全过程跟踪审计工作方案Word下载.docx

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2、审计组织人员组成及分工：

总技术负责1人，由公司总工担任，负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现的技术问题；

项目负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥；

专业小组成员若干人，在项目负责人的组织安排下开展具体审核工作。

3、审计项目质量、进度管控制度：

（1）审计岗位职责

a.总技术负责人工作职责：

对项目负责人复核成果进行审定，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题；

b.项目负责人工作职责：

制定审计实施计划，制定项目进度计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，复核项目小组人员的审核成果，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系，及时组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。

c.项目组成员的工作职责：

协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，按项目的进度计划安排，及时出具审核成果。

（2）审计质量制度（三级质量控制制度）

项目组严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》的要求建立三级复核的质量控制制度，对每份项目成果文件都经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人审定及法定代表人签发的三级复核程序：

第一级：

项目组成员互审，项目小组内各成员互相审核对方的工作底稿，主要复核对工程量的计算是否准确，取费的计算是否正确，主要材料、辅助材料的用量、价格是否与实际相符；

第二级：

项目负责人复核，项目审核工作初步完成后，项目经理要对项目组各成员做出的咨询结论进行复核并提出具体的复核意见，主要复核内容是否有遗漏，成果结论的数据是否准确，概预算的执行情况分析是否正确，项目执行过程是否与合同的相关条款有冲突，是否执行了行业规范，造价是否超概预算及其原因，编写审核报告；

第三级：

技术负责人审定，技术负责人对项目负责人提交的完整的审计报告进行全面审定，重点审查工作程序是否完整，报告是否规范，报告的各项附件材料是否齐全，评价本次审计工作的成效，对于一些特殊专业或项目情况比较复杂的项目，技术负责人可根据核定中出现的情况提请公司组织专家小组对整个项目的工作进行会审，以保证审计成果质量；

最后，由公司负责人签发报告，签发时，检查项目审核工作中的每一层面是否有专人签字把关，每一级的复核意见是否均已得到落实，审核归档资料是否齐全；

（3）审计进度制度

根据建设方委托项目的规模及难易程度制定进度计划：

a.造价类工作规模在1000万元以内，收到完整资料后20个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场勘察及计量计价15个工作日，三方核对并出具工程造价审计报告5个工作日。

b.造价类工作规模在1000万元以上，收到完整资料后30个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场勘察及计量计价20个工作日，三方核对并出具工程审计报告10个工作日。

C．对招标文件、合同文本等文件类的审计，在收到完整资料后7天内出具审计报告。

三、各阶段审计工作内容

从项目立项到竣工结算的全过程跟踪审计，分事前、事中、事后三个不同的控制阶段，每个阶段都有不同的工作内容、工作方法、工作重点，具体如下：

1．项目立项及设计阶段的审计

（1）审计项目的审批文件是否齐全，包括项目报告书、初步设计及概算的申报、批复文件及相关的管理程序文件等。

重点是保证一手的原始资料完整以备查。

（2）审查初步设计方案文件是否满足建筑工程设计文件编制深度规定，是否满足编制施工图设计文件的需要。

初步设计方案及概算编制的合理性和完整性是否符合要求，重点审查建设规模、建设标准是否在审批范围内，是否有任意扩大投资规模情况发生。

进行两算对比，是否存在初步设计概算超投资估算情况。

对方案的进一步优化提出合理性建议。

（3）审查施工图设计是否在批准的初步设计概算范围内，审核设计图纸内容是否齐全，各专业图纸之间是否有矛盾，图纸中规定材料、设备是否注明了规格及品牌，施工节点是否有大样图或注明图集索引等。

在对施工图预算的审核中，审核工程量计算是否准确，根据图纸内容是否有漏项，取费依据的时效性及对影响工程报价较大的内容要重点审核。

并对设计的经济性、合理性及可实施性方面提出审计意见或建议。

2．招投标阶段的审计

（1）审计监督招标内容及过程的合法性和合规性。

（2）审计标段划分、承发包方式、公告发布媒介、投标保证金、过程时间节点、工期等是否符合相关规定，审查招标过程监管文件及备案手续的完善情况；

审查招标文件的内容及主要条款并提出审计意见。

（3）审核招标工程量清单和各类型的招标控制价。

重点审核清单项目特征描述是否准确、全面，是否有漏项。

综合单价是否准确，有无虚高或偏低的情况，各项费率的计取是否合理。

（4）审查招标程序中的开标、评标、定标等环节。

（5）审查中标人投标报价进行清标工作，并提供清标报告。

3．合同管理的审计

（1）审计拟签订合同文件的组成、内容、条款及签署流程及备案。

（2）审核合同金额、计价形式、支付及价款调整方式、洽商变更、风险约定、违约责任、争议解决条款等。

（3）合同条款是否符合有关合同法的规定，条款中用辞是否清晰准确，有无歧义，重点关注合同条款中有关结算的条款。

4．施工管理阶段审计

施工阶段审计，是事中控制的重要阶段，及时审核现场签证、设计变更、现场索赔，协助建设方进行设备材料市场询价，审核建设方的进度款的拔付计划，及时核定分阶段完工的分部工程结算。

具体工作内容及重点如下：

（1）审计工程建设单位项目管理制度的建立和执行情况。

重点审计财务管理制度、造价管理制度、招投标管理制度、合同管理制度、工程款支付制度等；

审计其余各参建方与建设项目有关的管理制度并根据实际情况提出咨询意见。

（2）审计工程建设监理情况。

审查监理单位及驻场人员的资质及有效情况；

审查监理单位是否按相关规范对项目的建设过程进行有效的监理建设。

（3）审计工程工期。

主要审查建设项目的总进度控制计划及三级进度控制计划的编制及过程执行情况，并监督落实。

（4）审计工程质量。

主要审查工程质量保证体系建设及质量监督制度，审查建设工程施工组织、隐蔽验收、材料检验等过程审批及记录文件。

（5）审计工程变更。

设计单位出具设计变更，分析设计变更产生的原因，判断变更的必要性，根据不同变更原因五日内完成对设计变更的合理性、可行性进行分析，作出审计判断。

（6）现场经济签证、索赔审核。

根据实际情况对不同原因引起的费用区别对待，对所增工程量计算的准确性及单价计算的合理性进行重点审计。

对于项目实施过程中的索赔，经认真调查，弄清引起索赔的原因，分清责任归属，确定索赔的主体，做出索赔是否成立的判断。

重大的经济签证、索赔审核工作应在十日内完成，一般的应在五日内完成。

（7）审计工程款支付。

审计工程预付款、进度款、变更及签证价款、索赔价款的支付程序、支付额度、支付时间。

根据现场施工完成的形象进度，五日内完成审核施工单位上报的每月或每季度完成工作量，经业主确认后作为支付进度款的依据。

5．工程竣工验收审计

（1）审计项目名称、开竣工工时间、验收项目和保修情况。

（2）审计建设单位的验收组织、验收程序、验收材料、验收标准及验收档案的移交等。

6．工程竣工结算审计

竣工结算审计是事后控制的重要阶段。

结算资料的收集，包括招投标文件、竣工图纸、设计变更、签证、隐蔽验收记录、工程承包合同等是竣工结算审核的前提条件，资料收集完整之后对施工单位报送的工程结算进行审核，是后续竣工决算的依据，具体内容如下：

（1）对照施工合同的合同工期、工程质量、违约责任等条款审核双方是否完全履行合同，是否存在违约行为。

（2）工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，定额子目的套用是否合规、选用是否恰当，工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准，材料用量是否与定额含量或设计用量一致，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；

（3）设计变更手续是否齐全、内容是否真实、费用计算是否正确、计算过程是否有误，必要时，需要进行现场测量和核实；

（4）索赔签证费用、包干费、施工配合费等是否合规，计算是否准确；

四、审计作业要求

在工程实施各个阶段，出具正式审计报告包括招标文件审计报告、合同审计报告、全过程跟踪月度审计报告、工程概、预、结算审计报告等。

具体如下：

1、在收到准确、完整、齐全、符合审核条件的资料、文件后按本方案和合同约定的审核时限要求完成审计工作。

2、竣工结算审计结束，向委托人出具工程建设项目整体工程审计（总）报告，汇总披露工程建设项目各阶段的审计内容，就工程建设项目整体审计情况向委托方提出总体审计意见和建议。

3、审计报告的内容主要涵盖审计全过程的所有内容、环节、实施阶段。

对审计发现的问题及处理的意见，要有披露的事项，要有针对发现的问题的整改措施；

4、审计报告由项目负责人本人编写，要有注册造价师签字盖章。

5、审计报告在提交建设单位前，要通过公司三级质量控制体系的复核。

6、报告的格式、字体等都要符合有关规定的要求。

7、提供给建设单位完整的有关审计结论资料，包括各种审计报告、月报、审计工作函件、底稿、工程造价方面审核文件等。

五、审计质量保证措施

1、概据项目实际情况专门建立组织一支专业配备齐全的精干审计小组，任命项目负责人、小组成员，明确内部各专业岗位责任，在现场常驻办公，与业主现场管理部门、监理部门协同工作，处理日常工作事项。

2、强调工作纪律，项目组成员严禁收受任何方面的任何馈赠、报酬、福利待遇，不得在建设单位报销费用，不得利用工作之便谋取私利或干扰建设单位的正常管理，如发现项目组成员有以上行为，一经证实公司将对其进行严肃处理；

3、对施工图纸、招标文件、施工合同、施工组织设计及施工方案认真学习研究。

掌握相关施工工艺，同时准备好相关标准及通用图集。

对施工合同中的工程范围、技术资料的交付条件条款、材料设备供应条款、检查验收条款、费用条款（包括工程造价、预付款支付、结算方式、时间、保修金）、设计变更处理条款等熟悉和掌握。

熟悉施工组织设计及施工方案。

4、严格执行审计工作制度和公司的三级质量复核制度，对于任何成果文件都要求经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人的核定及法定代表人的签发三级复核程序。

5、建立定期工作协调机制。

与建设单位、监理单位及各建设参与方一起定期开会协商，共同订立工作协调机制，具体明确各方在日常施工过程中所要完成的工作内容、责任、工作程序及联系方法等。

6、参与施工管理工作。

每周定期参与有关的例会，不定期根据业主需要参加临时会议，参与隐蔽工程及工程验收。

六、针对本工程采取的重点控制方法和措施:

针对烟草行业对审计重视程度较高,我们在具体审计工作中着重对以下几个环节采取针对性的方法和措施

1、合同管理

目前建设工程合同计价原则共有下列几种形式A、固定总价合同B、固定单价合同C、固定总价加变更合同D、成本加酬金合同。

Ⅰ、对工期较短（12月内）、合同金额较少（小于100万）的工程可以实行固定总价合同（结算不调整），但事前请基建部门做好前期合同价的确认工作，严格把关，防止合同价过高的情况发生。

Ⅱ、对于目前采用工程量清单招标的工程，合同形式多数是采用固定单价合同，应注意严格限制调整投标单价的条件。

（结算时除业主书面同意的项目外一律不予调整）Ⅲ、目前的外包工程多数是采用固定总价加变更合同形式，对此种合同形式的管理重点是对变更或增加项目的必要性做好评估。

Ⅳ成本加酬金合同一般不采用。

在签定施工合同前，我司会会同基建处和各参与方，根据本工程的实际情况对合同承包形式及合同的专用结算条款部分予以商讨确定。

2、实行设计变更登记备案制度。

由于施工现场实际情况的复杂多变，施工过程中通常会出现设计变更，其中有一部分是为了解决施工过程中的新情况、新问题而进行的正常的设计变更；

但是也不乏存在施工企业以“低价中标，高价索赔”的方式获取最大利润而进行变更的现象。

因此，我们要加强施工过程中的设计变更的监督管理，要求施工单位及时报送设计变更计划并同时报送变更工程报价清单，实行设计变更登记备案制度，并在第一时间审核其真实性和必要性，对变更涉及的金额先予核算，做到先测算后变更。

3、重点加强签证管理。

签证资料的合理性及真实性问题一向是审计的重点，因为工程项目竣工验收后，很难确认变更工程的合理性、真实性。

建议在工程实施过程中，对于涉及到有关工程变更和隐蔽工程量的现场签证资料必需在一周内由甲方现场管理人员、设计人员或监理人员和施工单位四方共同签字确认，签字手续不全或逾期视为无效。

建设单位应派出懂专业、负责任的在职人员作为现场代表，所有的签证做到四方会签（业主方、施工方、监理方、设计方），过期未办的签证不予办理，坚决杜绝结算审计时补办签证的情况。

4、及时审核主材单价的真实性。

对于投标报价中已有的材料价格严格按投标价，不得以任何理由另行签证变更材料价格，对于无法在招投标时确定的材料价格按建设行政主管部门发布的同期价格信息执行，避免为施工单位提高工程造价留下“活口”。

材料价格特别是主材价格要注意收集相关价格信息，及时与施工单位的签证资料进行比对审核。

5、竣工结算。

施工单位对送审结算资料的真实性和完整性负责任。

结算资料送审后，不允许对送审价或送审内容均不得再作任何修改变动，如有漏项视同让利。

不允许再补办签证。

凡事后补送的决算资料（含各类签证等）我司拒绝审核。

对于变更引起的造价超过原合同价款5%及以上部分的项目和内容要求通过业主项目管理班子会议讨论决定审批，施工单位如审批手续不全，我司对结算工程价款不予审计。

以上为我司对本项目实施的跟踪审计方案，我们将秉承公司****的理念，以承担社会服务为己任，以上述审计方案为指南，切实履行审计职责，全力做好项目的全过程跟踪审计工作。

***承诺，在全过程造价控制的各个阶段，都将尽最大努力，按照委托方的要求，在短时间内完成各项审计工作，保障项目的顺利实施。