餐饮财务管理制度范文Word文档格式.docx
《餐饮财务管理制度范文Word文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《餐饮财务管理制度范文Word文档格式.docx(7页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
![餐饮财务管理制度范文Word文档格式.docx](https://file1.bdocx.com/fileroot1/2022-12/8/be2a73d0-af7e-4eca-8a54-f2d9a3c18b70/be2a73d0-af7e-4eca-8a54-f2d9a3c18b701.gif)
6、材料核算;
7、总账、稽核、综合分析组。
(三)公司视具体情况可设1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。
(四)职责
1、财务人员责任
(1)做好财务工作,参与分公司经营决策;
(2)监督财务制度执行;
(3)执行财务稽核、综合分析职责;
(4)审核对外报表并签字;
(5)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任;
(6)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;
(7)对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;
(8)对未做好财务分析工作负责;
(9)对各部门的成本、费用有检查权、监督权;
(10)对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;
(11)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;
(12)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;
2、会计工作对象
(1)采购、应付账款核算;
①审查采购调查报告;
②审查申购计划;
③审查采购入库单、申购单是否一致;
④审查入库单各项是否准确无误;
⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;
⑥采购成本差异核算
⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;
⑧审核内部交易结算单据。
(2)销售、应收账款核算;
①审查营业日报各项目;
②审核收银记录本;
③审核折免单据;
④审核内部交易结算单据;
⑤正确计算销售成本;
⑥登记收入,应收相关成本明细账。
(3)固定资产核算
①企业固定资产增减变动核算;
②折旧核算;
③清理核算;
④制定企业固定资产目录和折旧单据;
⑤登记固定资产明细账;
⑥固定资产清理整顿。
(4)成本核算(使用不当,闲置不用的固定资产处理)
①审核各项费用单据;
②会同各部门制定费用标准及管理办法;
③成本费用的归集与分配;
④登记有关明细账。
(5)工资核算
①制定工资表;
②分配计算;
③审核发放。
(6)材料核算
①审核材料收发凭证;
②核算材料领用存;
③登记有关明细账
④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;
⑤各项低耗品及材料的报废核算。
(7)总账、稽核、综合分析
①审核记账凭证;
②汇总记账凭证;
③登记总分类账;
④月终财务分析;
⑤填制各类报表。
3、出纳职责
(1)不得私自支出现金,均以主要负责人签字为依据支出现金;
(2)认真做好现金日记账、做到月清旬结;
(3)认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;
(4)现金收支应立即加盖印记并登记;
4、收银职责
(1)每日按规定时间到公司出纳处交清前一天的营业款项及报表。
(2)按时到岗,备足营业用零钞、发票做好营业前的准备及清洁工作。
(3)收款时认真审核服务员开出的单据,确认金额及数量正确,如有错误立即退还服务员,交总经理确认误单后签字作废。
(4)认真识别现金真伪,发现假钞应立即退还该服务员向客人解释并调换。
(5)认真填写营业后的交款单据,须做到帐物相符。
(6)严禁在收银台存放酒水或与工作无关的私人物品。
(7)收银员不得在上班时间中途离开岗位。
(8)收银员不得在收银工作中营私舞弊、贪污、挪用公款,损害公司利益,如经发现给予开除并赔偿经济损失。
(9)收银员应认真整理好每日帐单,避免单椐遗漏。
并做好当日营业报表.
(10)收银员在营业结束后,应认真核对好当日营业收入款,如出现短(长)款,应及时查明原因,如属收银员自身造成短款,由当日收银员全额赔偿,属其他原因造成的或未查明原因的,报财务部,经财务部查明后处理.
(11)收银员应严格遵守财务保密制度,必须严格按指定的收银折扣、管理人员签字权限操作(如有超出及时提醒),否则给公司带来的经挤损失由收银员赔偿。
(12)收银员在操作过程中,如遇错单作废必须由总经理签字方能认可,否则一切损失由承接责任人承担。
5、库管职责
(1)库房管理人员日常工作由公司办公室管理,库房账务类工作接受财务部统一安排。
(2)严格执行入库手续,物料或成品进入仓库时,仓管人员必须核实物料名称、规格、数量等是否与送货单一致。
如发现异常情况,须及时上报直属上级。
(3)入库的物料或成品应按种类、品名、规格、入库日期等进行分类堆放,保持整齐,并设醒目的物料标识等。
(4)物料出入库后,必须及时登记相关台账。
(5)库管人员必须坚持日清月结,凭单下账,不准跨月记账。
按时上交相关报表等,做到物料、台账绝对一致。
(6)库管人员对库存物品不完好性负责,凡因保管不善及其他个人原因而造成的损失由当事人承担。
公司并保留进一步追究责任的权利。
(7)库房管理人员调动或离职前,首先在财务监督下办理账目移交手续,要求逐项核对点收。
如有短缺,必须限期查清并出具书面报告,方可完成交接。
三、会计核算办法
(一)公司实行统一核算,单独计算各部盈亏制度。
(二)资产管理
1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。
2、内部调拨:
(1)有账面价的按原账面价;
(2)无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。
3、在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账,可移动财产单独计价管理。
4、原材料购进通过“物资采购”核算入库,领用采用计划价格(原材料的管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”。
5、成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价,其差异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润”。
6、内部交易采用“计划成本”制,通过“其他应收款”“其他应付款”核算。
7、固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三年计算)。
8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销,小额(100元以下)一次摊销。
9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。
10、金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。
11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益。
12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。
13、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。
14、各项资产合理损耗计入当期费用,非正常损耗落实到人头,通过“其他应收款”核算。
(三)负债:
各项采购业务通过“应付账款”核算,其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据,应建立明细账。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。
2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。
3、收入按各部门设置明细账。
(五)成本、费用
1、成本、费用按各部门设定二级账。
2、成本内容:
公司所有员工工资,原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的,店面销耗除外)。
3、费用内容:
除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。
四、会计处理程序
(一)原始凭证审核
1、收款凭证
(1)收据:
经出纳、交款人签字;
(2)缴款单:
出纳、缴款人签字,其附件有营业日报、折免记录、营业日报须收银部门负责人签字,折免记录须折免负责人签字,短、长款记录须收银部门负责人签字,(有总裁口头指令)须补办领款手续;
2、付款凭证
(1)项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件;
(2)采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件;
(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件;
(4)其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整即可;
(5)所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款;
(6)付款凭证审批程序见《费、领申》制度;
3、内部结算单据:
所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。
(二)记账凭证处理
1、所有原始凭证均应填制记账凭证。
2、应具备原始凭证,但无法取得原始凭证的,应由经办人填写“无单据证明”,经会计签字做为原始凭证。
3、记账凭证处理错误时,应立即更正,交签章证明或重新编制记账凭证。
4、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。
5、下列凭证为不合法记账凭证:
(1)原始凭证不合格;
(2)金额与原始凭证不符;
(3)记账内容与原始凭证内容不符;
(4)原始凭证签字不全的;
(5)收付凭证未盖出纳印签的;
(6)填制人员未盖章的;
(7)修改处未盖章的;
(8)科目运用错误的。
(三)账薄处理
1、记账凭证复核并汇总。
2、根据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账。
3、账薄规定
(1)现金、存款采用订本或账薄,使用前完整编号;
(2)其他各类账薄均应顺序编号,分类账应先按科目的账页顺序编号,年终时编列账册总号;
(3)各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。
4、账薄更正,过账错误、结余错误应立即更正并签章。
5、结账
(1)日记账应每日结一次;
(2)分类账、总账每月结一次;
(3)成本费用收支账,应有月计、季度合数、本年累计数;
(4)结转时应清理的事项:
①预收、预付账产;
②应收应付账产;
③待摊费用;
④预损费用;
⑤折旧账产;
⑥账实、账证不相符的调整事项;
⑦各项损益类账产清理。
6、现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄,其余分类账总须启用新账薄。
(四)报表
1、根据各类帐薄据实编制各式报表。
2、内部交易科目应于合并后填写,如有差异应查明原因并及时调整。
3、结账后报表前不得记账及过账(电脑),以免账表不符。
4、报表根据要求和时限呈送。
5、报表均应由负责人留底备查。
6、报表不得随意抄写、考核,非指定人需求人不得借阅或抄写备份。
(五)其他
1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。
2、交接、记录应有以下事项:
(1)账册数及名称;
(2)各科目余额;
3、移交过程应有监交人,交接三方均应签字,记录一式三份,交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。
4、各项会计资料:
原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管,保管期限不低于5年。