新编会计学原理李海波课后习题集答案解析Word文件下载.docx
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固定资产
2400000
所有者投入的资本
实收资本
2000000
10
机器设备
750000
11
应收外单位的货款
应收账款
140000
12
应付外单位的材料款
应付账款
120000
13
以前年度积累的未分配利润
利润分配
280000
对外长期股权投资
长期投资
500000
习题三
账户资料表
账户名称
期初余额
本期借方发生额
本期贷方发生额
期末余额
430000
1985000
2040000
375000
160000
496000
1920000
200000
260000
300000
230000
25000
55000
习题四
类型
经济业务序号
1资产一增一减
2负债一增一减
3所有者权益一增一减
4资产负债同增
5资产所有者权益同增
6资产负债同减
7资产所有者权益同减
8负债减所有者权益增
9负债增所有者权益减
1.8
4.6
2.7
习题五
期初
增加
减少
期末
权益
现金
银行
应收
其他应收
在途物资
1000
13000
14000
2000
10000
140000
50000
70000
400000
92000
-—
——
45000
20000
46000
12000
--
—-
59000
3000
185000
25000
420000
应付薪酬
负债合计
股东权益
盈余公积
未分配利
权益合计
100000
5000
130000
500000
570000
30000
150000
175000
530000
600000
总计
700000
179000
104000
775000
习题六会计分录表
日期
摘要
过账
借方
贷方
买材料
车间领料
提现
购置固定资产
偿还欠款
收回货款
偿还负债
收到投资
40000
400
4000
3600
16000
总分类账户本期发生额对照表
科目
本期发生额
135000
120000
24000
62000
8000
860000
800
26600
65000
7000
129400
1800
32200
105000
880000
合计
930000
221400
931000
1、借:
其他应收款—采购员500
贷:
库存现金500
2、借:
在途物资28800
应交税费—应交增值税（进项税）4896
应付票据33696
3、借：
在途物资720
贷：
银行存款480
库存现金240
4、借:
原材料29520（28800+720）
在途物资29520（28800+720）
5、借：
应付票据33696
银行存款33696
6、借：
在途物资11100
应交税费—应交增值税（进项税）1887
银行存款12987
7、借：
在途物资720（540+180）
库存现金180
银行存款540
8、借:
原材料11820（11100+720）
在途物资11820（11100+720）
生产成本——A3225
—-B2580
贷：
原材料5805
2、借：
生产成本—A—B9000
制造费用2000
管理费用3000
应付职工薪酬14000
生产成本—A-B1260
制造费用280
管理费用420
应付职工薪酬1960
4、借：
制造费用600
管理费用300
累计折旧900
5、借:
制造费用200
库存现金200
制造费用400
库存现金400
7、借:
库存现金63
制造费用237
其他应收款300
8、每元工资应负担制造费用=3717/（5700+4560）=0。
3623
A产品应负担=5700*0。
3623=2065
B产品应负担=4560*0.3623=1652
借：
生产成本-A2065
—--B1652
制造费用3717
9、借：
库存商品19782
生产成本-—A10990
—-B8792
成本项目
A产品
B产品
总成本（100件）
单位成本
总成本（80件）
直接材料
直接人工
制造费用
3225
5000+700
2065
2580
4000+560
1652
产品生产成本
10990
8792
习题三
（一）根据各项经济业务编制会计分录：
1.借：
银行存款
35100
贷：
主营业务收入——A产品
30000
应交税金—应交增值税（销项税）
5100
2.借：
应收帐款—-乙公司
52650
主营业务收入——B产品
45000
应交税金—应交增值税（销项税）
7650
3。
借:
主营业务成本——A
22500
--B34500
库存商品-—A
——B
34500
4借：
销售费用
1000
5.借：
1140
应付职工薪酬
1140
6。
借：
1404
其他业务收入
1200
应交税金-应交增值税（销项税）
204
7.借：
其他业务成本
原材料——甲
（二）计算产品销售利润和其他业务利润。
主营业务利润＝30000＋45000－22500－34500－1000－1140＝15860（元）
其他业务利润＝1200－1000＝200（元）
习题四答案
（1）借：
管理费用
8000
生产成本
3000
制造费用
5000
应付职工薪酬—工资
16000
（2）借：
生产成本
420
制造费用
700
贷:
应付职工薪酬—福利费1120
（3）借：
600
800
应付职工薪酬—福利费1400
（4）借：
（5）借：
400
库存现金
（6）借:
应交税费—应交车船税
300
300
（7）借：
480
（8）借：
1500
（9）借：
应付利息
900
（10）借：
银行存款700
（11）借：
管理费用－工资
应付职工薪酬-工资
（12）借：
960
40
其他应收款
（13）借：
1900
500
2400
（14）借：
2000
习题五答：
3.
58500
主营业务收入
50000
应交税费—应交增值税
8500
主营业务成本
35000
库存商品
（5）借:
财务费用
2200
营业外支出
其他应付款
营业外收入
4.
（1—1）借：
550000
6000
4300
本年利润
560300
（1-2）借：
448500
410000
3500
25500
3300
4200
（2-1）计算本年应交所得税
本利润总额=560300—448500=111800
应交所得税=111800×
25%=27950（元）
所得税费用
27950
应交税费—-应交所得税
（2—2）将所得税费用转入“本年利润”账户，计算出本年净利润
本年净利润=111800—27950=83850
（3）
将本年利润净额转入“利润分配”账户.
83850
利润分配
83850
（4）
提取盈余公积:
83850×
10％=8385（元）
8385
盈余公积
（5）提任意盈余公积：
15%=12577.5（元）
12577.5
12577。
5
（6）应付投资者利润:
10％=8385（元）
应付股利
8385
习题六
（1）借:
400000
实收资本
固定资产
200000
150000
累计折旧
（3）借:
短期借款
（4）借:
在建工程
500000
长期借款
长期股权投资
130000
公允价值变动损益
10000
固定资产清理
20000
（8）借:
习题七
一、会计分录
生产成本——A产品21900
——B产品18100
原材料40000
制造费用2000
原材料2000
库存现金30000
银行存款30000
应付职工薪酬24000
库存现金24000
材料采购——甲材料15000
应交税费——应交增值税2380
银行存款17380
原材料--甲材料15000
材料采购--甲材料15000
（6）借：
材料采购——乙材料40000
应交税费-—应交增值税6800
应付票据—-八一厂46800
（7）借:
材料采购——乙材料600
库存现金600
借:
原材料-—乙材料40600
材料采购--乙材料40600
银行存款3000
应收账款——新华厂3000
9）借:
应交税费1000
银行存款1000
（10）借:
生产成本--A产品10000
——B产品10000
制造费用3000
管理费用1000
（11）借:
生产成本——A产品1400
——B产品1400
制造费用420
管理费用140
应付职工薪酬3360
制造费用2380
管理费用780
累计折旧3160
制造费用1400
银行存款1400
（14）本月制造费用发生额：
9200元
制造费用分配率=9200/20000=0.46（元）
A产品分担制造费用=10000×
0。
46=4600（元）
B产品分担制造费用=10000×
生产成本——A产品4600
-—B产品4600
制造费用9200
（15）借：
库存商品——A产品37900
生产成本--A产品37900
（16）借：
应收账款-—新华工厂131040
主营业务收入112000
应交税费——应交增值税19040
（17）借：
主营业务成本80000
库存商品——A产品36000
-—B产品44000
（18）借：
销售费用1100
库存现金1100
（19）借：
财务费用5000
银行存款5000
（20）借：
管理费用1200
银行存款1200
（21）借：
营业外支出1120
原材料—-辅助材料1120
按正规的处理方法应分为两个步骤:
①发生辅助材料损坏,在报经批准前（假设不考虑应交增值税问题）:
借：
待处理财产损溢1120
原材料——辅助材料1120
②报经批准后：
（22）借:
其他应付款—-包装物押金300
营业外收入300
（23）借：
银行存款2340
其他业务收入2000
应交税费——应交增值税340
其他业务成本1500
原材料1500
（24—1）借：
其他业务收入2000
营业外收入300
本年利润114300
（24-2）借：
本年利润91840
其他业务成本1500
管理费用3120
销售费用1100
财务费用5000
营业外支出1120
12月份利润总额=114300-91840=22460
（25—1）12月份应交所得税=22460×
25%=5615（元）
所得税费用5615
应交税费——应交所得税5615
（25-2）借：
本年利润5615
所得税费用5615
（26）12月份净利润=22460-5615=16845（元）
12月份应提取盈余公积=16845×
10％=1684。
5（元）
利润分配——提取盈余公积1684.5
盈余公积——一般盈余公积1684.5
（27）本年净利润=427000+16845=443845（元）
借:
本年利润443845
利润分配443845
（28）12月份应付投资者利润=16845×
40％=6738（元）
利润分配——应付现金股利6738
应付股利6738
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