推荐银行手续费会计分录范文word版 21页.docx
《推荐银行手续费会计分录范文word版 21页.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《推荐银行手续费会计分录范文word版 21页.docx（18页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
推荐银行手续费会计分录范文word版21页
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！
==本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！
==
银行手续费会计分录
篇一：
银行会计分录
1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，
（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；
（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：
借：
活期存款——金华10万
贷：
定期存款——金华10万
①10*4%/12*3=0.1
借：
利息支出——定期0.1万
贷：
应付利息——定期0.1万
②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万
借：
定期存款——金华10万
应付利息——定期1.2万
贷：
活期存款——金华11.2万
2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。
借：
现金1000元
贷：
活期储蓄存款——张江1000元
3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。
应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60
存：
借：
现金10000元贷：
整存整取定期储蓄存款——某储户10000元取：
借：
整存整取定期储蓄存款——某储户10000元
利息支出——定期600元
利息支出——活期60元
贷：
现金10660元
4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。
借：
现金1010元
贷：
活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元
手续费收入——信用卡手续费10元
5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：
利息：
50万*20天*6‰/30=0.2万实付：
50-0.2=49.8万
建行：
借：
存放中央银行存款——备付金49.8万
金融机构往来支出——再贴现利息0.2万
贷：
贴现50万
央行：
借：
贴现——建设银行50万
贷：
活期存款——建行49.8万
金融机构往来收入——贴现利息0.2万
6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。
收款开户：
借：
辖内往来68500元
贷：
活期存款——电视机厂68500元
付款开户行：
借：
活期存款——利民家电68500元
贷：
辖内往来68500元
7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。
汇款人系开户单位百货商店，汇款金额为2800元，实际结算金额为2577元，编制银行汇票的结清分录。
借：
汇出汇款2800元
贷：
辖内往来2577元
活期存款——百货商店223元
8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为1月5日，收回日为9月5日，月利率9‰，办理贷款收回手续，计算利息，编相关分录：
利息：
800万*243天*9‰/30=58.32万
借：
活期存款——北京冷库858.32万
贷：
短期贷款——北京冷库800万
利息收入——短期贷款利息58.32万
9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上海市皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为85，000元，
（1）编制工行上海分行分录
（2）北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录
上海工行：
借：
活期存款——皮革厂85000元
贷：
辖内往来85000元
北京工行：
借：
辖内往来85000元
贷：
活期存款——大栅栏食品店85000元
10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限为3个月，办理了抵押贷款手续，要求作有关处理。
借：
抵押贷款——红星机械厂100万
贷：
活期存款——红星机械厂100万
11、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20，000元，并于4月3日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂，5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现，银行按月贴现率6‰
予以贴现，请计算：
贴现利息、贴现净额，并作分录：
利息：
201X0*56*6‰/30=224贴现净额=201X0-224=19776借：
贴现——电讯器材厂201X0元贷：
活期存款——电讯器材厂19776元利息收入——贴现利息224元
12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59，000元备付，收款行为省外联行，2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票，审核无误后办理付款手续，作相关会计分录。
借：
应解汇款及临时存款59000元
贷：
联行存放款项59000元
13、3月1日，工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款300，000元，收到收帐通知后，当即办理转帐，要求作出转帐分录。
借：
存放中央银行款项300000元
贷：
向中央银行借款——临时借款300000元
14、收到A公司交来的银行汇票及收款单，汇票金额90，000元，付款人为在辖内支行开户的B公司；当即为A公司收帐，作相应会计分录。
借：
活期存款——A公司90000元
贷：
辖内往来90000元
15、本行（贴现银行）收到付款人开户行划转的票款，该商业承兑汇票到期金额为45，000元，予以转帐。
借：
存放联行款项45000元
贷：
贴现45000元（未说明是否同系统同城就用联行）
16、发放给A公司的一笔金额为400，000元的抵押贷款（应收利息为40，000元），超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为420，000元、存放在系统内某行。
借：
辖内往来4201X0元
贷：
抵押贷款——A公司400000元
应收未收利息——A公司201X0元
17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份，金额40，000元，用途为采购款，收款单位为在省外联行开户的生物制药厂，实际结算金额为35，000元，编制签发、兑付、结清三个环节的相关会计分录。
签发：
借：
活期存款——医药公司40000元
贷：
汇出汇款40000元
兑付：
借：
辖内往来35000元
贷：
活期存款——生物制药厂35000元
结清：
借：
汇出汇款40000元
贷：
辖内往来35000元
活期存款——医药公司5000元
18、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。
借：
暂付款项——待处理出纳短款户100元
贷：
现金100元
19、在A地工商银行开户的如意商场向在B地建设银行开户的东风电器厂汇款20万元，通过A地的建设银行办理转汇手续，编制A地工行、A地建行及B地建行的相应会计分录。
A工：
借：
活期存款——建行20万
贷：
同业存放款项——如意商场20万
A建：
借：
存放同业款项——工行20万
贷：
清算资金往来20万
B建：
借：
清算资金往来20万
贷：
活期存款——东风电器厂20万
20、上海无线电厂从日本进口机器一台，需支付300万日元，经外汇管理局批准，按当天牌价100：
8.20售汇，汇往日本，并按所汇金额的1‰收到手续费，作汇款分录。
300万日元*8.20/100=￥24.6万元人民币
手续费收入=24.6万*1‰=0.0246万元
借：
活期存款——上海无线电厂￥24.6246万元
贷：
外汇买卖￥24.6万元
手续费收入——外汇买卖手续费￥0.0246万元
借：
外汇买卖300万日元
贷：
汇出国外汇款300万日元
21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元，要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款户。
当日银行外汇牌价：
美元汇买价1：
8.30，日元汇卖价1：
0.10，编制会计分录。
30000美元*8.30/0.10=
借：
活期外汇存款——ADV30000
贷：
外汇买卖30000
借：
外汇买卖￥24.9万
贷：
外汇买卖￥24.9
借：
外汇买卖249万日元
贷：
活期外汇存款——ADV249万日元
22、3月5日，东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票，金额10万元，当日向开户银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1‰收取手续费。
3月15日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按6‰的月贴现率扣利息并转账，6月5日汇票到期，信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单，承兑行于6月5日将款项从东风机械厂账
户转出，俟6月7日收到报单时办理转账，编制承兑日、贴现日、到期日及6月7日各有关会计分录。
6.5—3.15=80天，10万*80天6‰/30=1600元
承兑时：
借：
活期存款——东风机械厂10万
贷：
手续费收入——承兑汇票手续费100
收：
银行承兑汇票10万
贴现日：
借：
贴现——10万元
贷：
活期存款——98400元
利息收入——1600元——贴现利息收入
付：
银行承兑汇票10万
到期日：
借：
活期存款——东风10万
贷：
应借汇款及临时存款10万
23、工商银行某分行由于资金头寸不足，向同城的中国银行拆入资金50万元，期限10天，日利率6%，10天后如期还款。
编制工商银行、中国银行及中国人民银行在拆借日、还款日相应的会计分录。
拆借日：
还款日：
工行：
工行：
借：
存放中央银行款项50万借：
同业拆入款项——中行500000元贷：
同业拆入款项——中行50万金融企业往来3000元贷：
存放中央银行款项50300元中行：
中行：
借：
拆出同业款项50万借：
存放中央银行款项503000元
贷：
存放中央银行款项50万贷：
拆出同业款项500000
金融企业往来收入3000元
人行：
人行：
借：
活期存款——中行50万借：
活期存款——工行5003000
贷：
活期——工行50万贷：
活期存款——中行503000
24、青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息，在本行开户的化肥厂收到货款80000元，经审核无误，办理转账手续，作相应会计分录。
借：
辖内往来80000元
贷：
活期存款——花费80000元
25、合资企业B公司收到从英国汇入款10，000美元，存入其甲种外汇存款账户，编制相关会计分录。
借：
存放国外同业$10000美元
贷：
甲种活期存款——B公司10000美元
26、农业银行向人行借款300万，到期归还本金及利息共计310万，编制还款时农行、人行的会计分录
篇二：
费用会计分录专辑
费用会计分录专辑虚假发票税局罚款的分计分录
真杯具，应计入营业外支出，如果有子科目，可以计入罚款支出
即：
借：
营业外支出-罚款支出
贷：
现金或银行存款
车辆违规罚款怎么做会计分录
借：
营业外支出--
罚没
贷：
银行存款或现金
如果单位有规定要扣收责任人的则：
借：
其他应收款--XX
贷：
银行存款或现金
处理过期食品的会计分录
要经过公司管理层审批后再做处理，可以先做分录。
1、食品过期处理时：
借：
待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷：
库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、经过公司管理层审批后：
借：
管理费用
贷：
待处理财产损益——待处理流动资产损益
员工午餐费的会计分录
建议记录管理费用中的福利费科目中。
借：
管理费用--福利费
贷：
现金
员工会餐的会计分录
如果按照新会计准则，会计分录：
1、支付时
借：
应付职工薪酬--职工福利
贷：
库存现金
2、月末分配时
借：
管理费用--福利费
贷：
应付职工薪酬--职工福利
工人报销餐费怎么做会计分录？
制造工人报餐费：
借：
制造费用
贷：
现金
支付股票
升级会员 