企业关键性绩效指标Word文档下载推荐.docx

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53天

降低存货周转期间

销货

毛利率

毛利÷

销货净额

比率越高，表示获利空间越大

比率越低，表示获利空间越小

55.51%

39.68%

49.68%

提高毛利率

净利率

营业净利÷

比率越高，表示净利率越高

比率越低，表示净利率越低

8.30%

4.60%

1.92%

提高净利率

人事

费用率

人事费用÷

比率越高，表示人员创造的营业额越低或人事费用越高

比率越低，表示人员创造的营业额越高或人事费用越低

1.34%

1.36%

3.07%

降低人事费用率

广告

广告费÷

比率越高，表示广告所创造的营业额越低

比率越低，表示广告所创造的营业额越高

21.41%

10.06%

23.35%

降低广告费用率

租金

租金÷

比率越高，表示地点选择越不佳

比率越低，表示地点选择越佳

租金和销货净额的关系是相对的

8.03%

8.16%

7.38%

限制租金费用率在

一定百分比以下

营业

营业费用÷

营业收入

比率越高，表示营业费用支出的效率较低

比率越低，表示营业费用支出的效率较高

47.21%

35.08%

47.76%

降低营业费用与销货毛利比率

损益平衡点与销货额比

损益平衡点÷

比率若小于1,表示有盈余,比率越小,盈余越多

比率若大于1,表示有亏损,比率越大,亏损越大

红酒面膜：

36.31

保湿乳液：

3.70

卸妆水：

1.66

去油面纸：

0.33

化妆棉：

0.76

5.21

7.71

1.80

0.28

0.89

95.3

3.37

1.83

0.30

1.60

降低损益平衡点与销货额比

应付帐款周转期间

360/[进货净额÷

（应付帐款+应付票据）]

期间越长,表示免费使用厂商信用的时间越长

期间越短,表示免费使用厂商信用的时间越短

90天/季

提高应付帐款周转期间

经营

安全力

1-（损益平衡点÷

营业额）

点数越高,表示营业额超越损益平衡点越多

点数越低,表示营业额超越损益平衡点越少

NA

提高经营安全力

总费

用率

总费用÷

总收入

比率越高，表示费用越高

比率越低，表示费用越低

降低总费用率

投资

报酬率

税后净利÷

比率越高，表示资本产生的净利越高

比率越低，表示资本产生的净利越低

3.03%

1.62%

0.38%

提高投资报酬率

大分类

构成比

大分类销售净额÷

总销售净额

分析各大分类产品占总销售净额的销售比例

0.60%

6.03%

13.53%

59.39%

20.45%

3.31%

3.06%

15.06%

64.30%

14.27%

0.26%

6.33%

15.73%

63.43%

14.26%

提高毛利的大分类产品构成比

表1－2资本力及安全性分析

流动

比率

流动资产÷

流动负债

比率越高,表示短期偿付能力越强

比率越低,表示短期偿付能力越低

1.45

1.27

1.30

依据财务政策,维持适当的流动比率（2左右）

速动

（流动资产-存货）÷

比率越高,表示立即偿付能力越强

比率越低,表示立即偿付能力越低

1.03

1.00

1.05

依据公司财务政策,维持适当的速动比率（1左右）

负债

总负债÷

比率越高,表示负债越高,风险越高

比率越低,表示负债越低,风险越低,但使用财务杠杆获利的比率亦越低

48.59%

53.84%

52.92%

依据财务政策,维持适当比率（50%左右）

资本÷

比率越高,表示自有资本越高,风险越低

比率越低,表示自有资本越低,风险越高

51.41%

46.16%

47.08%

长期

资金力

固定资产÷

（自有资本+长期负债）

比率大于1,表示固定资产（长期投资）由长期资金和部分短期资金融资,有隐藏性风险

比率小于1,表示长期投资由长期资金融资,风险较小,但成本较高,故比率不宜太高

0.58

0.68

0.69

维持在1左右

人员

流动率

期间人员离职人数÷

平均在职人数

比率越高,表示人事越不稳定

比率越低,表示人事越稳定

降低人员流动率

表1－3生产力分析

平均每人营业收入

营业收入÷

员工人数

比率越高,表示员工绩效越高

比率越低,表示员工绩效越低

NA

提高平均每人营业收入

员工

生产力

营业毛利÷

比率越高,表示员工生产力越高

比率越低,表示员工生产力越低

提高员工生产力

守备率

卖场面积÷

平均工作人数

比率越高,表示每人负责单位面积越多

比率越低,表示每人负责单位面积越少

最适人员守备率

劳动

分配率

营业毛利

比率越高,表示员工创造的毛利越低

比率越低,表示员工创造的毛利越高

降低劳动分配率

表1－4达成率及成长率分析

达成率

实际营业收入÷

目标营业收入

比率越高,表示经营绩效越高

比率越低,表示经营绩效越低

超越营收达成率

开店

实际开店数÷

目标开店数

比率越高,表示开店绩效越佳

比率越低,表示开店绩效越差

超越开店达成率

毛利

实际毛利÷

目标毛利

比率越低,表示经营绩效越差

超越毛利达成率

净利

实际净利÷

目标净利

超越净利达成率

成长率

[本期营业收入÷

上期（去年同期）营业收入]－100%

比率越高,表示成长性越高

比率越低,表示成长性越低

-3.23%

-0.36%

-3.12%

提高营业成长率

〔本期营业毛利÷

上期（去年同期）营业毛利〕－100%

比率越高,表示毛利成长性越高

比率越低,表示毛利成长性越低

-2.62%

-0.74%

-2.35%

提高毛利成长率

[本期营业净利÷

上期（去年同期）营业净利]－100%

比率越高,表示净利成长性越高

比率越低,表示净利成长性越低

-24.11%

-15.57%

-42.71%

提高毛净利成长率

总资产

成长率

（本年度总资产÷

去年度总资产〕－100%

比率越高,表示企业成长越快

比率越低,表示企业成长越慢

1.58%

0.75%

0.18%

提高总资产成长率

表1－5收益力分析（与表1-1重复）

比率越高,表示资本经营效率越高

比率越低,表示资本经营效率越低

比率越高,表示经营效率越高或存货管理越好

比率越低,表示经营效率越低或存货管理越差

期间越长,表示经营效率越低或存货管理越差

期间越短,表示经营效率越高或存货管理越好

以零售价计算存货

比率越高,表示获利空间越大

比率越低,表示获利空间越小

提高销货毛利率

DC退货

率分析

自DC退货金额

÷

自DC进货金额

比率越高,表示存货管理控制越差

比率越低,表示存货管理控制越好

降低DC退货率

净利÷

比率越高,表示净利率越高

比率越低,表示净利率越低

提高销货净利率

〔应付帐款+应付票据〕÷

进货净额/360

比率越高,表示员工创造的营业额越低,或人事费用越高

比率越低,表示员工创造的营业额越高,或人事费用越低

降低薪资与销货额比例

比率越高,表示广告所创造之营业额越低

比率越低,表示广告所创造之营业额越高

比率越高,表示地点选择不佳

比率越低,表示地点选择较佳

（租金和销货净额的关系是相对的）

降低租金费用率在一定百分比以下

比率越高,表示营业费用支出之效率较低

比率越低,表示营业费用支出之效率较高

降低营业费用率

损益

平衡点

店铺总费用÷

损益平衡点越低,表示获利时点越快

损益平衡点越高,表示获利时点越慢

降低损益平衡点

比率若大于1,表示有亏损,比率越大，盈余越多

降低损益平衡点与销货额比率

经营安全力

销货净额）

点数越高,表示获利越多

点数越低,表示获利越少

总投资额（资本）

比率越高,表示资本产生的净利越高

比率越低,表示资本产生的净利越低

品效

分析

品项数目

品效越高,表示商品开发及淘汰管理越好

品效越低,表示商品开发及淘汰管理越差

提高品效

面积效

全场面积

面积效越高,表示卖场（全场）面积所创造的营业额越高

面积效越低,表示卖场（全场）面积所创造的营业额越低

提高卖场面积效率

人时

生产率

人员总工作时数

人时生产率越高,表示人员工作效率越好

人时生产率越低,表示人员工作效率越差

提高人时生产率

来客数

依收据（发票）数目（通行人数×

入店率×

交易率）

来客数越高,表示客源越广

来客数越低,表示客源越窄

提高来客数

客单价分析

营业额÷

客单价越高,表示一次平均消费额越高

客单价越低,表示一次平均消费额越低

提高客单价

交叉

毛利率×

存货周转率

交叉比率越高,表示越是利润所在

交叉比率越低,表示不是利润所在

0.00%

33.56%

24.32%

32.06%

105.64%

192.18%

29.63%

42.60%

158.40%

57.24%

64.59%

提高交叉比率

大分类销货净额÷

总销货净额

表1－6安定力分析

人员流动率

期间内离职人数÷

表1－7生产力分析

店铺员工人数

比例越高,表示员工生产力越高

比例越低,表示员工生产力越低

卖场

使用率

比例越高,表示使用率越高

比例越低,表示使用率越低

提高卖场使用率

备用率

表1－8达成率及成长率分析（与表1-4重复）

营收

达成率

实际营业毛利÷

目标营业毛利

比率越高,表示经营积效越高

比率越低,表示经营积效越低

营业净利达成率

实际营业净利÷

目标营业净利

超越营业净利达成

费用

卖场面积数÷

目标费用

比率越高,表示实际费用越高

比率越低,表示实际费用越低

降低费用达成率

上期（去年同期）营业收入]-100%

[本期营业毛利÷

上期（去年同期）营业毛利]-100%

净利成长率

上期（去年同期）营业净利]-100%

提高净利成长率