企业内部审计试题及答案Word文档格式.docx

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C.抽样风险越大，样本量越大

数量分析法不包括（）

B.历史成本法

（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。

A.舞弊的检查

A

根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个周期，时间不得少于80学时。

B.两年

（）是指内部审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。

B.客观性

对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。

C.常规审计报告

下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。

B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本

内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）

进行一次，以便对内部控制进行持续监督。

B.季度

审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有

（），并体现重要性原则。

C.建设性

统计抽样是指以数理统计方法为基础，按照随机原则从总体中选取样本进行审查，并对总体特征进行推断的审计抽样方法。

D.统计抽样

下列属于从事信息系统审计人员的胜任能力要求的是（）。

B.应当熟悉内部审计业务并具备必要的信息技术知识

C.具备信息系统审计的专业知识

D.审计项目负责人员应具有三年以上信息系统审计相关工作经验或六年以上相关业务的从

业经验

B,C,D

在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑（）。

A.是否与与审计事项之间是否存在专业关系

B.是否与被审计单位之间是否存在重大利益关系

C.是否与被审计单位管理层重要人员是否存在私人关系

A,B,C

内部审计质量控制一般包括（）。

B.内部自我质量控制C.内部审计督导D.外部评价

审计报告的正文应该包括（）。

A.审计依据B.审计结论C.审计建议D.审计决定

A,B,C,D

内部审计与外部审计的协调工作包括（）。

A.与外部审计机构及人员的沟通B.配合外部审计工作

C.评价外部审计工作质量D.利用外部审计工作成果

审计项目负责人可根据被审计单位的（）确定项目审计计划和审计方案内容的繁简程度。

B.业务复杂程度C.审计工作的复杂程度D.经营规模

下列属于内部审计人员审计时定性的经济性评价标准有（）。

A.国家法律法规政策D.主管部门的有关规定

A,D

对信息技术一般性控制的审计应考虑以下（）控制活动。

A.信息安全管理B.系统变更管理C.系统开发和采购管理D.系统运行管理

执行分析性复核的方法主要包括（）。

A.回归分析法B.结构分析法C.趋势分析法D.比率分析法

内部审计机构管理的内容主要包括（）。

A.审计项目业务控制B.人力资源管理C.领导与沟通D.组织协调

下列属于外部风险的有（）。

A.行业竞争、资源及市场变化C.经济环境的变化

A,C

工程造价审计主要采用（）方法。

A.对比审计法C.重点审计法D.现场检查法

A,C,D

内部审计人员获取的审计证据应具备（）。

A.充分性C.相关性D.可靠性

内部审计机构和人员在进行效率性审计时，可以从以下（）方面考虑。

A.与评价经营活动的投入B.与评价经营活动的产出C.综合评价投入产出的效

率

投资立项审计的主要方法包括（）。

A.审阅法C.对比分析法

信息技术风险仅包括组织层面的信息技术风险和一般性控制层面的信息技术风险。

（）

错误

内部审计与外部审计的协调工作，应在组织适当管理层的支持和监督下，由内部审计机构负责人具体组织实施。

正确

内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动

及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

审计工作底稿归组织所有，由内部审计机构或组织内部有关部门保管。

内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作（）。

内部审计机构负责人、审计项目负责人和审计助理人员应接受同层次的后续教育以保持和提高专业胜任能力（）。

内部审计机构管理可以分为部门管理和项目管理两个层次。

内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠

正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分。

检查风险，是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异

或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。

中国内部审计准则适用于各类组织。

内部控制是对组织目标实现的绝对保证。

内部审计机构在评价外部审计工作质量时，可以采用审核、观察、询问等一般方法以及与有关方面沟通、协调的特殊方法（）。

可容忍误差，是指内部审计人员预先估计的审计总体中差异或缺陷发生的概。

审计人员应采用以风险为导向的审计方法进行信息系统审计，风险评估应贯穿审计的计划、

实施、报告与后续工作各个阶段。

内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之后进行结果沟通工作。

重大差异或缺陷风险水平越高，内部审计人员就应实施更为详细的检查程序，以便将检查风险降低至可接受的水平。

证据的充分性与审计风险水平密切相关。

可以接受的审计风险水平越低，所需证据的数量就越少。

建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。

内部审计机构人员应按照组织适当管理层的要求，并结合实际情况，建立、实施外部评价制度（）。

错误接受风险，是指样本表明审计项目不存在重大差异或缺陷，而实际上却存在着重大差

异或缺陷的可能性。

内部审计人员应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严重程度从而出具相应的审计报告，当发现舞弊行为性质严重或金额较大应当出具（）。

B.专项审计报告

内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的（），并加强对控制自我评估过程的督导。

C.召集人

下列有关效率性审计的说法中，错误的是（）

A.效率性审计是指内部审计机构和人员对组织经营活动的效果进行审查与评价的活动。

（）是指对建设项目的勘察设计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的审查和评价。

D.招投标审计

下列关于审计证据的特性中，说法不正确的是（）

A.充分性是指证据质量足以证实审计事项，作出审计结论和建议

当内部审计人员发现存在严重损害客观性的因素时，应该（）。

A.内部审计人员应及时向审计项目负责人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况

下列不属于内部审计人员选择的效率性评价标准的是（）。

B.相关性

（）指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性。

C.检查风险

关于重要性与审计风险之间的关系下列说法不正确的有（）。

A.如果审计人员重要性标准量越高，审计风险越高

D.重要性与审计风险之间存在的同向关系

内部控制中控制活动主要包括的内容是（）。

A.所有经营活动应有适当的授权B.不相容职务应当分离

C.有效控制凭证和记录的真实性D.独立的业务审核

风险管理主要包括以下哪几个阶段（）。

A.风险评估B.风险应对C.风险识别

A.与评价经营活动的投入B.与评价经营活动的产出

C.综合评价投入产出的效率

根据风险评估结果作出的风险应对措施主要包括（）。

A.降低B.回避C.接受D.分担

在进行审计抽样时，抽样总体的确定应当遵循（）原则。

A.完整性原则B.经济性原则C.相关性原则

内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织风险管理机制的健全性和有效性。

其审查重点包括（）。

A.对抗风险的能力B.可能引发风险的内外因素

C.风险管理的具体方法及效果D.风险发生的可能性和预计带来的后果

内部审计人员处理人际关系时采用的主要沟通类型包括（）。

B.人员沟通D.组织沟通

B,D

内部审计机构负责人的任免应当由（）经过适当程序确定。

A.组织董事会C.最高管理层

内部审计机构应向董事会或最高管理层提交审计报告及工作报告，并在日常工作中与其保持有效的沟通。

对组织特定业务或项目同时进行经济性、效果性和效率性审计，应当对其中的效率性审计出具专项效率性审计报告（）。

错误接受风险，是指样本表明审计项目不存在重大差异或缺陷，而实际上却存在着重大差异或缺陷的可能性。

审计工作底稿的复核应由内部审计机构中比工作底稿编制人员职位更高或具有丰富经验的人担。

（）

详查法是通过某一环节的重点审计，反馈前续环节中存在的问题。

B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本：

对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。

A.审计机构负责人B.审计项目负责人C.审计实施人员D.组织管理层

A.审计委员会B.董事会C.股东会D.内部审计机构负责人

A.经济性B.效果性C.效率性D.无法确定

A.大、中型规模的组织适合采用项目管理式审计模式

B.物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式

C.小规模组织适合采用过程参与式审计模式

A.审计总体的量越大，样本量越大B.可容忍误差增大，样本量减少

C.抽样风险越大，样本量越大D.可靠程度越大，样本量越大

如果只进行经济性审计，内部审计机构和人员应关注与其它两种审计之间的联系，以提高内部审计的有效性，并出具（）。

A.管理审计报告B.专项审计报告C.专项经济性审计报告D.常规审计报告

A.舞弊的检查B.舞弊的预防C.舞弊的报告D.舞弊的识别

C.综合评价投入产出的效率D.与评价经营活动的利润

A.对比审计法B.文字描述法C.重点审计法D.现场检查法

A.完整性原则B.经济性原则C.相关性原则D.谨慎性原则

A.国家法律法规政策B.评价标准值C.计划、预算D.主管部门的有关规定

审计计划一般包括（）。

A.项目审计计划B.审计方案C.年度审计计划D.月度审计计划

对于业务流程层面的信息技术风险，审计人员一般应了解业务流程并关注以下（）方面信息技术风险。

A.数据处理B.数据输入C.数据更新D.数据输出

A,B,D

A.语言沟通B.人员沟通C.斜向沟通D.组织沟通

A.组织董事会B.监事会C.最高管理层D.股东大会

A.是否与与审计事项之间是否存在专业关系B.是否与被审计单位之间是否存在重大

利益关系

C.是否与被审计单位管理层重要人员是否存在私人关系D.是否是从组织外部聘请

A.审计项目B.业务复杂程度C.审计工作的复杂程度D.经营规模

A.信息安全管理