交通违章罚款会计分录怎么做Word格式.docx

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　　会计恒等式是指表明各会计要素之间基本关系的恒等式。

也称为会计平衡公式、会计等式或会计方程式。

它是复式记帐、编制会计报表的理论依据，揭示了各会计对象要素之间的联系。

　　会计要素是组成会计报表的基本单位，分为反映企业财务状况的会计要素和反映企业经营成果的会计要素。

具体包括：

资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

　　会计恒等式有哪些？

　　一、资产=负债+所有者权益

　　该等式是会计记账、核算以及编资产负债表的基础，表明股东与债权人两者在企业资产中所占的份额大小。

　　二、收入-费用=利润（或亏损）

　　企业目标就是赚钱，当取得的收入与为这笔收入所花费用两者进行相抵，出现剩余时，才能视为企业盈利。

　　三、资产=负债+所有者权益+收入-费用

　　企业经营当中，“收入-费用=利润”中的利润说明了现金流入大于现金流出，也就是企业资产增多了。

从另一个角度来看，这时候的负债不变，赚与赔都是股东的。

　　以上恒等式当中相关的概念理解：

　　1、资产是指是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。

　　2、负债是指企业过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

　　3、所有者权益是指企业扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。

　　4、收入是企业生产经营活动的结果，是经济利益的总流入。

特征体现为：

（1）从企业日常活动中产生的收入；

（2）最终导致企业所有者权益的增加；

　　（3）收入不包括企业为第三方或客户代收的款项。

　　5、费用是指企业生产经营过程中发生的各种耗费，是一种经济利益总流出。

（1）从企业在日常活动中发生的费用；

（2）该费用与向所有者分配利润无关。

　　6、利润是指企业在一定会计期间的经营成果，直接计入当期利润的利得和损失。

公司接待客户的住宿费是否可以抵扣?

　　住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣;

住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣;

如果是旅行社开具的"

代订机票费"

就不能抵扣，因为"

旅客运输服务"

不属于增值税可抵扣项目，根据（国家税务总局公告2015年第84号）第三条，增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

　　代订的住宿费用是否可以报销?

　　是可以报销的，住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%;

住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%;

　　代订的机票发票可以入账吗?

　　如果是已经取得的机票发票是可以直接入账的，但一般在网上代订的机票是不会开具增值税专票的，最好是联系一下旅行社购买，询问是否可以开具专票。

　税控盘怎么购买?

　　税控盘是去和税局合作的第三方服务公司，比如百望和航天这两家，那么购买的时候，需要带上公司的公章，营业执照副本以及法人的身份证复印件和经办人的复印件。

到了百望或者航天就需要填一些公司相关的信息，但是这里需要注意的是，一般去购买税盘的时候，一般税务服务公司都会帮忙发行税控盘，也就是把你公司的信息录入进去，还有税种以及税局工作人员核定的发票份数，都在里面，如果税种核定未通过或者是发票申请未审批下来，那么就不能够发行税控盘，只有等到发票审批下来后，能够在电子税务局查到信息后，才能发行税盘。

　　税盘被锁有几种原因?

　　税盘被锁，首先公司财务需要查看公司的税务状况是否正常，确定金税盘被锁原因;

然后，就金税盘被锁原因，通过税务局官方渠道咨询解锁需要准备的材料，一般来说必带的东西有金税盘、营业执照、公章等，当然特殊情况请以地方为准;

最后，带好需要的资料，到当地的税务局的办事窗口进行资料递交、申请解锁，专管人员进行解锁后，金税盘即可正常使用了。

　　小规模纳税人开发票时会用到金税盘系统的，但是金税盘只有在系统出问题的时候才需要。

所以会计们一定要把金税盘收藏好，避免丢失，抄报税是小规模纳税人每个月都需要做的一项重要工作，其中，抄税是在增值税的开票系统里面操作的，报税是把当月的申报税据报给税务局。

　购买信托产品是否要缴税?

　　从信托公司购买的信托产品应缴纳增值税;

适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

根据（财税〔2017〕56号）第一条规定如下：

资管产品管理人（以下称管理人）运营资管产品过程中发生的增值税应税行为（以下称资管产品运营业务），暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

　　什么是资管产品?

　　资管产品，包括银行理财产品、资金信托（包括集合资金信托、单一资金信托）、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。

　　信托产品需要收手续费吗?

　　作为以盈利为目的的金融机构，信托公司在运作、管理信托理财产品时自然要收取相关费用。

信托手续费是根据投资对象来的，各类信托理财产品收取的费用额度及收取的对象各不相同。

固定收益类信托理财产品的相关管理费用一般是向融资方收取（由信托财产承担），与投资者一般没有关系，信托合同中委托人的预期的信托网收益是相当固定的纯利得财富收益。

证券投资类信托理财产品（阳光私募）的相关费用，这类信托理财产品的费用虽然也是由信托财产承担，但与投资者的关系高度相关，因为投资者的最后利益是信托财产扣除所有相关费用的余额。

　公司组织的娱乐活动可以计入业务招待费报销吗?

　　可以的，只要是出差的正规发票，包括饮食，娱乐业服务定额发票可以入账，但要符合单位的差费报销规定内容，不能超过报销范围。

饮食包含在差旅费中，娱乐业服务定额发票可以入"

业务招待费"

。

业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。

在本次财务制度改革以前，全国各类企业的业务招待费支出没有统一的标准，国营企业的业务招待费支出采取由各省、自治区、直辖市财政部门根据企业生产经营规模等不同情况确定不同限额，企业在限额内掌握开支的招待费实报实销、年终审计的办法。

　　业务招待费的进项税可以抵扣吗?

　　业务招待费是企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。

它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出，是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用。

它属于个人消费，所以业务招待费进项税是不可以抵扣的。

　　买礼物开增值税专票，可以抵税吗?

　　可抵扣，同时做视同销售处理，做进项税额转出，如果不抵扣的话，以价税合计计入业务招待费中，增值税税负为零。

企业活动发放的礼品应该怎么做会计分录?

　　一般是计入销售费用下的业务宣传费或者广告费，企业所得税扣除限额是营业收入的15%，专门用于送人应酬的礼品，可以在"

管理费用——业务招待费"

核算；

如果礼品用于促销等方面，可以在"

销售费用——业务宣传费"

科目核算。

　　赠送礼品在企业经营活动中属于非现金资产，按其来源可分为自制、外购、受赠等情况，礼品获利者既有单位也有个人，取得手段既有有偿取得也有无偿取得，取得方式主要包括折扣折让、赠品、抽奖、买一赠一等，有条件地向顾客赠送消费券、物品和服务等。

对某一企业而言，有可能对外赠送礼品，也有可能接受外单位赠品。

　　企业向个人赠送礼品需要缴纳个税吗?

　　企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务，企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等;

企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

　　有以上情形之一的，就不需要缴纳个税。

　法定盈余公积可以弥补亏损吗？

　　法定盈余公积可以用来弥补亏损。

　　企业提取的盈余公积主要用于：

　　1、弥补亏损

　　企业发生亏损时，有三种弥补亏损的途径：

一是用以后年度税前利润弥补;

而是用以后年度税后利润弥补；

三是用盈余公积弥补亏损。

　　当企业用提取的盈余公积弥补亏损时，应由公司董事会提议，并经股东大会批准。

　　2、转增资本

　　企业将盈余公积转增资本时，必须经股东大会决议批准。

注意转增后留存的盈余公积数额不得少于注册资本的25%。

　　法定盈余公积的计提比例

　　根据《公司法》相关规定，法定盈余公积的计提比例为10%，也就是按照净利润（减弥补以前年度亏损）的10%提取法定盈余公积。

　　法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时可不再提取。

注意计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。

　　盈余公积的相关会计分录

　　1、盈余公积的提取

利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积

盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积

　　2、盈余公积弥补亏损

盈余公积

利润分配——盈余公积补亏

　　3、盈余公积转增资本

　　经股东大会决议，企业可将盈余公积转增资本或股本。

实收资本、股本

环保社备需要计提折旧吗?

　　当月购买的固定资产当月不计提折旧，入账后的次月开始折旧固定资产折旧指一定时期内为弥补固定资产损耗按照核定的固定资产折旧率提取的固定资产折旧，或按国民经济核算统一规定的折旧率虚拟计算的固定资产折旧。

它反映了固定资产在当期生产中的转移价值。

各类企业和企业化管理的事业单位的固定资产折旧是指实际计提并计入成本费中的折旧费;

不计提折旧的政府机关、非企业化管理的事业单位和居民住房的固定资产折旧是按照统一规定的折旧率和固定资产原值计算的虚拟折旧。

　　计提折旧的方法有哪些?

　　企业计提固定资产折旧的方法有多种，基本上即可以分为两类，即直线法（包括年限平均法和工作量法）和加速折旧法（包括年数总和法和双倍余额递减法），企业应当根据固定资产所含经济利益预期实现方式选择不同的方法。

企业折旧方法不同，计提折旧额相差很大。

企业应当按月计提固定资产折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧;

当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。

提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧;

提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

　应收票据的贴现利息计入什么会计科目?

　　应收票据的贴现利息记入"

财务费用——利息支出"

科目，应收票据贴现息计入财务费用

　　企业持未到期的应收票据向银行贴现，应按实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），

银行存款

财务费用（按贴现息部分）

应收票据（按商业汇票的票面金额，符合金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的）

短期借款（不符合金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的）

　　贴现的商业承兑汇票到期，因承兑人的银行存款账户不足支付，申请贴现的企业收到银行退回的商业承兑汇票时，按商业汇票的票面金额

应收账款

　　申请贴现企业的银行存款账户余额不足，银行作逾期贷款处理

短期借款

　　贴现利息的相关计算公式

　　1、贴现利息=贴现金额*贴现天数*日贴现率

　　2、日贴现率=月贴现率/30或者年贴现率/360

　　3、实际付款金额=票面金额-贴现利息

　　凡是承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款时间。

　盈余公积是什么科目？

　　盈余公积是所有者权益类的科目。

盈余公积一般分为两种：

　　法定盈余公积：

上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时，可以不再提取。

　　任意盈余公积：

上市公司按照股东大会的决议进行提取

　　法定盈余公积和任意盈余公积主要区别在于各自计提的依据不同。

前者以国家的法律或行政规章为计提依据；

后者以公司自行决定为计提依据。

　　企业提取的盈余公积，可以用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本（或股本）等。

　　盈余公积会计分录

　　1、企业提取盈余公积：

利润分配——提取法定盈余公积

　　——提取任意盈余公积

盈余公积——法定盈余公积

　　——任意盈余公积

　　2、企业用盈余公积弥补亏损或转增资本时：

实收资本（股本）

　　多计提的法定盈余公积冲减分录

　　计提盈余公积的算法是什么？

　　法定盈余公积按当年净利润计提。

注意不是按营业利润，也不是按利润总额计提。

　　净利润计算公式：

净利润=利润总额-所得税

　　法定盈余公积计算公式：

法定盈余公积=当年净利润*10%；

　　任意盈余公积提取多少，没有限制，由企业自行决定。

　文化建设费应该计入什么会计科目?

　　如果发生的费用与收入无关，计入管理费用

管理费用

应交税费——文化事业建设费

　　如果发生的费用与收入有关，计入税金及附加

税金及附加

应交税费——文化事业建设费（新科目）

　　企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

　　什么是文化建设费?

　　文化事业建设费（是国务院为进一步完善文化经济政策，拓展文化事业资金投入渠道而对广告、娱乐行业开征的一种规费。

缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照提供增值税应税服务取得的销售额或营业税取得的营业额和3%的费率计算应缴费额，并分别由国家税务局、地方税务局在征收广告服务业的增值税、娱乐业的营业税时一并征收。

　　缴纳文化建设费需要缴税吗?

　　缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：

应缴费额=计费销售额×

3%。

计费销售额，为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。

缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。

银行的存款利息需要缴税吗?

　　银行存款利息是不需要缴纳个人所得税的，在2008年10月9日之后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。

　　个人取得的利息收入有很多种，包括国债利息收入、银行存款利息收入、借出资金取得的利息收入，其中国债利息收入、银行存款利息收入国家有明文规定减免税的优惠，纳税人可以根据规定享受相应的优惠政策，代扣代缴义务人根据规定计算代扣代缴个人所得税。

　　如果是个人的借款利息要缴税吗?

　　个人借款利息收入，要交纳个人所得税，税率为20%。

　　依据《个人所得税法》，利息，股利，红利所得，财产租赁所得，偶然所得，特许权所得，适用比例税率，个人借款利息应当按照20%，缴纳个人所得税，工资薪金所得，适用超额累进税率，税率为3-45%，稿酬所得税率为20%。

　　什么是利息税?

　　所谓利息税，简单来说就是通过存款、理财等方式获得的利息收入应该缴纳的税收，最常见的就是银行存款利息。

　　我国目前香港是有利息税的，税率为17。

5%，征税范围包括在香港来自债券、房地产的典当、抵押借据、存款、借款、暂支或其他债务所获得的利息，但是征收的群体仅仅限于公司，个人存款利息仍然不收税。

　医院门诊的专用收据可以入账抵扣吗?

　　一般来说，医院门诊的专用收据是不能抵扣的，以为医院的门诊收据不符合发票的规定，根据发票管理法的相关规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。

　　医院的收据搞丢了还能补吗?

　　出院的时候收据丢失可以和医院协商补办相关收据的事宜，可以将收据、发票等进行复印，再加上医疗的公章这样一样可以进行报销的;

由于遗失票据费用核实及处理工作程序复杂，有的医院每年只集中处理一次遗失票据费用核销事宜;

由费用核销申请人向所在辖区医保经办机构提交遗失票据费用核销申请及相关资料。

　　哪些医院的收据是可以报销的?

　　公办医院是属于非盈利性质的，所以是开财政的票据，由当地卫生局监管，不用开地税局的发票;

私立医院是属于盈利性质的，应该开具地税局监制的发票;

国有医院的收据是可以的，因为他们是事业单位性质，没有发票。

民营医院就要发票了。

　餐馆开的收据能入账吗?

　　没有发票只有收据，能不能入账要视情况而定，单位不开发票只有收据的收入是必须入账的，这牵扯到向税务部门缴纳税款的问题，如果不入账，税务局查账的时候会罚款。

国家事业单位，只能开具行政事业收据，这种收据是财政部门印制的盖有财政票据监制章的的收付款凭证，是可以入账的，没有问题。

一般企业之间的业务交流，企业和个人之间的业务交流，想要入账就必须要发票了，因为收据不是合格的原始凭证，在市面上很容易取得，作假也比较容易，发票必须在税务机关购买，企业开具发票的行为是收到税务机关的监督的，作假难度比较高，这一方面是防止企业虚增费用，一方面也是为了让购货方监督销货方，避免销货方开具了收据而不将收入入账的情况。

　　餐馆可以收取开瓶费吗?

　　餐厅不可以拒绝消费者自带酒水，也不可以未经消费者同意收取开瓶费。

收取开瓶费与拒绝消费者自带酒水都侵害了消费者的自主选择权。

根据《中华人民共和国消费者权益保护法》第九条消费者享有自主选择商品或者服务的权利。

消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式，自主决定购买或者不购买任何一种商品、接受或者不接受任何一项服务。

消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。