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本文提出的营运资金管理方法,是在普遍原理下针对目前房地产企业营运资
金管理中存在的问题提出的,对房地产企业管理具有借鉴意义。
满足外部投资者的需要。
通过提出基于渠道管理的营运资金管理,而不仅仅限于对简单财务指标的分析,为外部投资者提供更好的评价企业营运资本管理绩效的依据,以期为外部投资者做出科学合理的决策提供帮助。
满足内部经营决策的需要。
营运资金管理的发展经历了一个过程,营运资金管理已由企业内管理延伸到供应链上的营运资金管理。
一个企业要想实现中长期目标,离不开上下游企业协同效应的支持,对于企业营运资金管理也是一样,单纯考虑企业自身营运资金管理效能的最大化是实现企业短期目标的原则,而要实现企业中长期目标,必须考虑供应链上企业的营运资金管理整体效率的最大化。
指导实践的需要。
将基于渠道关系管理的营运资金管理思路应用于案例分析中,在实践中检验认识,用认识指导实践,更好的分析影响企业营运资金管理效率的原因,从而指导企业不断提高营运资金管理效率。
1.3国内外相关研究情况
1.3.2国内相关研究情况
国内关于营运资金的研究开展较晚，从20世纪90年代以后才逐渐开始，这主要是由于1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度后，营运资金才作为一个财务概念引入我国。
马春英、罗洁2021指出，营运资金管理中存在的问题主要表现在现金管理混乱;
应收账款失控;
存货控制薄弱，造成资金呆滞。
赵俊英2021从营运资金的构成要素入手，深入探寻运用现代信息手段加强营运资金管理的途径和方法实行财务集中管理，实现公司资金的统一调度和安排;
建立应收账款全面的信息管理，利用财务分析技术，结合企业自身财务状况，选择合适的商业信用政策;
构建从原始供应商到最终消费者的供应链网络，实现存货管理创新。
石意如于2021年在“渠道视角的营运资金管理改进:
以中恒集团为例”一文中提出,企业营运资金管理可以划分为内部渠道和外部接点管理。
其中,营运资金管理是直接管理,外部接点营运资金管理是间接管理,将两者融合起来叫做无缝渠道管理模式,以促进企业提供营运资金管理效率。
2021王竹泉还将营运资金的筹资分为两大方面:
短期金融性负债和营运资本，即:
营运资金=短期金融性负债+营运资本.前者是指通过短期借款等短期金融性负债来融通的营运资金。
而后者则是指企业通过长期负债和所有者权益来融通的营运资金，即:
营运资本=长期负债+所有者权益-非流动资产=流动资产—流动负债。
他同时指出:
当越多的营运资金是由营运资本来融通时，企业的财务安全性就越高#本项调查采用王竹泉关于营运资金融资结构的分析方法，分别以短期金融性负债与营运资金之比和营运资本与营运资金之比考察企业的营运资金融资结构，借以分析评价企业的短期财务风险。
显然，短期金融性负债占营运资金之比越高，则短期财务风险越大
1.3.1国外相关研究情况
VivekU.Pimplapure和PushparajP.Kulkmi2021年在《营运资金管理:
盈利能力的影响》中以Bharat石油股份有限公司在2005年到2021年的数据为样本进行研究,回归分析发现企业的营运资金管理对盈利能力有显著影响。
Kieschnick等2021以美国1990-2006年上司公司为样本研究营运资金管理与股东财富之间的关系，研究发现增量美元投资于净营运资金价值低于公司增量美元持有现金的平均价值;
公司的未来目目预期、债务负担、面临的金融约束和它的破产风险都显著影响企业对营运资金的增量投资;
每投资一美元在扩展信贷的客户上有对股东财富的影响大于投资于公司库存，即认为高营运资金投入对融资水平要求很高，相应地企业就要面临额外的融资成本，如果不能有效管理融资，高额的融资费用可能会导致企业破产。
2.本课题研究的主要内容和拟采用的研究方案、研究方法或措施
2.1主要内容
第一部分主要介绍选题的背景和意义，国内外研究现状，研究方法和研究思路。
第二部分企业营运资金管理相关理论概述，主要介绍相关的理论，为研究展开奠定理论基础。
第三部分某房地产公司开发具体项目的简介。
第四部分，具体分析此房地产项目各个阶段的营运资金管理流程及方法，提出管理过程中所存在的问题,并分析问题产生的原因。
第五部分，对此房地产项目营运资金管理中存在的问题提出相应的对策从而引出一个科学的管理体系。
2.2研究思路
①对相关理论进行评述，从渠道理论出发对营运资金进行重新分类。
②基于渠道管理的房地产开发企业营运资金管理绩效分析
③基于渠道理论的房地产企业营运资金管理模式设计
④营运资金管理模式的应用研究。
2.3研究方法或措施
①文献分析全面收集营运资金管理、供应链管理、渠道关系管理、客户关系管理以及房地产经济学等文献资料，分析房地产企业状况、营运资金管理研究的过程及现状为建立基于渠道理论的营运资金管理模式奠定基础。
②规范分析对房地产开发企业各渠道营运资金及整体营运资金的分布特征进行规范分析，进而建立基于渠道理论的各渠道营运资金管理绩效评价体系。
③统计分析利用房地产上市公司财务数据，分析基于渠道的营运资金管理绩效，探寻优化营运资金管理的方法和途径，以构建营运资金管理模式。
④案例分析基于案例的实际情况，尝试将基于渠道理论的营运资金管理模式及策略应用于实践。
3.本课题研究的重点及难点，前期已开展工作
3.1本课题研究的重点及难点
对营运资金管理的基本理论通过规范的阐述,以该理论为指导,结合实例对房地产企业营运资金的管理进行分析,归纳总结出房地产企业营运资金管理的重点项目，从目前我国大多数房地产企业在营运资金管理过程中存在的主要问题出发,分析各种问题出现的原因,提出寻求改善房地产企业营运资金管理的途径和方法。
3.2前期已展开工作
1.查看有关基于企业营运资金管理的书籍和期刊;
2.搜集、查询企业营运资金管理研究的相关资料;
3.前期了解有关该公司的信息，并且确定研究的重点和对象;
4.对一些企业企业营运资金管理的方法研究分析;
5.确定相关数据搜集的方式和方法;
首先，对该公司现行的企业营运资金管理体系进行分析。
之后，通过数据的分析了解客观和真实的企业经营情况;
最后，根据本人对企业的分析，从而发现问题和解决问题;
4.完成本课题的工作方案及进度计划
20XX—20XX学年第1学期
第11—12周与导师进行沟通确定题目;
第13周至第15周了解任务书与开题报告的撰写要求并完成;
第16周开题答辩
第17—20周查看有关绩效管理的书籍和期刊，完成论文框架;
寒假期间搜集、查询绩效体系研究的相关资料;
20XX—20XX学年第2学期
第1—3周在导师指导下完成中期报告和外文翻译;
第4周中期答辩;
第5—8周写初稿并与第八周交初稿;
第9—10周修改初稿并于第十周交二稿;
第11—12周修改二稿并于第十二周交三稿
第14周答辩。
参考文献
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[3]王竹泉,孙莹,王秀华等.中国上市公司营运资金管理的调查2021[J].会计研究，2021,12
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[14]VivekU.Pimplapure,PushparajP.Kulkrni.WorkingCapitalManagement:
ImpactofProfitability.SCMSJournalofIndianManagement,2021
[15]VivekU.Pimplapure,PushparajP.Kulkrni.WorkingCapitalManagement:
ImpactofProfitability[J].SCMSJournalofIndianManagement,2021
工程财务管理论文
工程财务管理
摘要财务管理是企业经营管理的重要组成部分，财务管理处理的好坏将直接影响企业的正常运营。
在建设工程方面，工程财务管理是一个重要内容。
加强对工程财务的管理是有效进行成本控制的重要手段，将提高工程建设团队的核心竞争力。
当前，工程财务管理中还存在着不少问题亟待解决。
随着时代的发展，传统的财务管理观念已经不适应现代化企业财务管理的要求。
Abstract:
Financialmanagementisanimportantpartoftheenterprise'
smanagement,whichwilldirectlyaffectsthenormaloperationoftheenterprise.Intermsofconstruction,projectfinancialmanagementisanimportantelement.Tostrengthentheprojectfinancialmanagementisanimportantmeansofcontrollingthecosteffectively,whichwillimprovethecorecompetitivenessoftheprojectteam.Atpresent,therearestillmanyproblemsneededtobesolvedintheprojectfinancialmanagement.Withthedevelopmentofthetimes,traditionalconceptsoffinancialmanagementcan'
tadapttotherequirementsofmodernenterprisefinancialmanagement.
关键词企业;
财务管理;
内部控制
Keywords:
enterprise;
financialmanagement;
internalcontrol
中图分类号F275文献标识码A文章编号1006-4311202123-0197-02
0引言
在经济快速发展，企业改革逐渐深化以及经济机遇瞬间即逝的环境下，怎样才能做好企业财务管理，完善于之相适应的内部控制，是企业所要面对的主要问题。
文中主要就控制的含义和存在的问题以及应对措施等进行阐述，希望能够给企业财务工作人员一点借鉴的价值。
1当前工程财务管理的现实问题
1.1粗放型建设，财务管理不到位在财务管理方面，建筑施工企业依然是粗放型经营，其管理工作没有形成系统，进而在一定程度上使得项目建设中的财务管理流于形式。
财务人员的职责主要是开发票、发现金，甚至有的施工企业根本没有设立相应的财务专户，财务管理不到位。
企业的管理者普遍缺乏财务管理意识，更没有意识到财务管理的重要性，在监督和决策方面，财务部门没有发挥应有的作用。
1.2资金繁多，管理分散对于工程项目来说，在建设的过程中，涉及多个部门，可以说是一个系统工程，无论是资源、材料，还是设备、资金等都非常庞大，由于点多、工期长，进而使得工程建设所需资金流难以进行统一的管理和调配，进一步增加了财务管理的难度。
1.3工程建设的成本管理减弱在进行每一项独立工程建设时，按照工程预算的相关规定，需要严格按照预算进行核算，准确把握成本。
但是，在工程项目建设过程中，施工企业没有按照工程预算进行严格审查。
进而在一定程度上导致预算与最终决算之间出现较大的差异，现实工程建设的实际情况难以通过核算资料进行真实地反映。
1.4财务管理人员的综合能力有待提高对于财务管理人员，工程财务对其中和能力要求比较高，同时要求财务管理人员必须了解工程建设的相关知识。
财务人员如果缺乏工程建设经验，难以从工程建设的整体出发，对整个工程建设以宏观的视角进行全局性把握。
这样在工程建设管理过程中，无法真正融入财务管理。
2针对项目工程财务问题的政策建议
2.1对工程项目进行独立核算在工程项目施工过程中，通过实施财务管理，进一步提高资金使用率。
所谓财务管理通常情况下是指从接受项目到项目竣工，以及工程保修期结束前，这一过程中涉及到的一切财务活动。
施工企业的项目部，需要结合工程项目的实际情况规模、施工特点等，充分考虑自身的核算能力，进一步制定和完善独立核算的财务管理体制,明确责任，同时对绩效进行独立的考核与评价。
每个工程项目都需要一定量的流动资金,在施工过程中，发生的工程成本、结算的工程价款等，通常情况下都需要进行归集和确认，并独立考察成本效益情况。
因此，在条件允许的情况下，施工企业需要成立相应的财务机构或部门，并安排相应的财会人员，进而在一定程度上独立核算工程项目的财务，财务负责人一般由主管部门或施工企业进行委派，并且项目经理不得对其进行自行调换。
2.2工程项目资金应实行预算管理工程资金回收与使用需要在独立核算财务管理体制下进行，建立和完善科学的资金预算管理体制,对成本进行科学合理的控制，通过对资金进行预算、控制、监督、考核等，进一步规范项目资金的使用情况。
对于项目资金的需求预算需要严格的遵守，进一步增强项目资金使用的计划性，同时减少资金浪费。
在确保工程项目正常进行的情况下，采取各种措施提高资金的使用率,降低资金的占用量。
2.3正确核算工程项目成本在工程项目施工过程中，人工费、材料费、机械使用费，以及其他直接费、间接费等共同构成项目成本。
其中，临时设施摊销费、施工工具费、项目设备与物资的进退场费等共同构成其他直接费用。
间接费用主要涉及管理费用、财务费用等。
3责任成本的管理分析
在施工过程中，责任成本通常情况下是指在建设工程时，将产生各种费用的部门和单位分成责任中心，同时对各个责任中心裁定责任范围，对责任预算进行统一的编制。
3.1分解指标在施工过程中，需要对施工管理的水平、条件、技术水平等进行充分的考虑，这是进行成本管理的核心所在。
根据合同条款，对投资总额进行详细的分解，同时扣除税费、管理费、检测费等固定管理费用，全程控制机械设备、材料的费用等。
3.2控制指标在工程项目建设过程中涉及到的人工费、材料费、机械使用费等要进行严格的控制。
3.2.1人工费在施工过程中，根据工程项目的实际情况，合理的安排人工费用，同时对其进行严格的控制。
3.2.2材料费进行施工时，需要详细编制物料需求计划，同时对消耗的材料等进行及时的记录和补充。
确保材料采购、消耗的同步性，进一步降低库存，提高资金的使用率。
3.2.3机械费通过设立使用台账，对机械使用进行管理，分开核算自有机械和外租机械;
同时考核机电设备的管理，实施人机负责制，对机械的设备性能、损耗等按月、季度、年度等进行考核，对于机械性能高、损耗少的作业组给予奖励，积极鼓励全体员工共同参与成本管理。
3.3对指标进行考核在工程建设过程中，财务部门需要做好成本核算和考核，一方面对经济指标进行度的考核，另一方面研究分析形成成本的实际成本与预算成本之间的误差，同时制定相应的措施以进一步减小误差。
4财务的资金管理分析
首先，制订详细的资金管理计划。
在工程项目施工过程中，企业项目部需要将工程计划、成本计划、预算计划等进行相互融合，以月为单位对资金的收支情况进行详细的计划，同时对每一项支出的类别、时间、金额等进行详细的统计。
其次，在工程项目资金管理的过程中，通过建立健全资金指挥管理系统，进而在一定程度上对资金进行统一的调度和管理，同时采取相应的措施，确保企业的资金控制处于安全范围内。
再次，定期对预算进行核算，将资金的实际收支情况与预算进行对比，如果出现误差，需要分析出现误差的原因，并进行调整，并制定完善的改进计划。
一旦出现超额，需要及时预警，确保工程建设的持续进行。
第四，协调解决与其他单位之间的关系。
对于大型工程项目来说，在建设的过程中，普遍存在单位多、审核周期长、资金结算滞后的现象，在这种情况下，财务人员需要与单位、管理部门进行沟通，进而争取信任，获得其支持。
5结语
在工程管理中，财务管理是一个系统工程，为了确保财务管理的科学性、合理性，通常情况下需要企业全体员工共同努力。
为了进一步降低企业的成本，提高资金使用率，进而财务管理部门通过成本控制方法进行规范化管理。
财务管理人员为了更好地服务企业，需要不断提高自己的综合素质，丰富工程建设经验。
[1]谢斌.探析工程施工企业的财务管理[J].现代经济信息，202120.
[2]许续军.工程施工企业财务管理探析[J].财务研究，20213.
[3]张恩霞.浅谈现代施工企业的财务管理[J].经济师，20211.
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