从业资格考试备考《中级经济法》精选练习题含答案解析第九十三篇文档格式.docx
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注册会计师在评价审计结果时,应当依据重要性水平来考虑被审计单位尚未更正错报的汇总数对财务报表整体影响,以下情形中正确的是()。
A.如果尚未更正错报汇总数接近重要性水平,注册会计师应当出具无保留意见的审计报告
B.如果尚未更正错报的汇总数超过重要性水平,注册会计师应当考虑通过实施追加的审计程序,或要求管理层调整财务报表降低审计风险
C.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平,注册会计师应当出具无保留意见加强调事项段的审计报告
D.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平,在不考虑其他因素的情况下,注册会计师应当出具标准审计报告
【答案】D
选项A不正确,因为如果汇总的错报接近重要性水平,则应考虑是否需要追加审计程序或者提请调整;
选项B不正确,因为如果尚未更正错报超过重要性水平,说明审计风险还没有降低至可接受的低水平,审计程序还没有做完,注册会计师应扩大审计程序的范围或提请管理层调整报表;
选项C不正确,选项D正确。
单选题-3
根据《商业银行法》,下列说法正确的是()
A.商业银行无论在境内,还是在境外设立分支机构都必须经国务院银行业监督管理机构审查批准
B.商业银行拨付各分支机构的营运资金额的总和,不得超过总行资本金总额的50%
C.变更分支机构所在地的,不需要国务院银行业监督管理机构批准
D.分支机构只需领取营业执照,不需要领取经营许可证
【答案】A
《商业银行法》第19条第1款规定:
“商业银行根据业务需要可以在中华人民共和国境内外设立分支机构。
设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。
在中华人民共和国境内的分支机构,不按行政区划设立。
”根据该条规定,商业银行无论在境内还是在境外设立分支机构,都需要经过审批,所以A选项正确。
《商业银行法》第19条第2款规定:
“商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构,应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。
拨付各分支机构营运资金额的总和,不得超过总行资本金总额的60%。
”根据该条规定,B选项不正确。
《商业银行法》第24条第(3)项规定:
商业银行变更总行或者分支行所在地的,应当经国务院银行业监督管理机构批准,所以C选项不正确。
《商业银行法》第21条规定:
“经批准设立的商业银行分支机构,由国务院银行业监督管理机构颁发经营许可证,并凭该许可证向工商行政管理部门办理登记,领取营业执照。
”根据该条规定,分支机构与商业银行总行一样,必须领取国务院银行业监督管理机构颁发的经营许可证和工商行政管理部门颁发的营业执照,所以D选项不正确。
单选题-4
下列说法正确的是()。
A.法人的权力能力范围是法人独立实现自己民事权利和民事义务的能力范围
B.法人的权力能力范围是依法核准登记的法人的经营范围
C.法人的权力能力范围是法人要求他人做出相应行为的能力范围
D.法人的权力能力范围是经济法所确定的法人的权利范围
【答案】B
企业法人应在其核准登记的经营范围内从事经营活动。
单选题-5
下列属于证券交易中欺诈客户行为的是()。
A.在自己实际控制的账户之间进行证券交易,影响证券交易价格或者证券交易量
B.与他人串通,以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易,影响证券交易价格或者证券交易量
C.单独或者通过合谋,集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖,操纵证券交易价格或者证券交易量
D.利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息
[解析]本题考核欺诈客户的行为。
根据规定,利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者信息的行为属于欺诈客户行为,因此选项D是正确的。
选项A、B、C均属于操纵证券市场的行为。
单选题-6
企业缴纳的下列税费中,应计入管理费用的是()。
A.土地增值税
B.土地使用税
C.代扣代交的职工个人所得税
D.教育费附加
企业按规定应交土地增值税计入营业税金及附加或固定资产清理等;
土地使用税应计入管理费用;
代扣代交的职工个人所得税计入应付职工薪酬;
教育费附加计入营业税金及附加。
单选题-7
根据证券法律制度的规定,中国证监会应当自受理股票发行申请之日起()内,依照法定条件和法定程序作出予以核准或者不予核准的决定。
A.半个月
B.1个月
C.3个月
D.5个月
暂无解析
单选题-8
在证券交易分级结算制下,证券公司承担的责任是()。
A.每笔结算只计其应收、应付款项
B.证券或资金的交收责任
C.证券交付时方可给付资金
D.担当买卖双方结算交易对手
[解析]证券和资金结算实行分级结算原则。
实行分级结算,意味着对证券公司接受投资者委托达成的证券交易,证券公司需承担相应的证券或资金的交收责任。
单选题-9
关于商业银行的接管,下列说法不正确的是:
()
A.商业银行的接管,由国务院银行业监督管理机构决定
B.自接管开始之日起,由接管组织行使商业银行的经营管理权力
C.自接管之日起,商业银行的原债权债务关系由接管组织概括承受
D.接管的期限最长不超过2年
[解析]见《商业银行法》第64、66、67条。
根据第64条的规定,被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化。
单选题-10
国内最早开办住房贷款的银行是()。
A.中国银行
B.中国建设银行
C.中国工商银行
D.中国农业银行
中国建设银行于1985年开办了住宅储蓄和住宅贷款业务,是国内最早开办住房贷款业务的国有商业银行。
单选题-11
中国的第一家证券交易所――上海证券交易所于()成立。
A.1990年7月
B.1990年12月
C.1991年7月
D.1991年12月
[解析]上海证券交易所与深圳证券交易所相继于1990年12月、1991年7月开业,标志着中国证券市场正式形成。
单选题-12
下列各项中,不属于证券交易委托指令的基本要素是()。
A.证券账号
B.买卖数量
C.委托地点
D.买卖方向
在委托指令中,不管是采用填写委托单还是自助委托方式,都需要反映客户买卖证券的基本要求或具体内容,这些主要体现在委托指令的基本要素中。
以委托单为例,委托指令的基本要素包括证券账号、日期、品种、买卖方向、数量、价格、时间、有效期、签名以及其他内容等。
多选题-13
会员制证券交易所设立的机构有()。
A.会员大会
B.董事会
C.理事会
D.监察委员会
【答案】A,C,D
[解析]会员制的证券交易所是一个由会员自愿组成的、不以营利为目的的社会法入团体。
交易所设会员大会、理事会和监察委员会。
多选题-14
王某、张某二人拟于2006年设立一家有限责任公司,王某用货币出资,张某用专利技术出资,注册资本拟为3万元,以下说法正确的是()
A.张某的专利技术作价不可能超过6000元
B.张某的专利技术作价不可能超过2.1万元
C.如果二人设立的公司是高新技术公司,张某用于出资的专利技术作价可以超过6000元
D.王某和张某首次出资额不应低于6000元,其余的出资应在公司成立之日起2年内缴足
[考点]公司出资形式的份额
多选题-15
在引发操作风险的内部流程因素中,引起财务/会计错误的主要原因是()。
A.财会制度不完善
B.管理流程不清晰
C.财会系统建设存在缺陷
D.结算/支付系统延迟
E.文件/合同缺陷
【答案】A,B,C
答案为ABC。
财务/会计错误是指商业银行内部在财务管理和会计账务处理方面存在流程错误,主要原因是财会制度不完善、管理流程不清晰、财会系统建设存在缺陷等。
多选题-16
下列按工资薪金征税的项目有()。
A.不符合免税条件的退职费
B.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
C.对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得
D.挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入
【答案】A,B,C
[解析]选项D按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税;
选项A、B、C都属于“工资、薪金所得”项目。
多选题-17
关于在交易所挂牌交易的封闭式基金,下列说法不正确的有()。
A.封闭式基金的交易时间比股票交易时间短
B.封闭式基金的交易遵从“价格优先、交易量优先”的原则
C.买入与卖出封闭式基金份额,申报数量应当为1000份或其整数倍
D.沪、深证券交易所对封闭式基金的交易实行价格10%的涨跌幅限制
[解析]A项,封闭式基金的交易时间与股票一样,都是每周一至周五(法定公众节假日除外),上午9:
30~11:
30、下午13:
00~15:
00;
B项,封闭式基金的交易遵从“价格优先、时间优先”的原则;
C项,买入与卖出封闭式基金份额,申报数量应当为100份或其整数倍。
多选题-18
下列选项中,属于行政规章的是()。
A.《会计从业资格管理办法》
B.《企业财务会计报告条例》
C.《企业所得税税前扣除办法》
D.《中华人民共和国会计法》
【答案】A,C
[解析]B是行政法规,D是法律。
多选题-19
伪造期货交易所或者期货经纪公司的经营许可证或者批准文件的,()。
A.处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处2万元以上20万元以下罚金
B.处5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处2万元以上20万元以下罚金
C.情节严重的,处3年以上10年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金
D.情节严重的,处5年以上10年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金
[解析]《刑法》第174条规定,未经国家有关主管部门批准,擅自设立商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处2万元以上20万元以下罚金;
情节严重的,处3年以上10年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金。
伪造、变造、转让商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构的经营许可证或者批准文件的,依照前款的规定处罚。
单位犯前两款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照第1款的规定处罚。
因此,本题的正确答案为AC。
简答题-20
1.A和B注册会计师首次接受委托,负责审计上市公司甲公司20×
8年度财务报表。
相关资料如下:
资料一:
甲公司持有联营企业40%的股权,20×
8年度按权益法核算确认的投资收益占当年未审计利润总额的30%。
联营企业20×
8年度财务报表由其他注册会计师审计。
资料二:
A注册会计师从固定资产明细的期初余额中选取样本,检查采用合同和发票原始单证,以获取与固定资产原值的期初余额相关的各项认定的审计证据。
资料三:
B注册会计师对主营业务收入的发生认定进行审计,编制了审计工作底稿,部分内容摘录如下(金额单位:
万元);
资料四:
因主导产品不符合国家环保要求,政府部门于20×
8年12月要求甲公司在20×
9年9月30日前停止生产和销售该类产品。
A和B注册会计师复核了管理层对持续经营能力作出的评估和拟采取的应对措施,认为在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性。
甲公司已在财务报表附注中作出充分披露。
针对资料一,如果A和B注册会计师拟参与其他注册会计师对联营企业的风险评估工作,指出通常应当实施哪些审计程序?
【答案】注册会计师通常可以实施下列程序参与其他注册会计师对联营企业的风险评估的工作: