上半年一般干部业务统考题库400题Word格式.docx
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A.由产权所有人按照房产租金缴纳房产税
B.由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
C.由租房人按照房产原值缴纳房产税
D.由租房人按照房产租金缴纳房产税
财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知(财税[2010]121号)
8.税务人员在产前假内发本人基本工资、生活性补贴的(),工作性津贴、改革性补贴停发。
(沪国税人[2010]41号)
A.100%
B.90%
C.80%
D.70%
9.已婚工作人员在()周岁以上,乘火车48小时以上可报硬卧。
A.40
B.50
C.45
D.35
10.符合晚育条件(女年满24周岁以后初次生育)的,增加晚育假(),其配偶可享受晚育护理假()。
A.30天、3天
B.20天、3天
C.25天、5天
D.35天、5天
11.税务人员因工伤需要暂停工作接受工伤治疗的,停工留薪时间根据实际需要确定,一般不超过()。
A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月
d
12.工作人员去港澳台,事假一般不超过()个月,必须按期返回。
A.1B.2C.3D.4
13.主管税务机关按相关规定对非营利组织免税资格进行审核,凡初审符合非营利组织免税资格的单位,在()内以书面形式报市国家税务局、市地方税务局
A.30日B.15日C.30个工作日D.20个工作日
14.对违反管理规定___或者情节严重的单位和个人,税务机关可以向社会公告。
A.1次B.2次C.2次以上D.3次
15.对下列情况可不按函调管理办法第五条规定核查,也可不发函调查:
()
A.函调未发现问题,回函六个月内从同一供货企业购进同类商品的出口业务B.出口企业从同一供货企业购货,月出口申报退税额不超过10万元
C.出口企业从多家供货企业购货,但是月出口申报退税额不超过10万元D.出口货物抵运地为出口加工区
16.除保障性住房外,住宅开发项目销售均价低于项目所在区域(区域按外环内、外环外划分)上一年度新建商品住房平均价格的,预征率为2%;
高于但不超过1倍的,预征率为();
超过1倍的,预征率为5%
A.3%B.3.5%C.4%D.4.5%
17.本市地方教育附加以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计征依据,征收率为()
A.1%B.2%C.3%D.5%
18.本市某工厂(个体工商户,小规模纳税人)当月含税产品销售收入20600元,该工厂()
A.应纳增值税450元B.应纳增值税454.36元C.应纳增值税600元D.应纳增值税1166.08元
19.对1.6升及以下排量乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税的政策于()到期后停止执行
A.2009年12月31日B.2010年1月1日C.2010年12月31日D.2011年12月31日
20.凡在本市新购住房的购房人应当交纳房产税的,应当在(),凭有效身份证明原件自行向主管税务机关申报缴纳税款,缴清当年度应纳税款
A.购房之日起15日内B.购房之日起30日内C.每年的12月31日前D.购房的次年15日内
21.主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模,确认领购发票的种类、数量以及领购方式,在多少个工作日内发给发票领购簿
A.3个工作日B.5个工作日C.7个工作日D.10个工作日
22.外贸企业主管出口退税的税务机关,对出口企业申报的出口退(免)税有下列情形之一的,可不要求出口企业填报《外贸企业出口业务自查表》
A.一般贸易出口货物换汇成本为8.5B.2011年5月与2011年4月相比增幅达35%C.收到举报称该外贸公司涉嫌出口骗税
D.购入同类商品单价同比上升5%
23.2010年度居民企业所得税汇算清缴后续管理面为(),其中随机选择面为30%。
A.应参加汇算清缴的企业的10%B.应参加汇算清缴的查账征收企业的10%C.应参加汇算清缴的查账征收企业的15%D.应参加汇算清缴的企业的15%
24.负责发函的税务部门应及时通过函调系统查阅复函情况,收到复函后应及时处理,()内仍未收到复函或延期复函说明的,可逐级向省国税局反映。
A.30天B.60天C.1个月D.3个月
25.业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以按照规定,向税务机关说明并进行专项申报扣除。
其中,属于实际资产损失,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过()。
A.3年B.5年C.10年D.8年
26.企业逾期()的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告
A.2年以上B.5年以上C.10年以上D.3年以上
27.下列关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算的说法不正确的是()。
A.雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款的,应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金,换算为应纳税所得额后,按照规定方法计征个人所得税
B.未含雇主负担税款的全年一次性奖金收入÷
12,根据其商数找出含税级距对应的适用税率和速算扣除
C.雇主为雇员定额负担税款的,其应纳税所得额按照以下公式计算:
应纳税所得额=雇员取得的全年一次性奖金+雇主替雇员定额负担的税款-当月工资薪金低于费用扣除标准的差额
D.雇主为雇员负担的个人所得税款,应属于个人工资薪金的一部分。
凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除
28.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,如实际支付时间先于利润分配决定日期的,应在()代扣代缴企业所得税。
A.利润分配的日期B.董事会作出分配决定的日期C.实际支付日期D.合同约定的日期
29.受托方开具代理出口货物证明需报送的材料不包括()。
A.出口报关单(出口退税联)B.申请报告(加盖企业章)C.出口销售发票D.代理出口合同
30.纳税人应当于外出经营地开始前,持《外出经营活动税收管理证明》向外出经营地税务机关报验登记;
自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起()日内未办理报验登记的,所持证明作废,纳税人需要向税务机关重新申请开具。
A.20B.30C.22D.45
31.以下不属于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的是()
A.麸皮、麦糠、麦仁B.变性淀粉C.芦苇D.大麦芽、糯米粉、青稞粉、芝麻粉、核桃粉
32.关于金融企业同期同类贷款利率确定,以下说法错误的是()
A.企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,以证明其利息支出的合理性
B.利率既可以是金融企业公布的同期同类平均利率,也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率
C.金融企业限于经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的银行
D.“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下,金融企业提供贷款的利率
33.本市A建筑企业当年承接建筑项目的总包(EPC)金额为5000万元,其中包括:
(1)设计收入500万元;
(2)设备、原材料采购成本3000万元;
(3)工程施工费用1500万元。
该建筑企业蒋部分施工业务分包给B建筑企业,支付施工费用1000万元,取得收款方开具的发票。
要求:
计算A建筑企业应纳营业税。
A.应纳营业税=(5000-1000)*3%=120(万元)B.应纳营业税=500*5%+(5000-500)*3%=160(万元)C.应纳营业税=500*5%+(5000-500-1000)*3%=130(万元)D.应纳营业税=500*5%+(5000-3000-500-1000)*3%=40(万元)
要点:
EPC是英文:
Engineer,Procure,Construct头字母缩写。
其中文含义是对一个工程负责进行"
设计、采购、施工"
,与通常所说的工程总承包含义相似。
1、设计部分单独计算5%;
2、根据营业税暂行条例、差额征收具体项目第4条,扣除分包款300万。
34.A公司为集成电路设计企业,增值税一般纳税人,2011年5月自营出口产品离岸价合人民币50万元,从B公司收购由A公司自主研发的集成电路产品出口离岸价折合人民币100万元,内销集成电路产品销售额60万元,本月进项税额40万,假定该集成电路产品出口退税率为15%,问免抵额是多少万元?
A.0B.4.3C.26.8D.10.2
35.2010年,境内企业发生下列行为,要求:
计算企业应纳(或者扣缴)营业税:
(1).A建筑企业承包建筑工程取得收入3000万元;
承包境外工程取得收入2000万元,支付给境外单位的境外工程人员在境外的住宿费用100万元、餐饮费用50万元。
A.应纳营业税=(3000+2000)*3%=150(万元)
B.应纳营业税=(3000+2000)*3%=150(万元)
应扣缴营业税=(100+50)*5%=7.5(万元)
C.应纳营业税=3000*3%=90(万元)
D.应纳营业税=3000*3%=90(万元)
36.A公司为集成电路设计企业,增值税一般纳税人,2011年5月自营出口产品离岸价合人民币50万元,从B公司收购由A公司自主研发的集成电路产品出口离岸价折合人民币100万元,内销集成电路产品销售额300万元,本月进项税额40万,集成电路产品出口退税率为17%,问应退税额是多少万元?
A.51B.25.5C.0D.11
37.某市一家慈善基金会,是符合税法规定条件的非营利组织,2010年接受其他单位捐赠的收入为200万元;
上年度一笔不征税收入孳生的银行存款利息收入4万元;
对外出租房产一套,租赁合同约定对方当年应付租金40万元。
该基金会当年应税收入额为()
A.10万元B.11万元C.44万元D.40万元
解析:
根据相关规定,非营利组织从事营利性活动取得的收入不属于符合条件的非营利组织的免税收入,因此,本例中的慈善基金会取得的房屋出租收入40万元就应该按规定申报缴纳企业所得税,申报缴纳企业所得税40×
25%=10(万元),而其它收入由于符合财税[2009]122号规定的免税收入条件,因此免征企业所得税,因此基金会当年应税收入额为40万元,应选D项。
要点:
非营利组织企业所得税免税收入财税[2009]122号
38.RJ投资有限公司(未在大陆注册)2000年3月拍得上海T地块,总价款5.6亿元,公司确认为无形资产,分40年摊销,2011年4月10日,RJ公司将T地块转让给新世纪房地产开发有限公司,售价16亿元。
请问上述业务在我国应缴纳的企业所得税税款为()元
A.1.44亿B.1.04亿C.1.40亿D.0.41亿
39.女士在某商场的促销活动中累积消费达到30000元,获得一次抽奖机会,抽得一等奖,一台空调。
该空调实际购置价格3000元,对外售价4500元。
请问商场应代扣代缴个人所得税()元。
A.500B.600C.300D.450
40.某企业2010年将其持有的30%的甲公司的股权出售给无关联的丙企业,转让协议生效并进行了股权变更,取得收入300万元(价格公允),该股权的会计成本70万元,计税基础65万元。
另有一间闲置办公室出租,租期2010年3月至当年11月,2月份一次性收到9个月租金18万元。
假设没有其他收入,该企业2010年应税收入额为()
A.318万元B.248万元C.253万元D.以上答案均错误
18+300=318万元,应选A项。
关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告第19号第一条
41.A公司为集成电路设计企业,增值税一般纳税人,2011年5月自营出口产品离岸价合人民币50万元,从B公司收购由A公司自主研发的集成电路产品出口离岸价折合人民币100万元,内销集成电路产品销售额60万元,本月进项税额40万,假定该集成电路产品出口退税率为15%,问应退税额是多少万元?
A.25.5B.29.8C.26.8D.22.5
42.2011年3月,A企业职工张当月工资所得1800元,其中包含张某向其年金账户中每月个人缴费的100元。
另外,A企业还替张某的年金账户当月缴费400元。
该职工应缴纳的个人所得税款为()元
A.20B.50C.30D.10
43.人民法院审理上诉案件,作出终审判决的期限为()
A.在收到上诉状之日起一个月内B.在收到上诉状之日起两个月内C.在收到上诉状之日起三个月内D.在收到上诉状之日起四个月内
44.下列选项中效力最高的为()
A.法律B.行政性法规C.部委规章D.地方性法规
45.行政机关作出下列行为中,属于行政复议范围的是()
A.对工作人员小李的开除决定B.对公民王某错误刑事拘留C.内部调整人员的决定D.对一起治安案件迟迟未作决定
46.关于行政许可的变更和延续不正确的表述是()
A.范某是执业医师,如果变更执业范围,应当向准予注册的卫生行政部门提出申请
B.李某的捕捞许可证即将到期,如果李某希望延续捕捞许可证的有效期,应当在有效期届满30日前提出
C.王某为注册建筑师,其注册有效期为2年,王某如果需要延续注册的应当在注册有效期届满前20日前提出
D.被许可人提出延续申请,而相关行政机关未在采矿许可有效期满之前作出准许的决定,则视为准予延续
47.行政机关在其法定职权范围内,依照法律、法规、规章的规定,可以委托实施行政许可,可以受委托实施行政许可的是()
A.其他行政机关B.其他国家机关C.有关企业、事业组织D.具有管理公共事务职能的社会团体
48.下列项目中,属于会计估计变更的是()。
A.分期付款取得的固定资产由购买价款改为购买价款现值计量B.商品流通企业采购费用由计入营业费用改为计入取得存货的成本
C.将内部研发项目开发阶段的支出由计入当期损益改为符合规定条件的确认为无形资产D.固定资产折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法
固定资产折旧方法的改变属于会计估计变更。
49.下列各项有关交易或事项形成暂时性差异的表述,正确的是()
A.企业担保支出确认的预计负债产生应纳税暂时性差异B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异
C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异D.计提存货跌价准备产生可抵扣暂时性差异
企业担保支出不得税前扣除,该项预计负债不产生暂时性差异;
交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异;
计提存货跌价准备产生可抵扣暂时性差异。
50.2010年5月10日,甲公司以620万元(含已宣告但尚未领取的现金股利20万元)购入乙公司股票200万股,另支付手续费6万元,作为交易性金融资产核算。
2010年6月30日该股票每股市价为3.2元,2010年12月31日该股票每股市价为3.6元,2011年1月15日以630万元出售该交易性金融资产。
根据上述资料回答下列各题
2010年12月31日确认公允价值变动损益为()
A.74万元B.54万元C.60万元D.80万元
应确认的公允价值变动损益=200×
3.6-200×
3.2=80(万元)
51.某企业存货的可变现净值以外币确定,在确定存货的期末价值时,需要将存货可变现净值折算为记账本位币,对于折算后的金额小于成本的差额应计入( )
A.公允价值变动损益B.财务费用C.营业外收入D.资产减值损失
对于以成本与可变现净值孰低计量的存货,在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下,确定资产负债表日存货价值时应当考虑汇率变动的影响。
即先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额,再与以记账本位币反映的存货成本进行比较,对于折算后的金额小于成本的差额应计入资产减值损失。
52.甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。
至2010年12月31日,该项诉讼尚未判决,甲公司估计很可能承担违约赔偿责任,需要赔偿200万元的可能性为70%,需要赔偿100万元的可能性为30%。
甲公司基本确定能够从直接责任方追回50万元。
甲公司对该项诉讼应确认的预计负债金额为( )。
A.120万元B.150万元C.170万元D.200万元
或有事项涉及单个项目的,按最可能发生金额确定,最可能发生的赔偿支出金额为200万元。
甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元应通过其他应收款核算,不能冲减预计负债的账面价值。
53.下列各项资产、负债中,不形成暂时性差异的是()
A.企业应付职工薪酬超出税法允许税前扣除的部分B.计提存货跌价准备C.期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值
D.可供出售金融资产公允价值变动
企业应付职工薪酬超出税法允许税前扣除的部分,当期不允许扣除,以后期间也不允许扣除,该项应付职工薪酬负债的计税基础=账面价值-0=账面价值,不产生暂时性差异
54.下列不属于企业投资性房地产的是()。
A.房地产开发企业以经营租赁方式出租商品房B.企业开发完成后用于出租的房地产C.企业持有并准备增值后转让的土地使用权
D.企业拥有并自行使用的厂房
企业拥有并自行使用的厂房属于固定资产
55.下列各项中,属于流动资产的是()
A.预收账款B.应付账款C.预付账款D.应交税费
选项ABD属于流动负债;
选项C属于流动资产。
56.投资性房地产采用公允价值模式计量的,应当以资产负债表日的公允价值计量。
资产负债表日,投资性房地产的公允价值高于其账面余额的差额,应()
A.借记“公允价值变动损益”科目B.贷记“公允价值变动损益”科目C.借记“资本公积”科目D.贷记“资本公积”科目
57.1、甲企业自行建造一台生产设备,建造期间发生下列经济业务:
(1)2010年3月10日购入为工程准备的物资一批,买价320000元,增值税额54400元,运输费3500元
(2)工程领用上述全部工程物资
(3)领用本企业生产的电机一台,生产成本24000元,售价31000元
(4)分配自营工程人员工资118000元
(5)领用原材料34000元,购进该材料时支付的增值税进项税额为5780元
(6)工程完工,退回剩余工程物资8000元
(7)该生产设备于2010年12月15日已达到预定可使用状态,采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为32000元。
(1)2010年3月10日购入工程物资的成本为()
A.323255元B.377900元C.320000元D.374400元
【解析】购入工程物资的成本=320000﹢3500×
93%=323255(元)
58.除主营业务活动以外的其他经营活动发生的相关税费,应通过()科目核算。
A.其他业务成本B.主营业务成本C.营业税金及附加D.管理费用
除主营业务活动以外的其他经营活动发生的相关税费,应通过“营业税金及附加”科目核算。
59.采用权益法核算时,投资企业对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,在持股比例不变的情况下,应按照持股比例与被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动中归属于本企业的部分,相应调整长期股权投资的账面价值,同时增加或减少()。
A.盈余公积B.投资收益C.资本公积—其他资本公积D.资本公积—资本溢价
采用权益法核算时,因被投资单位增加资本公积,投资企业按其持股比例计算并增加“资本公积—其他资本公积”。
60.“预付账款”科目所属明细科目期未贷方余额,应在资产负债表( )项目内填列。
A.预付款项B.应付账款C.应收账款D.预收款项
资产负债表“应付账款”项目,应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属明细分类科目期末贷方余额的合计数填列
61.甲公司在财产清查中发现盘盈现金5000元,盘盈八成新设备一台,其重置成本为100000元,盘盈原材料一批,估计成本为30000元