4031+财务报表分析Word文档格式.docx
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2．短期偿债能力评价指标的计算与应用。
3列示速动比率的表达公式，并说明为什么在计算速动比率要把存货从流动资产中剔除？
1．短期偿债的能力的含义；
短期偿债能力分析的各种衡量指标以及影响短期偿债能力的各种因素。
2．短期偿债能力分析的基本原理和方法，包括应用短期偿债能力各比率进行分析和短期偿债能力同业比较分析、历史比较分析和预算比较分析；
短期偿债能力的同业比较、历史比较和预算比较的联系与区别；
影响短期偿债能力的表外因素。
第四章长期偿债能力分析
1．为什么债权人认为资产负债率越低越好，而投资人认为应保持较高的资产负债率？
2．产权比率与资产负债率两指标之间有何区别？
3．长期偿债能力评价指标的计算分析；
影响长期偿债能力的其他因素，以及偿债能力与获利能力的关系。
1．长期偿债的能力的含义。
2．长期偿债能力分析的各种衡量指标；
影响长期偿债能力的各种因素；
长期偿债能力分析的基本原理和方法，包括应用长期偿债能力各比率进行分析和影响长期偿债的因素分析。
第五章资产运用效率分析
1．资产运用效率的各种衡量指标；
资产运用效率的趋势分析。
1．资产运用效率的概念及其分析目的；
影响资产周转率的各种因素。
2．资产周转率的同业比较分析。
第六章获利能力分析
1．经营杠杆对营业利润有何影响？
2．导致企业的市盈率发生变动的主要原因是哪些？
3．评价企业获得能力的各种指标的计算；
销售毛利的影响因素；
单一产品和多品种的销售毛利变动分析；
营业利润率的影响因素及其比较分析；
4．经营杠杆对营业利润的变动影响。
5．对总资收益率指标的分析。
1．获得能力分析的含义及其分析前提；
分部报告和中期报告分析的意义。
2．总产收益率的趋势分析及其意义。
第七章投资报酬分析
1．导致企业的市盈率发生变动的因素是哪些？
2．重点掌握：
净资产收益率按权益乘数进行的分解分析；
财务杠杆的分析及其对投资报酬、净收益及净资产收益率影响；
资本结构下每股收益指标的计算及分析；
市盈率指标的计算、分析及运用。
1．财务杠杆定义及其计算。
2．各种市价比率的计算和分析。
3．简单资本结构下每股收益的计算和分析。
第八章现金流量分析
1．现金流量分析的作用是什么？
2．现金流量分析与资产负债表、利润表的结合。
1．现金流量表的基本含义。
2．有关现金流量的主要财务比率的计算和使用；
现金流量的趋势分析和结构分析的方法。
第九章业绩珠计量与评价
一、重点掌握
1．什么是市场增加值?
用市场增加值计量企业业绩有何局限性?
2．简述企业的不同成长阶段的业绩评价特点。
3．重点掌握：
净收益指标、现金流量指标、投资收益率指标的运用。
1．业绩评价的各种财务指标的内涵和优缺点；
国有企业资本金纯净评价制度；
企业不同成长阶段的业绩评价特点；
业绩评价指标的作用和局限性、业绩评价方法的发展趋势。
2．业绩评价指标的计算方法；
综合评分法的基本原理。
第三部分综合练习题
一、单项选择题：
略
二、多项选择
1．财务报表分析的主体是（ ）。
A．债权人 B．投资人 C．经理人员
D．审计师 E．职工和工会
2．作为财务报表分析主体的政府机构，包括（）。
A．税务部门B．国有企业的管理部门
C．证券管理机构 D．会计监管机构
E．社会保障部门
3．资产负债表的初步分析可分为（）三部分。
A．所有者权益分析 B．负债分析 C．现金流量分析
D．资产分析 E．资本结构分析
4．在财务报表附注中应披露的会计政策有（）。
A．所得税的处理方法B．借款费用的处理
C．存货的毁损和过时损失D．长期待摊费用的摊销期
E．坏账损失的核算
5.财务报表分析的原则可以概括为（）。
A．目的明确原则B．动态分析原则 C．系统分析原则
D．成本效益原则 E．实事求是原则
6．以下（）属于企业在报表附注中进行披露的或有负债。
A．已贴现商业承兑汇票B．预收账款C．未决诉讼
D．为其他单位提供债务担保E．应付账款
7．不能用于偿还流动负债的流动资产有（）。
A．信用卡保证金存款B．有退货权的应收账款
C．存出投资款D．回收期在一年以上的应收款项 E．现金
8．保守速动资产一般是指以下几项流动资产（）。
A．短期证券投资净额B．待摊费用C．预付账款
D．应收账款净额E．货币资金
9．造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有（）。
A．季节性经营的企业，销售不均衡B．大量使用分期付款结算方式
C．年末销售大幅度上升或下降 D．大量的销售为现销
E．存货计价方式发生改变
10．如果某公司的资产负债率为60％，则可以推算出（）。
A.全部负债占资产的比重为60％B．产权比率为1．5
C.所有者权益占资金来源的比例少于一半
D．在资金来源构成中负债占6／10，所有者权益占4／10
E．负债与所有者权益的比例为66．67％
11．与息税前利润相关的因素包括（）。
A．利息费用 B．所得税 C．营业费用
D．净利润 E．投资收益
12．导致应收账款周转率下降的原因主要是（）。
A．赊销的比率 B．客户故意拖延 C．企业的收账政策
D．客户财务困难 E．企业的信用政策
13．计算存货周转率可以以（）为基础的存货周转率。
A．主营业务收入 B．主营业务成本 C．其他业务收入
D．营业费用 E．其他业务成本
14．计算存货周转率时，应考虑的因素有（）。
A．主营业务收入B．期初存货净额C．期末存货净额
D．主营业务成本E．存货平均净额
15．影响企业资产周转率的因素包括（）。
A．资产的管理力度B．经营周期的长短 C．资产构成及其质量
D．企业所采用的财务政策E．所处行业及其经营背景
16．影响有形净值债务率的因素有（）。
A．流动负债 B．长期负债 C．股东权益
D．负债总额 E．无形资产净值
17．（）是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素。
A．所得税率B．优先股股息C．息税前利润
D．利息费用E．融资租赁费中的利息费用
18．下面各项关于租赁资产的叙述错误的是（）。
A.企业可以通过经营租赁或融资租赁方式获得资产的使用权
B．经营租赁实际上就是一种暂时性租赁
C．融资租赁资产不能作为企业的自有资产
D．一般情况下长期经营租赁费用-中的利息费用为租赁金额的1／3
E．融资租赁期满，租赁资产必须归还出租公司
19．利润依扣除费用项目的范围不同，划分为（）。
A．税后利润B．未分配利润 C．利润总额
D．毛利 E．息税前利润
20．影响每股收益的因素包括（）。
A．优先股股数 B．可转换债券的数量 C．净利润
D．优先股股利 E．普通股股数
21．股票获利率的高低取决于（ ）。
A.股利政策B.现金股利的发放C.股票股利
D.股票市场价格的状况E.期末股价
22．下面事项中，能导致普通股股数发生变动的是（）。
A．企业合并 B．库藏股票的购买 C．可转换债券转为普通股
D．股票分割 E．增发新股
23．投资收益的衡量方法有两种，分别是（）。
A．剩余收益B．总资产收益率C．内含报酬率
D．内部收益率E．所有者权益收益率
24．分析企业投资报酬情况时，可使用的指标有（）。
A．市盈率B．股票获利率C．市净率
D．销售利润率E．资产周转率
25．现代成本管理方法一般有（）。
A．即时制管理 B．全面成本管理 C．JIT管理
D．作业成本管理 E．全面质量成本管理
26．分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指（）。
A．长期负债B．长期股票投资C．长期债券投资
D．所有者权益E．长期资产
27．企业持有货币资金的目的主要是为了（）。
A．经营的需要 B．获利的需要C．投机的需要
D．安全的需要E．预防的需要
28．下列业务中属于支付给职工以及为职工支付的现金（）。
A．支付给职工，工资奖金B.支付职工社会保险基金
C．支付职工的住房公积金D．支付职工困难补助
E.支付给退休人员工资
29．企业的固定支出一般包括以下几项（）。
A.计人财务费用中的利息支出B.计人固定资产成本的资本化利息
C.融资租赁资产的全部价款D．经营租赁费中的利息费用
E.经营租赁费用总额
30.（）属于收回投资所收到的现金。
A.收回固定资产B．收回长期债权投资的利息
C．收回除现金等价物以外的短期投资D．收回长期债权投资本金
E．收回非现金资产
31.（）属于收回投资所收到的现金。
A.收回长期债权投资的利息B．收回长期股权权资而收到的现金
32．（ ）项目形成经营活动现金流量。
A.购买无形资产B.应付账款的发生C.应交税金的形成
D.发行长期债券E.支付职工工资
33．一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即（）。
A．以现金形态存在B．价值变动风险小
C．易于转换为已知金额现金D．期限短 E．流动性强
34．下列经济事项中，不能产生现金流量的有（）。
A．出售固定资产 B．企业从银行提取现金
C．投资人投人现金 D．将库存现金送存银行
E．企业用现金购买将于3个月内到期的国库券
35．在现金再投资比率中，总投资具体是指（）项目之和。
A．流动资产B．固定资产总额C．对外投资
D．其他长期资产E．营运资金
36．以下（）是评价企业业绩的非财务计量指标。
A．现金流量B．市场占有率C．市场增加值
D．生产力E．创新
37．国有资本金效绩评价的对象是（）。
A．国家控股企业B．有限责任公司C．所有公司制企业
D．国有独资企业E．股份有限公司
38．从公司整体业绩评价来看，（）是最有意义的。
A．特殊的经济增加值B．真实的经济增加值 C．基本的经济增加值
D．披露的经济增加值E．以上各项都是
39.属于非财务计量指标的是（ ）。
A.市场增加值B.服务C.创新
D.雇员培训E.经济收益
40．在分析评价企业业绩时，可使用的财务计量指标主要有（ ）。
A.创新B.现金流量C.市场增加值
D.生产力E.经济收益
三、简答题
2．债权人进行财务报表分析的目的是什么？
3．普通股股东进行财务报表分析的目的是什么？
4．中期报告分析能给报表使用人提供哪些信息？
5．产权比率与资产负债率两指标之间有何区别？
6．什么是市场增加值?
7．经营杠杆对营业利润有何影响？
8．导致企业的市盈率发生变动的因素是哪些？
9．现金流量分析的作用是什么？
10．简述企业的不同成长阶段的业绩评价特点。
四、计算分析题
1．某企业的全部流动资产为820000元，流动比率为1.6，该公司购入商品160000元备销售，其中的80000元为赊购，又购置运输车一部，价值46000元，其中18000元以银行存款支付，其余开出应付票据一张。
要求：
（1）计算交易后的劳动资本；
（2）计算交易后的流动资产比率。
2．资料：
大宇公司2001年底的部分账面资料如下表：
项目
2001年
货币资金
短期投资—债券投资
其中：
短期投资跌价准备
应收票据
固定资产
累计折旧
应收账款
坏账准备
原材料
应付票据
应交税金
预提费用
长期借款—基建借款
1503600
30000
840
60000
24840000
300000
210000
12000
450000
90000
1000000
1800000
要求：
（1）计算该企业的营运资本
（2）计算该企业的流动比率
（3）计算该企业的速动比率以及保守速动比率
（4）计算该企业的现金比率
（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏
3．某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表：
（金额单位：
万元）
项 目
2002年末
2003年末
2004末
流动资产
其中：
2200
944
2680
1028
1140
存货
1060
928
1070
3800
3340
3500
资产总额
8800
8060
8920
已知2004年主营业务收入额为10465万元，比2003年增长了15％，其主营业务成本为8176万元，比2003年增长了12％。
试计算并分析：
（1）该企业2003年和2004年的应收账款周转率、成本基础计算盼存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。
（2）对该企业的资产运用效率进行评价。
4．资料：
A）公司利息偿付倍数计算与分析表（单位：
2000年
差额
行业平均值
税后利润
利息支出
所得税率
息税前利润
利息偿付倍数
67
50
33％
36
93
2．5
计算和填列表中的空项，并分析评价该公司的长期偿债能力。
5．假定乙公司2003年有关资料如下表：
资产负债表
2003年12月31日
资 产
金 额
负债及所有者权益
金 额
现金
（1）
流动负债
（6）
短期投资
100000
长期借款
（7）
（2）
应付债券（利率6%）
（8）
（3）
实收资本
250000
（4）
资本公积
50000
未分配利润
400000
资产总计
（5）
负债及所有者权益合计
（9）
损益表
2003年度单位：
元
项目
金额
销售净额
（10）
减：
销售成本
（11）
销售毛利
225000
销售费用
（12）
财务费用－利息费用
（13）
税前利润
（14）
所得税
（15）
（16）
其他资料如下：
（9）负债总额对所有者权益的比率为50％；
（10）应收账款平均收账期40天（一年按360天）期初应收账款余额为88000元；
（11）成本基础的存货周围转率3次，期初存货余额287000元；
（12）销售毛利率25％；
（13）酸性测试比率为1．5：
1；
（14）已获利息倍数为10倍；
（15）销售费用占销售收入的15％；
（16）财务费用均为债券利息费用。
根据以上资料重新编制公司的资产负债表和损益表，并列出必要的计算过程。
6．某企业上年产品销售收入为6624万元，全部资产平均余额为2760万元，流动资产占全部资产的比重为40％；
本年产品销售收入为7350万元，全部资产平均余额为2940万元，流动资产占全部资产的比重为45％。
根据以上资料，对全部资产周转率变动的原因进行分析。
7．某企业上年产品销售收入为5764万元，全部资产平均余额为2260万元，流动资产占全部资产的比重为35％；
本年产品销售收入为6350万元，全部资产平均余额为2940万元，流动资产占全部资产的比重为45％。
8．W公司2001年度资产负债表资料如下：
年末数
年初数
负债
速动资产
1500
1750
880
2325
2250
2000
长期负债
1225
910
固定资产原值
12500
11000
所有者权益
减：
2940
1935
2500
13310
12815
公积金
1480
1155
7225
5925
（1）计算各项目金额的增（减）额和增（减）百分比。
（2）对该企业的财务状况作简要评价。
9．资料：
已知某企业2004年、2005年有关资料如下表：
2004年
2005年
销售收入
500
540
全部成本
430
480
其他利润
24
128
利润总额
94
188
31.02
62.04
62.98
125.96
258
272
非流动资产
392
488
175
156
短期负债
270
320
运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析。
（资产余额选用期末代替平均余额）
10．东方公司2004年经营活动现金流量净额为：
762万元，资产负债表和利润表有关资料为：
流动负债2025万元，长期负债4978万元，主营业务收人9000万元，总资产70200万元，当期固定资产投资额为536万元，存货增加200万元（其他经营性流动项目不变），实现净利润8008万元（其中非经营损益1000万元、非付现费用1500万元），分配优先股股利456万元，发放现金股利782万元，该公司发行在外的普通股股数50800万股。
计算下列财务比率：
现金流量与当期债务比、债务保障率、每元销售现金净流人、现金回收率、每股经营现金流量、现金流量适合比率、现金股利保障倍数。
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