最新 出纳员岗位知识与技能教案.docx

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最新出纳员岗位知识与技能教案

出纳员岗位知识与技能

课程性质：

出纳实务课程是中职会计专业的一门专业技术课程，也是我院会计专业的主干专业课程。

本课程针对出纳工作的基本特点，系统地介绍了出纳业务的基本知识、基本技术技能和操作处理方法等。

是基础会计的后续课程，同时又为该专业的后续主干课程和专门化课程做知识和技能的铺垫。

教学培养目标：

为中小型民营企业培养会计实用型人才掌握中小企业出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能。

完成从理论转向实践、从单项技能向综合技能的过度。

章节教学内容参考课时

第七章证照年检的办理6

第八章社会保险缴款的办理6

合计60

《出纳员岗位知识与技能》课程教学教案

第七章证照年检的办理...................49

第八章社会保险缴款的办理...............53

1

周次：

课时：

课题：

了解出纳工作

课程名称：

了解出纳工作

教学目标：

1、熟悉出纳员的工作和职责

2、如果做好一个合格的出纳员

教学重难点：

出纳的原则

教学方法：

讲授

教学过程：

1、了解出纳工作

1、出纳含义

原始认识——出是支出；纳是收入。

科学认识——出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

范围认识——出纳工作和出纳人员。

2、一个原则：

内部牵制原则或者说钱帐分管原则

会计机构内部应当建立稽核制度。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

”

钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。

例如，现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付款，记帐人员记帐；发放工资，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分发工资，记帐人员记帐。

实行钱帐分管，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为。

《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员，根据复式记帐原则，每发生一笔货币资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务等帐簿记录的变化，或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关帐簿，如果把这些帐簿登记工作都由出纳员办理，会给贪污舞弊行为以可乘之机。

同样道理，如果稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管，也难以防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊的行为。

当然，出纳员不是完全不能记账，只要所记的帐不是收入、费用、债权、债务方面的帐目，是可以承担一部分记帐工作的。

总之，钱帐分管原则是出纳工作的一项重原则，各单位都应建立健全这一制度，防止营私舞弊行为的发生，维护国家和单位财产的安全。

2、两层含义

出纳人员：

狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。

广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）

出纳工作：

狭义的出纳工作仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。

本节小结：

要求学生熟悉出纳员的职责及出纳与会计的区别，让学生逐步对会计感兴趣。

周次：

课时：

课题：

了解出纳工作

课程名称：

了解出纳工作

教学目标：

1、熟悉出纳员的工作和职责

2、如果做好一个合格的出纳员

教学重难点：

出纳的职责

教学方法：

讲授

教学过程：

1、四大特点

1、社会性

出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。

只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。

如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。

因此，出纳工作具有广泛的社会性。

2、专业性

出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。

凭证如何填，出纳帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。

因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。

3、政策性

出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。

如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。

《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中来，并对出纳工作提出具体规定和要求。

出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。

4、时间性

出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。

因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。

二、五大职责

1、办理货币资金业务

2、与货币资金相关的账务处理

3、管理银行账户

4、保管库存现金和各种有价证券

5、保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支票

三、做好一个出纳员，财务知识不可少

出纳员必须由具有财会专门知识、持有会计从业资格证书的人担任，只有这样，他才会清醒认识到会计核算所涉及的数据与数据之间存在一种内在的勾稽关系，这种勾稽关系是会计核算内部监督制约机制的重要组成部分之一。

明白了这一点的出纳员会自主地将自己的行为约束在业务规范范围之内，不敢存有贪婪之心在上述第一个案例中，如果林场的那位年轻女出纳明白基本的会计处理程序，明白钱是不会无缘无故多出来的道理，明白现金日记账最终要和会计的现金总分类核对相符的道理，即使她有贪婪之心，想把多出来的钱据为己有，她也绝对不敢擅自将多出来的钱款拿回家去。

她如果明白这些基本的道理，在钱多出来的当时，就会向主管会计汇报，进行账目核对以寻找钱款多出来的原因，那么也就避免了她的犯罪。

目前很多中小企业任用没有会计从业资格证书的人员从事财务会计、出纳工作，这实际上不仅是对企业不负责，而且也是对被任用的财务会计人员不负责任。

四、加强对出纳员的认识，熟记出纳员三字经

出纳员，很关键；静头脑，清杂念。

业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。

取现金，当面点；高警惕，出安全。

收现金，点两遍；辨真假，免赔款。

支现金，先审单；内容全，要会签。

收单据，要规范；不合规，担风险。

账外账，甭保管；违法纪，又罚款。

长短款，不用乱；平下心，细查点。

借贷方，要分清；清单据，查现款。

月凭证，要规整；张数明，金额清。

库现金，勤查点；不压库，不挪欠。

现金账，要记全；账款符，心坦然。

本节小结：

学习了出纳员三字经，掌握出纳员的基础知识。

周次：

课时：

课题：

银行转账结算的办理

课程名称：

第一章第一节办理转账付款

教学目标：

1、了解各种结算方式的使用范围

2、明确采用各种结算方式转账付款的办理规定、要求和程序。

3、掌握各种结算方式转账付款的票据填写方法

教学重难点：

结算方式转账付款的办理规定、要求和程序

教学方法：

讲授

教学过程：

任务一：

银行转账结算的办理

办理银行转账结算时出纳工作的主要业务，银行转账结算包括付款和收款两种类型，而付款和收款又有不同的结算方式，其具体办理方法也不同。

1、支票结算

1．支票结算的使用范围：

适用同城或异地结算。

2．支票结算的基本规定

填写支票必须使用黑色墨水书写，不得更改，盖章要与在开户银行预留的印鉴相符，有效期为10天，不得签发空头支票。

3．支票结算的办理

采用支票结算时，由付款方按规定要求填写转帐支票，加盖有关印章后，撕下右边正联交给收款方，留下左边存根联作为本单位记帐的原始凭证

4.转帐支票的填写

（1）、正联的填写方法。

P2,1-9

（2）、存根的填写方法。

P3,1-6

5、支票遗失管理：

注意：

要素齐全，才能挂失

已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失；

已签发的转账支票遗失，可请求收款人协助防范。

到开户行申请挂失，填写《支票挂失申请书》载明申请人（权利人）

名称，支票丧失原因、支票种类、出票人户名、帐号、支票号码、支票金额和出票日期等，并在挂失申请书上签字或盖章交给开户银行，您在挂失止付后3日内到人民法院申请公示催告即可。

6、支票领用登记簿一般应包括：

领用日期、支票号码、领用人、用途、收款单位、限额、批准人、销号等。

登记注意事项：

签发时：

填写签发时间、支票号码、收款单位、用途和使用限额，并由领用人在登记簿“领用人”栏签名或盖章。

报销时：

领用人将支票的存根或未使用的支票交回时，应填写实际用款金额，在“销号”栏销号并注明销号日期。

支票领用登记簿不必每年更换；

每次买回来支票，都要在登记簿中写清支票号码，按流水号记下；

作废的支票要在登记簿中标明作废。

7、练习填写P3实训，填写课本上。

本节小结：

本节课学习了转账支票的基本规定、要求和填写。

周次：

课时：

课题：

银行转账结算的办理

课程名称：

第一章第一节办理转账付款

教学目标：

1、了解各种结算方式的使用范围

2、明确采用各种结算方式转账付款的办理规定、要求和程序。

3、掌握各种结算方式转账付款的票据填写方法

教学重难点：

结算方式转账付款的办理规定、要求和程序

教学方法：

讲授

教学过程：

1、商业汇票结算

商业汇票结算是一种定期付款的结算形式，其付款期限最长可达6个月。

商业汇票有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

1.商业汇票结算的使用范围

不论同城、异地结算，均可使用商业汇票结算。

2.商业汇票付款结算的办理

采用商业汇票结算时，一般由付款方（也可由收款方）填写商业汇票一式三联，并加盖本单位财务专用章和财务负责人印章。

商业承兑汇票由付款方在第二联承兑人签章处加盖财务专用章，银行承兑汇票应由承兑银行在第二联承兑行签章处盖章。

然后将第二联交给收款方持有，汇票到期后凭以收款。

3.商业汇票的填写

商业汇票的填写方法P5,1-13

4.练习填写P6实训，填写课本上。

本节小结：

本节课学习了商业汇票的相关内容及填写方法，要求同学们掌握。

周次：

课时：

课题：

银行转账结算的办理

课程名称：

第一章第一节办理转账付款

教学目标：

1、了解各种结算方式的使用范围

2、明确采用各种结算方式转账付款的办理规定、要求和程序。

3、掌握各种结算方式转账付款的票据填写方法

教学重难点：

结算方式转账付款的办理规定、要求和程序

教学方法：

讲授

教学过程：

银行汇票结算

1、银行汇票结算的使用范围

同城或同一票据交换区和异地结算均可以使用银行汇票结算。

2、银行汇票结算的基本规定

银行汇票的付款期限为1个月，按对月对日计算。

3、银行汇票结算的办理

（1）申请使用银行汇票结算时，付款方要向开户银行申请，填写“银行汇票申请书”。

（2）签发开户银行受理银行汇票申请书后，签发银行汇票和解讫通知交给申请人。

（3）交付申请人（即付款人）将银行汇票和解讫通知交付给收款人据以收款。

4、银行汇票申请书的填写P7

5、练习填写P7实训，填写课本上。

6、银行承兑汇票是由银行承兑，由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发，承兑银行按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

银行汇票有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。