商场财务管理制度Word文档格式.docx
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3、财务部经理作为会计机构负责人，必须符合相应的任职条件，经公司总经理办公会审议通过后聘用，向总会计师报告工作。
4、公司对下属控股、参股公司财务会计工作实行垂直统一管理，根据投资公司情况予以委派财务经理，并依照规定程序聘任和解聘。
第六条财务部门职责:
1）组织品类核算，分析经营状况，提供决策依据;
2）制定公司内部财务制度;
3）筹集、调配、管理资金;
4）管理货款结算，控制财务收支;
5）协调税务关系，组织申报缴纳各项税款;
6）编制年度预算、跟进预算执行，考核经营业绩;
7）指导、监控子公司及关联公司的财务运作;
8）组织会计核算、会计监督，编制会计报表及年度决算报告;
9）论证投资项目。
五、主要会计政策
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1、财务报表项目以历史成本计量为主。
2、会计期间:
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币:
采用人民币为记账本位币。
4、现金及现金等价物的确定标准:
现金指公司持有的库存现金以及随时可以支付的存款;
现金等价物是指:
期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动很小的投资。
不能随时用于支付的存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
5、外币业务核算方法:
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。
在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，对资产负
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债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。
在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。
六、金融资产和金融负债
1、金融工具的分类:
按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为:
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）;
持有至到期投资;
应收款项;
可供出售金融资产;
其他金融负债等。
2、金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
3、金融工具的确认依据和计量方法:
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与
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初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;
具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。
实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。
年末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融
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资产账面价值之间的差额，计入投资损益;
同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
采用摊余成本进行后续计量。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分;
公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。
分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
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的差额，计入当期损益。
5、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产;
如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益:
（1）终止确认部分的账面价值;
（2）所转移金融资产的账面价值;
（3）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益;
（4）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到
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的对价确认为一项金融负债。
6、金融资产和金融负债公允价值的确定方法:
公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
七、固定资产核算办法
1、固定资产标准为使用期限超过一年的房屋、建筑物、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及使用期限超过两年、且单位价值在2000元以上但不属于生产经营主要设备的物品。
2、投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定。
3、自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
4、外购的包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，其余
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在信用期间内计入当期损益。
5、期（年）末，逐项检查预计的使用年限和净残值率，若与原先预计有差异，则做调整。
由于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值的，按单项或资产组预计可收回金额，并按其与账面价值的差额提取减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
若固定资产处于处置状态，并且通过使用或处置不能产生经济利益，则停止折旧和计提减值，同时调整预计净残值。
八、会计核算内容和程序
1、会计核算以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司的各项生产经营活动。
2、会计核算要求，应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，根据国家统一会计制度设置和使用会计科目。
3、编制财务报告，财务报告包括会计报表及说明书，按月编制会计报表，根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、按时报送。
4、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，其内容和要求必须符合国家统一会计制度规定，会计记录文字使用中文。
对每项经济业务，必须审核原始凭证的合法性、
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合理性、真实性，依据有关法规、制度要求填制会计凭证。
按照国家统一会计制度的规定和会计业务设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
月底进行结账、对账，保证账账相符，账实相符。
5、会计核算内容:
按照国家统一会计制度规定建立账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，按发生的下列事项办理会计手续，进行会计核算:
（1）财务的收发、增减和使用;
（2）款项和有价证券的收付;
（3）资本、基金的增减和经费的收支;
（4）债权债务的发生和结算;
（5）财务成果的计算和处理;
（6）收入、费用、成本的计算;
（7）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
九、商场现金管理制度
1、现金使用范围严格遵守国家规定的现金管理制度，现金只能用于:
支付职工工资、津贴;
支付个人劳务报酬;
支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
出差人员必须随身携带的差旅费;
结算起点（一般为1,000元）以下的零星支出;
中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出。
2、公司对日常零星开支库存现金实行限额管理，原则上分店财务分部不超过1万人民币，公司财务综合分部
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不超过4万元。
日常零星开支库存现金不得超过规定限额，超过部分必须于当日存入银行，最迟不得超过次日中午12点。
3、不得坐支现金。
对销售时收取的现金，应当及时送存银行，不得用来直接支付公司和企业自身的支出。
需支付现金的，应从库存现金中支付或从开户银行中提取。
4、现金收付应有专职出纳人员负责。
出纳人员不得与控股股东、实际控制人、公司董事、监事、高级管理人员、会计机构负责人构成亲属关系。
5、派人到外地采购，应通过网上银行支付款项，不能让采购人员携带大量现金。
6、从开户银行提取现金，应当填写提现申请单，写明提现金额及用途，由财务分部部长签名后，才能开具现金支票从银行提取现金。
7、不准私自挪用现金;
不准利用银行账户代其他单位和个人存取现金;
不准白条抵库;
不准将单位收入的现金以个人名义存入银行;
不准保留账外公款，私设小金库;
不准套取库存现金。
8、建立健全现金日记账，出纳员每日盘点、核对和检查库存现金，保证做到账款相符，如有不符，出纳员应于当天报告财务分部部长。
每周主办会计定期对现金进行监盘并编制现金盘点表，财务分部部长定期或不定期抽盘库存现
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金，盘点人、监盘人、审批人均予签名。
9、出纳人员必须根据合法的经相关权限人审批的单据办理现金收支，对于违反规定的收支，应当拒绝办理;
对于内容不详、手续不全、数字差错的凭证，应当予以退回，要求补办手续，更正错误;
遇有伪造、涂改凭证等虚报冒领的，应及时向领导反映。
10、实行钱账分管制度，出纳人员不得负责总账的记录，不得兼任凭证稽核、会计档案的保管和收入、支出、费用、债务债权等会计科目的登记。
十、商场应收款项财务管理制度
1、财务部门专人负责对应收账款的日常核算。
财务人员应建立报告制度，每月编制应收账款明细表，并报送责任部门和经办人员、财务分部部长;
如涉及招商部门的还需报送商品中心主管;
2、应收款项是指公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等;
3、责任部门和业务经办人员负有向客户联系催收应收账款的责任，对需要招商人员协助的，商品中心需派员积极协助催收。
款项不能回收的第一责任人为业务经办人，第二责任人为责任部门经理。
若经办人调离，部门经理应及时安排人员接替其负责的应收账款。
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4、财务部门负责应收账款的管理，监督应收账款的回收。
财务部门按会计准则的规定及时确认和记录应收账款，动态掌握款项到账情况，及时提供应收账款回收、对账情况和应收账款账龄分析，提请责任部门采取相应措施，降低风险、减少坏账损失。
5、呆账、坏账的划分及控制必须严格按照公司要求执行，已确认为坏账的，经财务负责人、总经理批准后，由财务部门转销，并设备查账薄明细记录，同时不放弃追收账款。
6、公司对其它应收款的控制，由财务部门具体落实。
对各项暂付款，实行严格的申请审批制度，并落实责任人负责收回，财务部门应严格按照相关合同、协议进行支付。
十一、商场财务印章管理制度
1、银行印鉴包括财务专用章和总经理私章，银行印鉴不得由一人保管，应分别授权不相容岗位负责人保管、使用。
2、公司的财务印章主要包括:
财务专用章、发票专用章、总经理私章等。
其中财务专用章由财务分部部长或会计保管，专用于银行印鉴等财务事项;
总经理私章由出纳保管，专用于银行印鉴等财务事项;
发票专用章由财务分部指定专人保管，专用于开具发票。
3、财务人员外借财务专用章、发票专用章、总经理
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私章时，需经所在部门财务分部部长审批后到印章保管部门
办理借用手续，且只能一人一章，用完后及时办理归还手续。
4、银行印鉴保管人因事离岗两小时以上的，经财务
分部部长同意，应办理印鉴临时交接手续。
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