财务会计继续教育学习Word格式文档下载.docx
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C、金融风险管理
D、整体化风险管理
20世纪50年代属于风险管理的最早阶段，此时管理的风险是纯粹风险。
QHX018421所属课程：
5.风险管理可以（）公司不得不以很高的成本为出现的损失或新项目的继续实施进行外部融资的可能性。
A、增加
B、减少
C、不影响
D、消除
风险管理可以降低公司面临的风险，从而外部资金提供者要求公司提供更低的收益，进而降低公司的融资成本。
QHX018419所属课程：
6.下列不属于纯粹风险的是（）。
A、火灾
B、战争
C、疾病
D、股市的波动
D
股市的波动属于投机风险。
QHX018422所属课程：
7.损失融资型方法不包括（）。
A、自留和自保
B、保险
C、对冲
D、信息投资
信息投资属于部风险抑制，不属于损失融资型方法。
QHX018423所属课程：
8.避免采取有风险的行动属于（）。
A、风险规避
B、风险控制
C、风险分担
D、风险承担
避免采取有风险的行动使得风险不可能发生，从而规避了风险。
第3部分多选题
QHX018424所属课程：
9.风险管理的过程包括（）。
A、风险识别
B、风险度量
C、风险管理方案确定
D、风险管理方案实施
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错误正确答案：
ABCD
风险管理的过程包括：
风险识别、风险度量、风险管理方案确定、风险管理方案实施、风险管理实施监督。
故应全选。
QHX018425所属课程：
9.依照定义，外部财务风险不包括（）。
A、现金流
B、资产流动性风险
C、股票市场
D、价格风险
AB
现金流、资产流动性风险属于部财务风险。
1.适应型策略从切断危险发生和风险因素之间的因果链出发，采取防损、减损、转移、对冲等方式，减少风险损失发生的可能性和程度。
2.风险管理能减少企业的期望税负。
QHX018416所属课程：
4.从企业风险管理的历史沿革来看，20世纪90年代末、21世纪初属于整体化风险管理阶段。
因为企业风险管理经历从简单到复杂、从局部到整体的发展过程，目前已发展到了整体化风险管理阶段。
7.避免采取有风险的行动属于（）。
8.损失融资型方法不包括（）。
企业财务风险管理-汇率风险
QHX018429所属课程：
企业财务风险管理-汇率风险
1.选择有利的合同货币属于汇率风险管理的商业方法。
因为选择有利合同货币属于商业行为，没涉及任何金融方法的使用。
所以属于商业方法
QHX018430所属课程：
企业财务风险管理-汇率风险
2.既留存人民币贬值美元升值空间，又消除人民币升值风险的方法属于对冲策略中的购买保险方法。
因为从实施结果来看，只有购买保险的方法才能达成此目标。
QHX018426所属课程：
2.我国目前的人民币汇率制度是以市场供求为基础、盯住一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。
因为盯住一篮子货币进行调节意味着人民币相对于一篮子货币汇率的几乎不变，显然不符合现状，应为参考一篮子货币进行调节。
QHX018428所属课程：
3.以外币计价的交易，由于该币与本国货币的比值发生变化即汇率变动而引起的损益的不确定性，此种汇率风险属于交易风险。
外币计价的交易属于交易活动，因而对应的汇率风险为交易风险。
QHX018427所属课程：
4.每日银行间即期外汇市场美元对人民币交易价在中国外汇交易中心公布的美元交易中间价上下3%幅度浮动。
根据人民币汇率制度，应为美元对人民币交易价在中国外汇交易中心公布的美元交易中间价上下2%幅度浮动。
QHX018434所属课程：
5.以下违背选择有利合同货币的是（）。
A、争取使用本币
B、出口、贷款使用硬币
C、进口、借款使用软币
D、出口、贷款使用软币
如果出口、贷款使用软币，则到期收回的外币会贬值，会对出口、贷款方不利，所以违背了选择有利合同货币的原则。
QHX018431所属课程：
6.中国外汇交易中心并将全部做市商报价作为美元兑人民币汇率中间价的计算样本，去掉最高和最低报价后，将剩余做市商报价（），得到当日美元兑人民币汇率中间价。
A、算术平均
B、几何平均
C、加权平均
D、进行加总
C
唯有加权平均符合中间价计算方式。
QHX018432所属课程：
7.国际货币制度的基本容是不包括（）。
A、货币政策独立性
B、汇率稳定性
C、资本自由流动性
D、财政政策独立性
财政政策独立性不属于国际货币制度的成分。
QHX018433所属课程：
6.因汇率的变化，引起资产负债表上某些项目价值的变化的汇率风险是（）。
A、交易风险
B、折算风险
C、经济风险
D、合同风险
汇率变化引起的资产负债表价值变化属于会计折算方面的风险，所以应是折算风险。
QHX018435所属课程：
8.使用外汇金融工具套期保值的方法不包括（）。
A、远期结售汇
B、货币掉期
C、期权、期权组合
D、买方信贷
买方信贷属于贸易融资法。
QHX018437所属课程：
9.汇率风险管理的金融方法包括（）。
A、套期保值
B、投资法
C、借款法
D、贸易融资法
选项中的四种方法都涉及金融手段的使用，所以应该全选。
QHX018436所属课程：
9.企业经营中的汇率风险包括（）。
D、短缺风险
ABC
根据汇率风险的分类，短缺风险应该排除。
企业财务风险管理-利率风险
QHX018438所属课程：
企业财务风险管理-利率风险
4.就目前的利率市场状况，在美元利率上升周期的前期，中长期的固定利率外债是风险管理者主要需要关注的部分。
因为固定利率外债每期支付的利息成本固定，所以利率风险小。
而浮息外债会随美元利率上升而在后期支付更高的美元利息成本，这才是风险管理者主要需要关注的部分。
QHX018439所属课程：
企业财务风险管理-利率风险
1.持有衍生品交易资格的商业银行之间可以进行人民币利率掉期交易或为银行客户提供以投机为目的的人民币利率掉期交易。
根据规定，如为银行客户提供人民币利率掉期交易，只能以对冲为目的。
QHX018441所属课程：
2.利率掉期的对冲效果来源于利率掉期中收取浮动利息和贷款支付浮动利息相抵消，利率掉期中支付的固定利息成为最终的财务成本。
一笔浮动利率贷款，结合一笔支付固定利息收取浮动利息的利率掉期。
其效果相当于用利率掉期中收到的浮动利息来偿还浮动利率贷款的浮动利息，其净效果为支付固定利息。
QHX018440所属课程：
3.被对冲的贷款如果是长期贷款，此时利率掉期公允价值市场敏感度最大。
因为长期贷款需要长期限的利率掉期来对冲，期限越长，浮动利息的变异性越大，此时利率掉期的公允价值市场敏感度最大。
QHX018442所属课程：
4.金融衍生品的公允价值通常不透明，需要采用一定的数学模型进行评估。
金融衍生品通常无明确的市场报价，造成公允价值不透明，需要合理的数学模型来评估。
QHX018447所属课程：
5.评估衍生品价值时，（）最为合理。
A、账面价值
B、清算价值
C、公允价值
D、市场价值
公允价值指市场参与者在计量日的有序交易中，假设将一项资产出售可收到或将一项负债转让应支付的价格，所以最能合理反应衍生品的真实价值。
QHX018448所属课程：
9.评定金融衍生品的公允价值可以通过如下途径（）。
A、自建模型自我评定
B、交易对手报价
C、独立第三方报价综合
D、交易对手报价和独立第三方报价综合
选项中的四种方法适用于不同情形下的公允价值评定，所以应全选。
QHX018445所属课程：
6.下列哪项最应作为利率风险管理的重点（）。
A、短期的固定利率债务
B、长期的固定利率债务
C、短期的浮动利率债务
D、长期的浮动利率债务
因为长期的浮动利率债务在市场利率发生变动时，未来支付的利息波动性最大，风险最大，所以最应作为利率风险管理的重点。
QHX018444所属课程：
6.利率掉期的主要品种不包括（）。
A、基于一年期定期存款的利率掉期
B、基于银行间同业拆借利率
C、基于7天回购定盘利率的掉期
D、基于6个月定期存款的利率掉期
基于市场现实情况，基于6个月定期存款的利率掉期不是主要品种。
QHX018446所属课程：
7.用利率掉期对冲贷款时，如被对冲的贷款期限越长，利率锁定（）。
A、最高
B、最低
C、较高
D、较低
长期限的贷款中加入利率掉期后，将会有最长期限的贷款浮动利息支付转化为固定利息支付，所以利率锁定最高
QHX018443所属课程：
8.通过利率风险套期保值，可以（）公司总体财务成本的波动。
A、提高
B、降低
C、消除
D、不影响
通过利率风险套期保值，降低了利率风险，从而降低了公司总体财务成本的波动。
QHX018449所属课程：
9.公允价值评估的要素有（）。
A、公开市场信息
B、评估假设
C、评估模型
D、第三方评估机构
无论通过哪种途径，评估公允价值时，都要涉及到前三个要素。
但不一定需要第三方评估机构。
企业财务风险管理-信用风险
QHX018451所属课程：
企业财务风险管理-信用风险
1.假设客户向机构买入一份远期合约，合约执行价为80。
合约到期后，如市场价格>
80，客户应收取净现金流，客户承担机构的信用风险。
合约到期后，如市场价格>
80，客户应收取净现金流，其价值为正数。
所以客户承担机构信用风险。
QHX018454所属课程：
2.信用分析是定性分析和定量分析的结合，虽然定量分析及其指标更直接和可比，但是定性分析在信用分析中往往占据更重要的位置。
信用分析用定量方法难以准确测度，需判断的成分很高，所以定性分析往往占据更重要位置
QHX018450所属课程：
3.97-98年次贷危机导致著名对冲基金Long-TermCapital破产。
导致Long-TermCapital破产的原因是97-98俄罗斯国债违约。
QHX018452所属课程：
4.信用违约掉期（CDS）可以理解为债务违约“保险”，如果债务不违约，CDS发售方也需要向CDS购买方补偿损失。
如同不发生保险事故，保险公司便不需要向购买保险者补偿一样；
如果债务不违约，CDS发售方便不需要向CDS购买方补偿损失。
企业财务风险管理-信用风险
2.信用违约掉期（CDS）可以理解为债务违约“保险”，如果债务不违约，CDS发售方也需要向CDS购买方补偿损失。
QHX018453所属课程：
1.信用风险缓释方法包括合格抵（质）押品、净额结算、限额管理等。
信用风险缓释方法是指各种转移或对冲信用风险的方式，不包括限额管理。
QHX018459所属课程：
5.下列属于运营基本面分析畴的是（）。
A、宏观经济
B、行业状况
C、盈利能力
D、竞争地位
盈利能力属于财务数据分析的畴，而财务数据分析属于运营基本面分析。
QHX018457所属课程：
6.关于资产证券化，（）说法不正确。
A、真实销售和破产隔离功能
B、盘活资产流动性
C、减少流动性压力
D、资产负债表不发生变动
资产证券化会造成资产从资产负债表中移除的效果。
QHX018458所属课程：
6.外部支持因素在考察企业信用水平时需要对其进行额外考察，外部支持不包括（）。
A、银行支持
B、企业基本面分析
C、股东支持
D、政府支持
企业基本面分析属于影响企业信用水平的部因素，不属于外部支持。
QHX018455所属课程：
7.假设客户向机构买入一份远期合约，合约执行价为100。
合约到期后，（）说法是正确的。
A、如市场价格>
100，客户应收取净现金流，客户承担机构的信用风险
B、如市场价格>
100，客户应支付净现金流，客户承担机构的信用风险
C、如市场价格<
100，客户应收取净现金流，机构承担客户的信用风险
D、如市场价格<
收取净现金流的一方承担对方的信用风险；
支付净现金流的一方对方承担信用风险。
基于此只有A符合逻辑。
QHX018456所属课程：
8.贷款定价时不包括的部分是（）。
A、资金成本
B、经济资本成本
C、预期损失
D、未预期损失
贷款定价（确定利率）应覆盖的部分包括：
资金成本、经济资本成本、经营成本和预期损失。
不包括未预期损失。
QHX018460所属课程：
9.信用风险管理的方法包括（）。
A、限额管理
B、信用风险缓释
C、关键业务流程控制
D、资产证券化
选项中的四种方法都属于信用风险管理方法，所以应全选。
QHX018461所属课程：
9.信用风险缓释方法包括（）。
A、合格抵（质）押
B、合格净额结算
C、分散化
D、降低信用风险集中度
信用风险缓释方法指转移或对冲信用风险的方法。
只有A、B符合该定义。
企业财务风险管理-价格风
QHX018462所属课程：
企业财务风险管理-价格风险
1.价格波动的噪音部分最终造成价格的涨跌。
价格波动的趋势最终造成价格的涨跌。
QHX018465所属课程：
2.投机与对冲的根本区别在于前者依赖市场判断以获利为目的，后者从自身经营状况出发，也依赖市场判断，但以降低风险为目的。
对冲从自身经营状况出发，不依赖市场判断，旨在利用期货、期权的价值变动抵消现货市场的价值变动，旨在降低风险。
QHX018463所属课程：
3.对于采购原料加工销售的企业来说，采购端不需要对冲，销售端需要对冲。
对该类企业，采
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