材料款）

（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会

位

。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，

（1）能

够

没

2费

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款人付

签字。

现

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3

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复

（2）

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4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额（

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（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银

4

行拿回的回款单据→将第一联与回执粘贴在一起→在微机中编制回款登记表并共享→打印→将回款登记表连同回款单传销售会计

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它

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收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗

（1）

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2常

、性

业

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根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项→开具支票（汇票、电汇）→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→传相→关材

岗核

岗位（

制料

采

购

证）

→管理费用岗（管理部门用款）→销售费用岗（销售部门用款）→工资福利岗（工资兑现、福利）

5

（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单

的

支

票

（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致

（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务

（2）

打

卡

根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票→填写进账单→连同工资盘交司机送南湖建行→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传

递

登

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→

（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行

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兑

凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票→填写进账单→交司机送银行倒进账→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本（4）

→还

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①完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）→填写划款行银

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号

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②进税卡凭税务岗填写的付款审批→开具支票→填写进账单→交司机送银行进账→凭回单及支票存根登记支票使用登记本→传税

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证

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余

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4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账（

三

号）

）作

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2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作

3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全

4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月

7

结。

6二（、

、一树销

）立售

良费部

好用门的岗日窗

口工常

形作

象流费

程用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证借：

现金/银行存款/其它应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填

写

规

范

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，

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差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批

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审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证借：

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审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完

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营业费用房租\\仓租\\区域房租（部门专项）贷

：

4金

、→

传

出运

岗费

营业费用运费市外运费\\市内运费（部门专项）应贷交

税：

金现

应金

交

增→

值传税

进出