最新经济法基础第五章测试题Word下载.docx

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A.建筑物B.生产设备C.汽车D.电子设备

10、根据企业所得税法律制度的規定.下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是（）・

A.己足额提取折旧仍继续使用的用定资产B.未投入使用的房屋、建筑物

C.与经营活动无关的固定资产D.単独估价作为周定资产入账的土地

11、甲企业为符合条件的小型微利企业.2019年甲企业的应纳税所得额为90万元。

甲企业当年应缴

纳的企业所得税税额为（）万元.

A.22.5B.18C.11.25D.9

12、某居民企业2019年按照会计准则计算出来的会计利润总額为3000万元.其中符合減免所得税

优恵的技术转让所得为600万元：

假定无其他纳税调樱事项，已知企业所得税税率为25%。

2019年该企业应缴纳企业所得税税额为（）万元.

A.600B.612.5C.625D.750

13、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得下列所得中.以差額为应纳税所得额的是（）.

A.股息、红利等权益性投资收益B.利息、租金所得C.转让财产所得D.特许权使用费所得

14、根据个人所得税法律制度的规定.在中国境内有住所的居民取得的下列所得中.届丁综合所得的是（）・

A.经营所得B.劳务报醐所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得

15、甲企业退休职匸刘某本月取得的下列收入中,应当按照规定计算缴纳个人所得税的是（）.

A.退休工资1500元B.国家发行的金融債券利息收入500元

C.稿靛所得3000元D.保险赔款5000元

16、根据个人所得税法律制度的規定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中.应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）.

A.审稿收入B.翻译收入C.題字收入D.出版作品收入

17、假设2019年10月中国某演出单位演员李某取得“走穴”演出报商共计20000元，根据个人所

得税法律制度的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得額时该项收入应确认的收入额.下列计算列式正确的是（）元。

*70%

*20%*70%

房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元.支付出租住房修樂费1000元.已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收

A.20000*（1-20%）B.20000*（1-20%）

C.20000*（1-20%）*20%D.20000*（1-20%）

18、2019年7月.王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元.

个人所得税.每次收入不超过4000元的.减除费用800元.王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）.

B.（3000-120-800）*10%=208元

D.（3000-120-1000-800）*10%=108元

居民个人取得综合所得需要办理汇算清撤的.应当在法定期

A.（3000-120-800-800）*10%=128元

C.（3000-120-1000）*10%=188元

19、根据个人所得税法律制度的规定.

B.次年1月1日至5月31日

D.次年3月1日至6月30日个人取得特许权的经济赔佬收入.应按照（

限内办理.该法定期限为（）.

A.当年12月31日前

C.次年1月1日至6月30日

）税目缴纳

20、根据个人所得税法律制度的规定.个人所得税.

A.劳务报酿所得B.利息、股息、红利所得C.特许权使用费所得D.偶然所得

21、根据个人所得税法律制度的规定.税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给一定比例的

手续费.该比例为（）・

A.1%B.2%C.3%D.5%

22、中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元.已知利息、股息、红利所得适用的个人所得

税税率为20%,根据个人所待税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为（）元.

A.600B.960C.1010D.1200

23、国庆期间.张某花5000元购买即开型福利彩票，其中一张彩票中了特等奖.奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。

根据个人所得税法律制度的规定.张某本次中奖应纳个人所得税为（）万元。

A.4B.16C.19.9D.20

24、某个体工商户发生的下列支出中.允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的是（）・

A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠

C.已缴纳的城市维护建设税及教有费附加D.代公司员匸负担的个人所得税税款

二、多項逸揮■（本类題共15小题.毎小題2分.共30分.每小題备选答案中，有两个或两个以上符合題意的正确答案。

多选、少选、錯选、不选均不得分.

1.根据企业所得税法律為度的規定，下列取得收入的主体中.应当嫩纳企业所得税的有（）.

A•国有独资公司B.股份有限公司C.合伙企业D.高等院校

2.根据企业所得税法律為度的規定，下列有关所得来源地的表述中.正确的有（）。

A•销由货物所得按照企业或机构、场所所在地确定B.提供劳务所得按照劳务发生地确定

C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

3、甲公司为居民企业.应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得額的有（）.

A.接受乙企业给予的捐赠B.收取的丙企业支付的违约金

C.举办业务技能培训收取的培训费D.收取的未到期的包装物押金

4、根据企业所得税法律制度的規定.下列利息支出.可以在企业所得税税前据实扣除的有（）.

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.金融企业同业拆借利息支出

C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出D.金融企业的各项存款利息支出

5、根据企业所得税法律制度的规定.企业发生的下列支岀中.超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）.

A.职工福利费B.补充养老保险C.职工教育经费D.业务宣传费

6.根据企业所得税法律為度的規定，下列表述中，正确的有（）.

A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的.可以按照其投资额的70%在股权持有満两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税額

B.企业以规定的资源作为主要坂材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入.减按9凶计入收入总额

C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的.该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

D.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上.按照支付给残疾职工工资的10區加计扣除

7.根据企业所得税法律為度的规定.企业从事下列项目的所得.减半征收企业所得税的有（）.

A.花卉的种植B.茶叶的种植C.海水养殖D.内陆养殖

8.根据个人所得税法律當度的規定，下列各项居民个人所得中，属丁•综合所得的有（）.

A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.価酬所得D.財产租赁所得

9.根据个人所得税法律制度的規定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有（）.

A.许可务种特许权在中国境内使用而取得的所得

B.从中国境内的企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得

C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

I）.在中国境内居民的纳税人因任职、受雇取得的所得

10.个人所得税的下列各项目中.适用超额累进税率计征个人所得税的有（）.

A.偶然所得B.综合所得C.经营所得D.财产转让所得

11.根据个人所得税法律制度的规定.下列表述正确的有（）・

A.个人提供商标权的使用权取得的所得.按“稲酬所得”缴纳个人所得税

B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费.按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税

C.个人提供专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税

D.作者将自己的文字作品手稿境件或复印件公开拍卖取得的所得.按“財产转让所得”撤纳个人所得税

12.下列情形中.不征收个人所得税的有（）・

A.企业通过价格折扣方式向个人销吿商品

B.企业向个人提供服务的同时给予赠品

C.企业对家枳消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

D.企业对家积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会.个人获奖所得

13.个体工商户发生的下列支出中.在按“经营所得”项目计算个人所得税时不得扣除的有（）.

A.个人所得税税款B.税收滞纳金C.用于个人和家庭的支出D.行政罚款

14.下列各项中.属于个人所得税免税项目的有（）.

A.个人取得的保险赔款B.个人取得的拆迁补偿款

C.个人在县农业科技评比中取得的特等奖奖金D.个人向税务机关举报违法行为而获得的奖金

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）.

A.取得综合所得需要办理汇算清缴的B.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

C.取得境外所得的D.因移居境外注销中国户籍的

三、岁nra（本类題共io小題.每小題1分•共io分.请判断每小题的表述是否正确.每小题答題正确的得I分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分，本类題最低得分为零分。

1、非营利组织从事营利性活动取得的收入.免征企业所得税。

（）

2.企业以前年度发生的资产损失.属丁•实际资产损失的.准予追补至该项损失发生年度扣除.其追补确认期限一般不得超过5年。

3.企业使用或者销售的存货的成本计算方法.诃以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种：

计价方法一经选用.不得随意变更.（）

4、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得.自项目获利的纳税年度起.第1年至第3年免征企业所得税.第4年至第6年减半征收企业所得税・（）

5.根据个人所得税法律仅度的规定,个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行指赠.捐赠額未超过纳税人申报的收入额30%的部分，可以从其应纳税所得額中扣除：

国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的.从其规定・（）

6.王律师以个人名义聘请助理刘某辅助其工作.每月为刘某支付工资I万元。

根据个人所得税法律制度的規定.刘某每月取得的工资收入应当按“工资、薪金所得”撤纳个人所得税。

7.合伙企业的自然人合伙人.为个人所得税纳税人.（）

8.个人因购买和处置债权取得的所得.按“财产转让所待”缴纳个人所得税。

<

）

9.企业或个人取得的国债利息收入和国家发行的金融債券利息收入.分别免征企业所得税和个人所得税•（）

10.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人岀吿取得的收入.不征收个人所得税・（

四、不定项關题（木类題共12小題，每小题2分，共24分。

每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

）

1.甲服装公司是增值税一般纳税人・2019年会计利润为960万元，其中销佐货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元.当年发生的部分业务如下：

（1）己计入成本费用的实际发放的职匸工资1200万元（其中残疾人员工资40万元）.发生职工福利费支出180万元，拨缴匸会经费22万元，发生职工教育经费20万元.另为投资者支付商业保险费10万元。

（2）发生广吿费支出800万元.非广告性质的赞助支岀50万元.发生业务招待费用支出60万元.

（3）通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元.

（4）购置一台符合規定的节能节水专用设备并投入使用.取得普通发票注明设备含税价80万元.已知：

各扣除项目均己取得有效凭证.相关优惠已办理法定手续.除上述事项外，没有其他纳税调

整项目：

甲公司使用的企业所得税税率为25%.

要求：

根据以上资料.不考虑其他因素.分析回答下列何題.

1）针对业务

（1）.下列说法正确的是（）.

A.残疾人员的匸资可以加计扣除50%,调増应纳税所得额20万元

B.职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费.共计应调増应纳税所得额12万元

C.职1：

福利费支出、职工教育经费支岀和拨缴的工会经费.无需纳税调整

D.为投资者支付的商业保险费不得扣除.应调増应纳税所得額10万元

（2）针对业务

（2）.下列说法正确的是（）.

丄发生的广吿费可以全额在本年度企业所得税前扣除

B.发生的非广吿性质的赞助支出可以全新在本年度企业所得税税前扣除

C.发生的业务招待費支出应调増鹿纳税所得额24万元

D.发生的业务招待费支出应调増做纳税所得額30.5万元

（3）针对业务<

3）.下列说法不正确的是（）.

A.通过县级政府向贫困地区指赠的120万元.可以全额在本年度企业所得税税前扣除

B.通过县级政府向贫困地区指赠的120万元.可以在本年度企业所得税税前扣除115.2万元

C.直接向学校捐赠20万元，可以全额在本年度企业所得税税前扣除

D.直接向学校捐赠20万元，不得在本年度企业所得税税前扣除

（4）假定甲公司本年度应纳税所得额为1047.3万元.有关甲公司本年度的应纳企业所得税税额.

下列计算正确的是（）.

A.1047.3*25%B.（1047.3-80*10%）*25%

C.1047.3*25V80*10%D.1017.3*25%-80/（1*16%）*10%

2、中国公民王先生为某大学教授，同时是甲公司（非上市公司）的股东，2019年10月取得的收入情况如下：

1）取得当月工资收入6000元、托儿补助費500元、住房补贴1000元、差族费津贴300元。

（2）取得甲公司为其购买的价值120万元的小轿车一辆，该车所有权登记在王先生名下。

（3）取得其月初购入的A上市公司股票红利0.2万元（该股票丁•本月28日转让）。

（4>

将其持有的B上市公司股票（非限啊股）转让，转让净收入3万元.

（5）购买福利彩票中奖5万元，发生领奖交通费0.5万元、餐费0.1万元。

己知：

劳务报醐所得、稿酬所得和特许权使用費所得适用的个人所得税税率均为20%。

要求：

根据上述资料.不考虑其他因素，分析回答下列何題.

（1）下列各项中.届F工资、薪金所得项目的是（）.

A.工资收入6000元B.托儿补助费500元C.住房补贴1000元D.差旅费津贴300元

（2）有关王先生取得甲公司为其购买的小轿车.下列说法正确的垦（）.

A.无需计算缴纳个人所得税

B.应按■工资、薪金所得”计征个人所得税

C.应按■经营所得”计征个人所得税

D.应按“利息、股息、红利所待”计征个人所得税

（3）有关王先生取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法正确的是（）.

A.王先生取得的上市公司股利免征个人所得税

B.王先生取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额.按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税

C.王先生取得的上市公司股票转让收入不征收个人所得税

D.王先生取得的上市公司股票转让收入.应按“财产转让所得”计征个人所得税

（4）有关王先生取得福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是（）.

A.<

5-0.5-0.1）*20%B.（5-0.5）*20%C.（5-0.1）*20%D.5*20%

3、中国公民王某是国内甲公司工程師.2019年全年有关收支情况如下：

（1）每月工资、薪金收入10000元.公司代扣代缴社会保险费共840元，住房公积金960元。

（2）到乙公司连续开展技术培训取得报酬3800元.

（3）出版技术专著取得稿酬收入15000元.发生材料费支出4000元.

（4）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险踣款4000元,参加有奖竞赛活动取得奖金2000元.电台抽奖茨待价值5000元免費旅游一次.

己知：

王某正在偿还首套住房贷款及利息：

王某为独生女.其独生子正在就读大学3年级：

王某父母均已年过60岁。

王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育资。

根据以上资料，不考虑其他因素，分析回答下列何題.

（1）在计算王某2019年綜合所得应纳税所得額时.专項扣除合计額为（）・

A.（840+960）*12B.60000+（845960）*12

C.60000+（840+960）*12+12000D.60000+（845960）*12+12000*12000*24000

（2）有关王某技术培训收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列式正确的是（）.

A.3800*（1-20%）B.3800-800

C.3800*（1-20%）*70%D.（3800-800）*70%

（3）有关王某稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列式正确的是（

A.15000*（1-20%）B.15000*（1-20%）*70%

C.（15000-4000）*（1-20%）D.（15000-4000）*（1-20%）*70%

（4）王某的下列收入中，免予征收个人所得税的是（）•

A.企业债券利息3000元B.机动车保险赔款4000元

C.参加有奖竞赛活动取得奖金2000元D.电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次

参考答案

一、单项选择

1、t答案】B

【解析】企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各神来源取得的收入：

非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。

2、【答案】D

【解析】选项A：

企业股权转让收入应当照章纳税：

选项B：

届于免税收入：

选项C.属F-他收入”且没有免税或者不征税的規定.

3、【答案】C

【解析】

（1）销侔商品采取预收款方式的.在发出商品时确认收入：

（2）2019年5月20日应确认销佐收入12万元.2019年6月25日应确认销售收入8万元。

4、【答案】A

【解析】允许在企业所得税税前扣除的税金.是指企业缴纳的除“企业所得税”和“增值税”以外的务项税金及附加.

5、【答案】C

【解析］

（1）销吿收入的5%.=8000-5%.=40万元，实际发生鶴的60%=120・60%=72万元,甲商贸有限责任公司2019年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为40万元：

（2）业务招待费实际发生额超过允许扣除数额的部分,不得扣除.因此，本年度可以扣除的管理费用=500-（120-40）=420万元。

6、【答案】B

【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传費支岀.除国务院财政、税务主管部门另有规定外.不超过当年销侔（营业）收入15%的部分.准予扣除：

超过部分.准予在以后纳税年度结转扣除.在本题中.广吿费和业务宣传费支出可在税前扣除的限额=3000«

15%=450万元.企业实际发生的广吿费和业务宣传费支出=460+80=540万元，超过扣除限額•只能按限额在税前扣除4S0万元。

7、【答案】C

【解析J

（1）匸会经费税前扣除限额=500,2%=10万元.实际发生額12万元超过限额,只能按10万元在税前扣除：

（2）职工福利费税前扣除限额=500・14%=70万元.实际发生額50万元，未超过限額.据实在税前扣除：

（3）职工教育经費税前扣除限额=500・8%=40万元.实际发生額15万元未超过限額.可以全额在税前扣除：

（4＞甲企业2019年度企业所得税税前准予扣除的匸资和三项经费合计=500*10*50+15=575万元.

8、【答案】D

【解析】公益性捐赠支出税前扣除限额=300・12怜36万元.实际发生捐赠額50万元，超过了扣除限額•2019年只能在税前扣除36万元.

9、【答案】D

【解析1

（1）选项A：

建筑物的最低折旧年限为20年；

（2）选项生产设备的最低折旧年限为10年：

（3）选项C：

汽车的皱低折旧年限为4年.

10、【答案】B

【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产.属于不得计算折旧扣除的固定资产.未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除.

11、【答案】A

（1）自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应税所得额低于•100万元（含100万元）的小型微利企业.其所角减按50%汁入应纳税所得额.按20%的税率缴纳企业所得税.

（2）甲企业2019年度成纳企业所得税税額=90*50%«

20%=9万元.

12、【答案】B

（1）一个纳税年度内.居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业