最新整理经济法基础练习题Word格式文档下载.docx

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已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。

A．12万元

B．4万元

C．48万元

D．60万元

5、我国目前采用定额税率的税种是（）。

A．房产税

B．车船税

C．城市维护建设税

D．营业税

6、关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A．购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征房产税

B．出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征房产税

C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

D．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税

7、下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是（）。

A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额30%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额40%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

8、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。

2009年相关生产、经营资料如下：

（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；

2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；

（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；

支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；

（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；

（5）发生销售费用1200万元，其中：

含广告费和业务宣传费1000万元；

（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：

含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

（7）发生财务费用320万元，其中：

4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；

7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。

税务机关认定可以作为损失列支；

（不考虑运费损失额）

（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；

房产税计算余值时的扣除比例为20%。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

该企业2009年税前准许扣除的营业外支出为（）万元。

A．101.06

B．112.76

C．105.22

D．180

9、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A．10%

B．12%

C．15%

D．18%

12、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。

（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元。

（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。

（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务3办公楼应纳房产税（）万元。

A．5.62

B．5.12

C．5.58

D．4.74

13、某外资工业企业2004年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。

（不考虑印花税）

A．600

B．381

C．390

D．510

14、下列各项中不属于土地增值税的征税范围的是（）。

A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的

B．存量房地产的买卖

C．将房地产转让到所投资、联营的企业中

D．房地产的继承

15、根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是（）。

A．资源税

B．城镇土地使用税

C．车辆购置税

D．土地增值税

16、某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。

15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。

如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为（）。

A．60万元

B．75万元

C．80万元

D．100万元

17、下列各项中，应计入管理费用的是（）。

A．筹建期间的开办费

B．预计产品质量保证损失

C．生产车间管理人员工资

D．专设销售机构的固定资产修理费

18、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：

（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；

（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；

两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；

（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；

整备质量6吨的载货卡车10辆；

整备质量为5吨的挂车5辆。

20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

另有排气量1.6升的小轿车15辆；

（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；

（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；

办理抵押的房产价值100万元。

（说明：

当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；

契税税率是3%；

载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；

1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。

）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业当年应缴纳的房产税为（）元。

A．489600

B．514800

C．525700

D．496500

19、下列经营活动中，应缴纳土地增值税的有（）。

A．个人之间互换自有居住用房

B．个人将居住6年的自用住房卖出

C．1993年8月签订转让合同，2000年转让的房地产

D．某政府机关出售闲置用房

20、土地增值税的课税对象是（）。

A．无偿转让房地产所取得的土地增值额B．赠与转让房地产所取得的土地增值额

C．继承转让房地产所取得的土地增值额D．有偿转让房地产所取得的土地增值额

-----------------------------------------

1-答案：

B,C

[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。

2-答案：

C

[解析]全年应缴纳的个人所得税为3330元。

计算过程如下：

应纳税额=[（2000-1600）×

5%]×

6+[（6000-1600）×

15%-125]×

6=3330（元）。

3-答案：

B

[解析]对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

房产税=5000×

（1-20%）×

1.2%×

（2500-1000）÷

2500=28.8（万元）

4-答案：

A

[解析]政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税＝100×

12%＝12（万元）

5-答案：

[解析]房产税、城市维护建设税和营业税均采用比例税率，只有车船税采用定额税率。

故选B项。

6-答案：

[解析]购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税；

出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税；

购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；

将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税。

7-答案：

[解析]纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

8-答案：

[解析]会计利润=6044-15.61-2.2-2499.04-1200-960-（320-25）-168.3-50-（10+10×

17%）=842.15（万元）

9-答案：

B,C,D

[解析]将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

10-答案：

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

[解析]根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

12-答案：

D

[解析]应纳房产税=450×

（1-30%）×

5÷

12+（450+120+75）×

7÷

12=4.74（万元）

13-答案：

暂无解析

14-答案：

房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。

15-答案：

[考点]超率累进税率的适用范围

16-答案：

[解析]应补缴关税=500×

11-15/（5×

12）]×

20%=75（万元）。

17-答案：

[解析]管理费用包括企业在筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、董事会费、聘请中介费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业行政管理部门发生的固定资产修理费等。

选项B和D属于销售费用；

选项C属于生产成本。

18-答案：

[解析]应缴纳的房产税=（5500-1000-50-50）×

1.2%+200÷

2×

12%+200×

1.2%÷

12×

9+300×

6=51.48（万元）=514800（元）

19-答案：

[解析]A、B、C项均属减免范围，D项应征税。

因为土地增值税的纳税人中也包括行政事业单位，出售闲置用房取得了收入，同时就发生了纳税义务。

20-答案：