金融企业会计复习思考题文档格式.docx
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6五金交电商店解交销货收入现金70620元。
7出纳员张丽发生出纳长款10元，查不出原因，先列账处理。
8本日收兑金银32140元支付现金。
9银行第二季度结算利息，其中电视机厂、烟酒公司贷款利息各为2200元、3250元。
10某储户以现金10000元存入活期储蓄存款。
第三章复习思考题
1、银行的存款账户是如何进行分类的？
各有什么特点，适用范围是什么？
2、银行开办的个人定期储蓄业务有哪几种？
其基本规定有哪些？
3、单位活期存款和活期储蓄存款的利息是如何计算的？
4、单位定期存款和整存整取定期储蓄存款的利息是如何计算的？
5、储蓄所账户核对的内容主要包括哪几个方面？
1、某商业银行本日收到开户单位百货公司签发的现金支票一张，要求提取现金1000元备用；
储户刘洪持活期存折及现金800元，要求存入其账户。
分别作出会计分录。
2、开户单位文昌印刷厂的活期存款账户第三季度末累计积数为921000元，利率为0.72%，要求计算本季度应付利息，并作出会计分录。
3、市自来水公司第三季度活期存款账户的变动情况如表3-6所示，试计算其利息并作出相应会计处理。
表3-6市自来水公司活期存款分户账
户名：
市自来水公司利率：
0.72%
2006年
摘要
发生额
余额
日数
积数
月
日
借方
贷方
6
21
第二季结息入账
50
8000
7
转账汇入
500
16
现金存入
400
8
5
现金付出
600
19
700
9
12
转账支取
第三季结息入账
4、2007年5月21日，储户张亮的一笔半年期整存整取的定期储蓄存款到期，金额20000元，该储户当天来行办理支取手续。
假设该储户存入时半年期整存整取储蓄存款利率为2.07%。
试计算其利息并作出支取本息的会计处理。
5、7月10日收到文昌印刷厂交来的定期存单一份要求支取，起存日期为上年3月15日，金额为10000，存期一年，存入是一年期定期存款利率为2.25%，支取日挂牌活期利率为0.72%。
要求计算应付利息，并作出会计分录。
第四章复习思考题
简单题
1、贷款利息的计算有哪两种方式？
它们在核算上有何不同？
2、贷款展期有哪些规定？
3、票据贴现与贷款有什么不同？
4、什么是贷款呆账准备？
如何合理计提贷款呆账准备？
5、什么是贷款？
贷款有哪些不同的分类？
6、担保贷款按照担保方式不同可分为哪几种？
分述各种贷款的定义。
7、个人住房贷款分期还款方式有哪两种？
有何区别
1、练习贷款的核算
9月25日，收到信贷部门转来市商贸公司填制的借款凭证一份，金额为100000元，期限两个月，年利率为5.4%。
利随本清，经审查无误后，予以转账。
银行于同年10月25日向该单位收取全部贷款本息。
要求：
根据资料代借款单位填制借款凭证办理贷款发放手续；
填制特种转账传票，办理贷款到期收回的手续；
计算贷款利息；
作出发放贷款及归还贷款本息的会计分录，并登记分户账。
2、练习商业汇票承兑及贴现业务的核算
承兑申请人电视机厂于2008年9月26日开出第156号银行承兑汇票，期限2个月，当日申请银行承兑，经银行审查同意办理（承兑契约号码8085号）。
汇票的收款人为无锡辉煌灯具厂（帐号221020，开户行江苏无锡市工商银行营业部），金额300000元，。
11月26日汇票到期时，承兑银行只能收取180000元，其余延至12月15日收回。
光明灯具厂（山东省）于2008年6月1日填制贴现凭证，连同益阳县百货公司（湖南省）付款的第2212号商业承兑汇票持向银行申请贴现（汇票面额150000元，签发日期为4月1日，期限3个月，交易合同156号），经银行审查同意办理，假设贴现率为4.5%。
贴现银行于6月25日填制委托收款凭证向付款人托收票款，7月4日收到益阳县支行退回票据，向光明灯具厂收回贴现款。
承兑申请人宏安建筑公司（工行安庆市支行营业部）于2008年5月4日开出第23号银行承兑汇票，并经银行承兑，汇票的收款人为杭州工艺品厂，金额为160000元，期限3个月。
6月3日杭州工艺品厂填制贴现凭证并提交汇票向银行申请贴现，银行经审查同意办理，按月贴现率6‰计收贴现利息。
8月4日汇票到期，杭州西湖办事处填制委托收款凭证向承兑银行托收票款，安庆市支行营业部于到期日从宏安建筑公司账户收取票款，于8月7日收到杭州西湖办事处的委托收款凭证。
根据资料①计收承兑手续费，并分别作出承兑银行和收款人开户行的会计分录；
根据资料②、③填制贴现凭证，计算贴现利息和实付贴现额，作出贴现和到期收回款项的会计分录。
3、练习贷款损失准备的核算
某银行对年末贷款、信用卡透支、信用证垫款等应计提贷款损失准备金的资产按风险进行五级分类：
正常46576万元、关注15000万元、次级8000万元、可疑5000万元、损失2000万元。
按银行内部规定，分类计提比例分别为0、2%、25%、50%、100%。
年初专项准备余额为2972万元。
当年批准核销一笔500万元短期贷款本息。
银行收回以前年度核销的长期贷款20万元。
作出核销呆账贷款及收回以前年度核销的长期贷款的会计分录；
计算应计提的贷款损失准备及计提的贷款损失准备的会计分录。
第五章复习思考题
1、我国商业银行支付结算主要有哪些种类？
2、支票结算中，当持票人与出票人不在同一银行开户时，持票人和出票人开户行如何进行会计核算？
3、说说托收承付、委托收款、商业汇票结算中，收付款单位开户银行会计核算的相同点。
4、比较银行汇票与银行本票，银行本票与支票结算的异同点。
5、出纳借款如何进行会计核算。
一、单项选择题
1、既可以用于支取现金，又可以用于转账的支票是（）。
A、现金支票B、转账支票C、普通支票D、划线支票
2、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。
A、1个月B、2个月C、4个月D、6个月
3、不得填写代理付款人名称的票据是（）。
A、用于转账的银行汇票B、填明“现金”字样的银行汇票
C、商业承兑汇票D、银行承兑汇票
4、信汇结算凭证共四联，其中第（）联是收账通知
A、一B、二C、三D、四
5、下列票据中，由银行出票并付款的是（）
A、银行承兑汇票B、支票C、银行本票D、商业承兑汇票
二、多项选择题
1、支付结算原则包括（）。
A、谁的钱进谁的账，由谁支配B、银行不予垫款
C、遵守结算纪律D、恪守信用，履约付款
2、同城、异地均可采用的支付结算方式是（）。
A、银行汇票B、商业汇票C、委托收款D、银行本票
3、由收款人委托其开户银行收款的支付结算方式有（）。
A、委托收款B、托收承付C、银行汇票D、汇兑
4、汇入行主动办理退汇的原因有（）。
A、收款人不在本行开户B、汇款人申请退汇
C、收款人拒收汇款D、经过两个月无法交付的汇款
5、办理托收承付的款项，必须是（）。
A、商品交易的款项B、到期商业汇票的款项
C、因该笔商品交易而产生的劳务供应款项D、公用事业费
三、判断题
1、银行对单位和个人签发的空头支票，每天处以5%但不低于1000元的罚款。
（）
2、支票丧失，可以由失票人通知付款人挂失止付。
3、填明“现金”字样的银行汇票允许背书转让。
4、超过提示付款期限的银行本票不能退款。
5、信汇与电汇相比，除了使用凭证不同外，其余处理手续与方法相同。
6、托收承付结算方式同城、异地均可使用。
7、商业汇票的付款期限，最长不超过六个月。
8、商业汇票经承兑银行统一承兑后，要向承兑申请人收取手续费。
9、单位卡可用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，但一律不得支取现金。
10、被查询行收到支付结算业务查询查复书时，应及时给与明确答复，查复最长不得超过5天。
四、业务题
某市工行9月20日发生下列业务，虹口车行、红叶商厦、永生金笔厂、福昌服装厂、区教育局、市一中，均为该行开户单位。
根据内容作出会计分录。
1、虹口车行以现金缴存销售款36485.60元。
2、市一中以现金缴存学杂费收入120230.34元。
3、本日营业终了，经轧账发现出纳员王晓长款7.20元，经批准，列账处理。
4、永生金笔厂开出现金支票领取备用金1200元。
5、区教育局开出现金支票提取差旅费2000元。
6、市一中签发转账支票向红叶商厦购买灯具一批，货款2346.80元，由市一中代红叶商厦填制进账单一并提交本行委托付款。
7、区教育局签发转账支票向市一中拨款40000元，市一中填制进账单连同支票一并提交本行委托收款。
8、虹口车行签发转账支票向同城乙行开户的自行车厂支付货款24000元，由虹口车行代自行车厂填制进账单委托本行付款，本行审查后办理转账，并将进账单提出交换。
9、福昌服装厂提交进账单及乙行开户单位华联商厦签发的转账支票，系华联商厦支付的购货款34724元，本行审查无误后将支票提出交换，乙行没有退票。
10、提入同城乙行交换来的进账单，系其开户单位南湖中学上缴本行开户单位区教育局的款项，金额175600元，当即转账。
11、提入同城乙行交换来的转账支票，系其开户单位针织厂向本行开户单位红叶商厦收取购货款53498.60元，当即转账。
12、红叶商厦提交银行本票申请书，申请签发转账银行本票，金额15000元，收款人为同城农行开户的针织厂。
13、赵军提交现金5000元及银行本票申请书，申请签发现金银行本票，收款人为王悦。
14、福昌服装厂提交进账单及乙行签发的转账银行本票（出票日为9月15日），金额20000元，要求本行付款。
本行当即付款，并将本票提出交换。
15、永生金笔厂提交进账单及本行于9月12日签发的申请人为红叶商厦的转账银行本票10000元，要求本行付款，本行当即付款，同时结清本票。
16、王悦提交现金银行本票5000元，要求支取现金。
本行当即付款，同时付清本票。
17、永生金笔厂提交银行汇票申请书，要求向济南市工行开户单位塑料厂签发转账银行汇票购货，金额6000元，本行收妥票款后签发转账银行汇票。
18、李平持现金3000万元及银行汇票申请书申请签发现金银行汇票，收款人丁一，付款行为天津工行某分理处，本行收妥票款后签发现金银行汇票。
19、张亮提交第二、三联现金银行汇票及进账单（系王平9月10日委托济南市工行签发），金额1000元，本行审查无误后代理出票行付款。
20、虹口车行提交第二、三联转账银行汇票及进账单（系广州自行车厂于9月5日委托市工行签发），出票金额2000元，实际结算金额1800元，本行审查无误后代理出票行付款。
21、收到杭州市工行寄来的划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，系本行开户单位福昌服装厂于9月2日委托本行签发，汇款金额5000元，实际结算金额4800元（收款人为杭州丝绸厂）。
本行审查无误后结清汇票。
22、收到济南市工行寄来划付银行汇票款的报单及解讫通知一份，系李平9月10日申请向济南王刚签发的汇票，出票金额30000元，实际结算金额25000元，本行审查无误后结清汇票并当即通知李平来行支取余款，李平于当日取走余款。
23、红叶商厦提交信汇凭证分，委托本行向天津市工行开户单位纺织品公司汇款20000元，用于购货。
24、张亮提交信汇凭证连同现金1500元，要求向上海某高校张华汇款，汇入行为上海闸北办事处。
25、收到合肥市工行划来的汇款一笔，汇款人为合肥第一百货公司，于9月18日汇出，用途购货，收款人为本行虹口车行，金额10000元。
26、收到上海市工行划来的汇款一笔，汇款人宋立于9月18日汇出，用于采购，金额3000元，收款人为赵小丹，本行当即通知赵小丹，赵小丹于当日取走现金。
27、9月16日，收到上海闸北办寄来的第三、四、五联托收凭证及交易单证，系本行开户单位红叶商厦支付上海丝绸厂的托收款10000元，本行于收到凭证的当日发出付款通知，9月19日承付期满日营业终了，红叶商厦存款账户有款支付。
28、收到济南市工行划来的托收款20000元，系济南市第一百货大厦支付本行开户单位永生金笔厂的货款，经核对无误办理转账（本行于9月12日发出托收凭证）。
29、收到合肥市工行寄来的第三、四、五联委托收款凭证和商业承兑汇票一份，金额110000元，付款人为本行开户单位福昌服装厂，付款人当即同意付款（汇票于6月20日签发，期限3个月，持票人为合肥市工行开户单位织布厂，委托日期为9月16日）。
30、收到福州市工行划采的银行承兑汇票票款一笔，金额50000元，系本行9月12日发出的委托收款，收款人为本行开户单位虹口车行（该汇票系6月20日由福州自行车二厂签发，福州市工行承兑）。
31、本行从同城票据交换所提入汇计单和本行持卡人红叶商厦购物的签购单各一张，金额为15000元；
同时收到外省工行已行寄来联行借方报单和本行持卡人刘旭的取现单各一张，金额为6000元，经审查无误后办理转账。
第六章复习思考题
1、说说联行往来的原理及特点。
2、说说集中监督、分散对账与集中监督、集中对账实务操作中，发报行和收报行日常往来的主要区别。
3、说说资金汇划清算系统的基本做法。
4、电子汇兑往来汇差应怎样进行清算？
5、什么是辖内往来？
基本做法如何？
一、单项选择
1、在分散逐笔对账的联行往来办法中，联行来账的正确处理方法是（）。
A、收到贷方报单，借记联行来账的贷方户
B、收到借方报单，借记联行来账的贷方户
C、收到贷方报单，借记联行来账的借方户
D、收到借方报单，贷记联行来账的借方户
2、联行来账分户账余额的方向是（）。
A、借贷双方同时反映B、可以反映在借方，也可以反映在贷方
C、只能反映在借方D、只能反映在贷方
3、属于可以转账的错误报单有（）。
A、报单上收报行行名、行号是本行，但附件内容是他行
B、报单印刷及纸张质量有疑
C、金额大小写不一致
D、报单与附件金额不符
4、集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕后，只有（）科目有余额。
A、联行往账和联行来账B、联行来账和已核对联行来账
C、联行往账和已核对联行来账D、联行往账和未核销报单款项
5、在资金汇划清算系统的下列业务中，收报清算行应贷记“存放同业—上存系统内款项”科目的是（）。
A、收到划来托收承付款B、收到划来电汇款
C、收到划回银行汇票款D、代理付款行划出银行汇票款
1、资金汇划清算系统的结构包括（）。
A、办理结算和资金汇划业务的经办行
B、在总行清算中心开立备付金账户的清算行
C、总行清算中心
D、电子计算中心
E、人民银行二级分行
2、联行往来中错误报单包括（）。
A、收付款单位号账户名不清B、大小写金额不一致
C、漏编密押或密码不符D、报单与附件金额不符
E、漏编联行专用章
3、联行往来的组织体系包括（）。
A、全国联行往来B、分行辖内往来
C、支行辖内往来D、同城行处往来
E、金融机构往来
4、当联行往来发生时，如果发报行应付出款项，需编制（）。
A、邮划贷方报单B、电划贷方报单
C、邮划借方报单D、电划借方报单
E、电划贷方补充报单
5、下列联行往来资金存欠清算的方法不正确的是（）。
A、由经办行轧算联行汇差清偿
B、由各经办行相互直接逐笔清偿
C、往来各行在总行开立清算账户，总行转发资金汇划信息的同时逐笔清偿资金欠存
D、由发报行负责资金存欠清偿
E、由收报行负责资金存欠清偿
1、银行对单位和个人签发的空头支票，每天处以百分之五但不低于1千元的罚款。
4、超过提示付款期限的银行本票只能作废。
（）。
5、信汇和电汇相比，除了使用凭证不同外，其余处理手续与方法相同。
6、托收承付结算方式同城异地均可使用。
7、商业汇票的付款期限，最长不超过6个月。
8、商业汇票经承兑银行同意承兑后，要向承兑申请人收取手续费。
9、单位卡可用于10万元以上的商业交易、劳务供应款项的结算，但一律不得支取现金。
1、某市工行甲行某日发生下列联行往账业务。
①开户单位光华公司向省外系统内某行汇出汇款55700元。
②开户单位远大公司为承兑人的商业承兑汇票一笔，本日到期付款，向省外系统内某行划拨款项360000元。
客户张华提交现金银行汇票一份，金额2500元，用途为医药费报销款，经审查同意，全部支付现金，签发行为省外系统内某行。
元件厂送存银行汇票一份，汇款金额200000元，实际结算金额185000元，转入该单位存款账户并划付省外系统内某行。
华联商厦付款的托收承付款一笔，昨日承付期满，本日将款项144060元划往省外系统内某行。
按集中监督、分散逐笔对账的方法逐笔作出发报行的会计分录。
按资金汇划清算办法逐笔作出发报经办行的会计分录。
按资金汇划清算办法逐笔作出发报清算行的会计分录。
2、工行某县支行某日收到下列划款业务。
收到收款人为元件厂的电汇款40000元。
收到收款人为远大公司的委托收款一笔，100000元。
划回的汇款人为三维公司的银行汇票一笔，汇款金额27580元，无余额。
划回的汇款人为华联超市的银行汇票一笔，汇票金额77500元，实用金额72600元。
收到划来到期银行承兑汇票款59000元，该笔汇票款的收款人为灯具厂。
按集中监督、分散逐笔对账的方法逐笔作出收报行的会计分录。
按资金汇划清算办法逐笔作出收报清算行和收报经办行的会计分录（按实时业务，分散管理模式处理）。
3、安徽省合肥市分行营业部收到省外系统内某行划款贷方报单一笔，金额98000元，报单上行名、行号均为湖南省韶山支行，但款项是贵州省修文县支行某开户单位的，立即办理转划。
作出会计分录。
4、某市支行收到第56号对账表，表内所列贷方报单42笔，合计金额867420元，借方报单17笔，合计金额110530元；
经核对，除一笔贷方报单43600元，一笔借方报单2500元未核销外，其余均与第一联报单核符。
5、某市支行收到第57号对账表，表内所列贷方报单37笔，合计金额550786元，其中除一笔冲正报单43600元外，全部与第一联报单核符。
6、某市支行收到迟到的借方报单一笔，金额2500元，系划付银行汇票款，无剩余款，经审查已计入“未核销报单款项”科目。
7、工商银行某市支行（清算行）当日在总中心的备付金存款余额不足，填发汇款凭证，通过人民银行市支行向总中心汇出款项500000元，人民银行总行营业部收到后，转入工商银行清算总中心账户。
分别作出工商银行市支行和工商银行清算总中心的会计分录。
8、工商银行某地市中心支行（清算行）当日在总中心的备付金存款不足，而该行在人民银行的准备金存款亦不足，无法补足备付金存款，经批准后，向省分行申请借入资金1200000元，省分行批准后，通知总行清算中心办理资金借出手续。
分别作出省分行、总行清算中心和地市中心支行的会计分录。
9、甲支行当日电子汇兑往来贷方发生额366200元，借方发生额257000元；
乙支行当日电子汇兑往来贷方发生额605000元，借方发生额720000元。
营业终了，甲、乙支行轧算电子汇兑汇差并报地市行，二支行属同一地市行所辖。
地市行收到后，汇总轧算汇差并报省分行（假设该地市行辖属其他支行没有电子汇兑汇差）。
分别作出甲支行、乙支行和地市行的会计分录。
10、工行某中心支行（二级分行、清算行）某日发出资金汇划信息：
贷报业务120万元，借报业务200万元；
收到资金汇划信息：
贷报业务50万元，借报业务320万元；
上一日营业终了，该行在总行清算中心的备付金存款余额为100万元。
根据要求进行下列计算。
该中心支行当天发生的联行汇差是多少？
其备付金存款是否足够当天资金清算？
该中心支行当天若向省分行借入资金200万元。
请计算该行当天在总行的最后备付金存款余额。
第七章复习思考题
1、金融机构往来主要包括哪些内容？
2、什么是人民银行电子联行？
与中国现代化支付系统的区别与联系在哪里？
3、异地结算转汇的方式有哪几种？
4、商业银行向人们银行支取或交存现金，会引起发行基金和业务库存现金及准备金存款的哪些变化？
5、现代支付系统有哪些机构参与？
如何区分间接参与者和直接参与者？
1、根据金融企业吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是（）。
A、备付金B、支付准备金C、法定准备金D、风险准备金
2、金融企业总行或总部开立的准备金存款帐户属于（）。
A、备付金存款账户B、法定准备金存款账户
C、支付准备金存款账户D、备付金和法定存款准备金合一账户
3、各金融企业分支机构在中央银行开立的存款帐户属于（）。
A、备付金存款账户B、法定准备金存款账户
C、贷款准备存款账
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