内控题目Word格式.docx
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二、多项选择题
1、信息与沟通的方式多种多样，以下属于信息与沟通的方式有：
A.电子邮件
B.书信
C.口头交流
D企业制度
E企业的培训
A.B.C.D.E信息与沟通的方式有多种，除了电子沟通、书面沟通、口头沟通外，企业的制度，培训等也是沟通的方式。
2、下列各项中属于市场风险的是：
A、利率的提高或降低
B、国家政治制度的变更
C、汇率的变动
D、股票价格的波动
E、建立新的业务线、开发新市场
A.C.D企业需要管理的主要市场风险是利率风险、汇率风险、商品价格风险和股票价格风险。
3、哪些特征体现了一个企业具有核心竞争力：
A、内外一致的企业形象
B、真实稳健的财务状况
C、鼓励员工开拓创新的激励机制
D、以自身利益为目标的经营理念
E、剥削员工的休息时间
ABC加强了企业文化的建设，提升了企业的核心竞争力。
4、一项完整的采购控制需要经过的常规授权有：
A、请购部门负责请购单的审批
B、采购部门负责订购单的审批
C、询价部门负责订购价格的审批
D、法律部门负责合同订立前的审批
E、总经理、财务部门负责付款的审批
解释ABCDE
5、企业在对员工的职务分配时，以下属于不相容职务的是：
A、资金的会计记录与审计监督
B、明细账与总账的记录
C、开具支票与登记银行存款日记账
D、财产保管与会计记录
E、付款的申请、审批与执行
ABDE.开具支票与登记银行存款日记账是相容职务，都可以由出纳完成。
三、案例分析
地区经理的计划
徐辉是食品公司的一位地区经理，他管辖一批连锁超市，他在新年前夕向各经理发出下列通知：
我们打算在市场价格上成为最具竞争力的连锁公司，为了保持这种地位，希望每一位商店经理做到：
将食品的腐朽降低到最小程度。
将加班费尽可能地降下来。
把商品库存压缩到最低程度。
定货单尽早地发出，以便公司采购员有足够时间去讨价还价，
确保广告费不得超支。
对采用购物优惠券要格外当心。
6个月后，公司总经理把这位地区经理叫去训斥时，他再也高兴不起来。
总经理查询了他下列几个问题：
（1）在他管辖的那个地区，利润并非像预计的那么高。
（2）她还向他出示了上半年6个月里在他管辖的地区各商店经营的财务分析报表，食品的腐損与加班费都已超过了公司的平均水平，广告开支也是如此。
不过，库存积压是减少了，购物优惠券的费用是少了。
但是，各商店经理的订货单要么来的太晚，要么集得要命，采购部门一再向总经理抱怨这类事。
问题：
如何才能使地区经理的目标更好的实现呢？
请谈谈你的看法。
答：
（1）该公司应该建立和实施有效,完善的绩效考评制度，科学设置考核指标体系。
目标的制定应该考虑到它的可考核性，可行性，确定性，地区经理的计划书中的目标可考核性差，应该将各项指标量化出来，各种具体数字制定出来，以便考核。
（2）对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，并将考评结果与员工个人利益挂钩，从而调动员工的积极性，改善公司整体绩效。
地区经理应该用加班费，食品腐損程度，库存积压等的具体考核指标去考核各个超市的经理，再结合各种实际情况公平的对其进行奖惩，以避免食品腐損等出现超过公司平均水平的现象。
（3）应该做好信息沟通与传递的工作，使其及时并有效，疏通各个环节。
各个超市的订货单应该提前发，并且留有足够的时间来应急，如果临时改变应该及时通知采购部，做好协调工作。
7、持续监督活动应当贯穿于日常经营活动和常规管理工作，下列活动中属于持续监督活动的是（
）
A审计委员会定期了解财务数据
B相应级别的员工复核采购业务流程中的控制的执行情况
C注册会计师对年度财务报表进行审计
D内部审计人员对控制实施风险评估
【答案】B
【解析】这个知识点考核的是持续监督活动。
相应级别的员工复核采购业务流程中的控制的执行情况属于持续监督活动。
（1）除了董事会成员外，任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权利（错）
单选题：
1.内部控制发展的第一阶段是（A）P3
A.内部牵制阶段
B.内部控制论阶段
C.内部控制结构论阶段
D.内部控制框架论阶段
2.下列风险识别方法中，相当于对风险进行一次全面的调查的方法是（D）P64
A.流程图分析法
B.风险清单法
C.财务报表分析法
D.现场调查法
3.学校与机关采用的是（C）组织结构P139
A、直线型B、职能型C、直线职能型D、事业部制
4.以下不属于风险应对策略的选项是（B）P75
A.风险分担B.风险管理C.风险降低D.风险接受
5.以下不属于权责分配原则的选项是（A）P149
A.公平原则B.透明原则C.牵制原则D.效率原则
多选题：
1.审计委员会在企业内部控制建立和实施中承担的职责包括（ABCDE）p40
（4）审核企业内部控制及实施情况，并向董事会做出报告
（5）指导企业内部审计机构的工作，监督检查企业的内部审计制度及其实施情况。
（6）处理有关投诉和举报，督促企业建立畅通的投诉与举报途径。
（7）审核企业的财务报告及有关信息披露内容。
（8）负责内部审计与外部审计之间的沟通协调。
2.授权批准控制中需要遵守的原则包括（ABCE）P84
A.有关事项的办理必须经过授权批准
B.授权批准后的事项必须执行
C.授权批准必须要有明确的责任
D.授权和对授权的行使过程，不一定要有书面的文件和书面的记录
E.对越权批准行为和拒绝执行批准事项的行为必须进行惩处
3.银行、证券、保险与制造业具有（AB）等相同的风险因素P55页
A管理人员的正直程度B、资产的流动性C、政府法规D、经济环境的恶化程度
4.以下行业中属于高风险行业的有（BC）P54
A.保险代理B.公交和地铁系统C.宾馆D.旅行社E.医院
5.财产保全控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取（ABCDE）等措施确保财产安全。
P87
A.财产记录B.限制接近C.实物保管D.定期盘点E.账实核对
判断题：
1.内部控制不仅适用于经常且经常反复出现的业务事项，而且能对例外事项进行控制（错）p26
2.组织规模从员工数量上影响组织结构类型的选择（对）P135
3.利率风险属于企业风险中的经营风险（对）P46
4.内部监督要求负责监督的人员具有客观性，一般而言，客观性依同级监督、上级监督、自我监督和完全独立监督而逐级增强。
（错）P121
5.企业信息系统中信息技术的使用应当有助于企业经营目标的实现，因此关键在于要使用最先进的信息技术才能保证这项功能的实现。
（错）P108
案例
销售繁荣时陷入财务困境
Ａ公司为一家工业企业，前些年，由于销售政策、销售方式不合理，导致产品销售的不景气。
管理层选拔了新的销售经理，改组了销售部门。
为了提高工作效率，管理层还规定：
对客户的信用管理和所采取的信用政策由销售业务人员根据具体情况掌握。
新的销售经理新官上任三把火，布置了销售任务，与各个销售部门签订了承包合同，承诺超过销售任务的部分有提成，完不成不发奖金。
新的销售奖励政策确实取得了明显的成效，销售额直线上升，利润也上去了，销售经理很高兴。
然而，财务经理却高兴不起来，，一方面，销售收入中的一大部分并没有形成现实的现金流入而是形成了应收账款；
另一方面，销售的增长导致了生产的增长，从而导致了原材料的增加，进而导致了现金支付的现实压力。
董事会对这一情况进行了调查，发现了不少问题，比较突出的问题有：
（1）某客户所欠货款150万元，因其财务状况不佳，应收账款催收无效而一拖再拖，现正准备协商债务重组的事宜；
（2）销售部的销售业务员张某具体接头的某项销售业务，已发去商品30万元，客户支付了货款2万元，现在该客户已无法找到，有诈骗嫌疑；
（3）销售部的销售业务员王某具体接头的某项销售业务，已发去商品40万元，客户交来一张面值为40万元的商业承兑汇票，经查现在该客户财务拮据，很可能会造成无力支付；
（4）通过银行办理委托收款的货款100万元，遭到了购货方无理拒付，协商未果。
由于巨额款项被客户拖欠。
Ａ公司在销售繁荣的情况下陷入了财务困境。
试论述：
Ａ公司在销售繁荣的情况下陷入了财务困境，从销售内部控制的角度分析，给了我们哪些启示？
【答案】
Ａ公司在销售繁荣的情况下陷入了财务困境，从内部控制的角度分析，给了我们如下启示：
（1）严格执行不相容岗位分离制度
公司没有专门设立信用管理部门。
对客户的信用管理和所采取的信用政策，由销售业务人员根据具体情况掌握，这违反了不相容岗位分离原则。
超过销售任务的部分有提成的规定使销售人员出于自身利益的考虑盲目地采取赊销方式，降低对客户的信用要求，一味的追求销售额。
根据不相容岗位分离原则，信用管理部门与销售部门应分离，实行相互牵制、相互监督，使对客户提供的信用与客户的信用程度相适应。
同时，应根据销售业务重要性和金额大小确定不同的授权批准，保证管理层有权有责。
对客户的信用管理和所采取的信用政策由销售业务人员根据具体情况掌握，就应明确被授权者在履行权力时应对合同签订进行负责，避免授权责任不清。
（2）合理设计销售业绩考核制度
Ａ公司在销售繁荣的情况下陷入财务困境，其重要原因在于销售业绩考核中没有将销售额与应收账款的回收相结合，没有将"
只有收到货款的销售才是现实的销售"
的观念具体贯彻落实到销售工作中去。
销售业绩考核制度的缺失，导致了盲目追求销售额而忽视了货款的回笼。
（3）把关好客户开发和信用管理风险评估
应重视结算工具的选择。
一般地说，银行承兑汇票的信誉远远高于商业承兑汇票；
商业承兑汇票出现坏账的风险远远高于银行承兑汇票。
一般只接受信誉好，财务佳的公司发出的商业承兑汇票，在提供商业信用并采用商业汇票结算工具时应优先选择银行承兑汇票。
做好客户信用管理工作，防止信用政策管理不规范不科学，账龄分析不规范等，同时谨防合同诈骗。
犯罪分子往往以签订虚假合同、支付部分货款的方法，诱使对方继续签订或履行合同，等到大批商品骗到手后立刻逃之夭夭，避免销售方的货款催讨，使销售方蒙受巨大损失。
（4）谨防合同诈骗
５、下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。
A.企业文化包含四个要素：
制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。
这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：
治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
答案：
D
５、以下说法正确的是（ ）
Ａ、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
（ ）
Ｂ、企业应当加强银行预留印鉴的管理。
财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。
Ｃ、对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；
违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。
Ｄ、出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
ＡＢＣ
解析：
出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
5、以下说法中不正确的是（ ）。
A.书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式
B.口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下
C.为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式
D.公司董事会是公司重大信息的管理机构
【答案】C
【解析】内部报告一般有定期报告和非定期报告两种。
定期报告的频数设计应与所需反映的信息有关，有些信息需要一两月报告一次（如获利情况），有些信息需每日报告一次（如商店的销售）；
非定期报告一般是用在临时项目的信息传递上，对此类报告的频数，制度设计者应说明制度制定者对非定期报告的时间要求具有决定权力
1.以下哪些情况可能破坏企业的控制环境（ ）。
A.当一名业务员离职后，销售部主管要求另一位业务员完成两个人的任务，否则就扣除全部奖金
B.某企业为其员工建立了合理的业绩评估体系
C.董事会对公司高层管理者的行为无可奈何
D.某企业审计部主管自嘲地说“我就是一个摆设”
2.A公司是一家为某旅游景点提供缆车服务的缆车公司。
公司规定每日营业结束后，由未参与售票的雇员对收款机中的现金进行清点，并与收款机中记录的现金总额进行核对。
如有不同，应进行调查。
根据以上信息可以判断，该公司执行的控制活动包括（ ）。
A.授权和批准
B.人员控制
C.调节和复核
D.职责划分
1、ACD
【解析】：
控制环境因素包括人员的道德观和胜任能力、董事会提供的指示和管理的效率。
激励及诱惑是可能破坏深厚道德文化的诱因。
前者包括施加压力以实现不切实际的业绩目标（特别是短期业绩）及与业绩挂钩的丰厚报酬。
后者包括无效的控制（例如在敏感的领域职责划分不清）、薄弱的内部审计职能、未能察觉及报告不当行为，以及无法对高级管理者进行客观的监督的低效率董事会。
2、CD
由未参与售票的雇员对收款机中的现金进行清点属于职责划分，即售票人员与清点人员由不同人负责。
将收款机中的现金与收款机中记录的现金总额进行核对属于调节与复核。
2、内部牵制制度认为两个或两个以上部门无意识地犯同样错误要比单独一个人或部门犯错误的机会。
（）
3、绩效评价是由不直接参与活动的第三方对工作情况进行的独立检查，通常也叫内部稽查。
4、经营业绩的自我评估进一步拓展了评估环节，它要求评估企业经营和经营环节是否达到了客户和相关利益的预期。
5、问卷的设计应以关键制点为主，针对次要风险点的控制程序进行调查。
2、正确
内部控制制度认为两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样错误要比单独一个人或部门犯错误的机会小。
3正确
绩效评价是由不参与活动第三方对工作情况进行的独立检查，通常也叫内部稽查。
4错误
应该认为“经营业绩、风险和控制的自我评估进一步拓展了评估环节”
5.错误
应该为“针对主要风险点的控制程序进行调查”。
四、案例分析
甲公司是一家物业管理服务企业。
为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。
以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：
（1）出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
（2）出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。
（3）出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。
当天下午收到的现金在下午18:
00后进行清点，然后把现金放进保险库。
（4）出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:
00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。
可打印凭证记录均预先连续编号。
（5）月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额
与会计记录中的余额
，编制银行存款余额
调节表，调节表交财务经理审核签字确认。
要求：
（1）指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动，并简要说明其所属类别。
（2）针对甲公司上述工作程序第（3）项和工作程序第（4）项，指出可以强化内部控制的改进措施。
【答案】
（1）根据案例材料可知，该公司上述工作程序中涉及如下三项控制活动：
第一、调节和复核。
涉及上述工作程序中第
（2）项：
出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。
第（5）项：
月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。
调节和复核属于财务报告这一类别。
第二、实物控制。
涉及上述工作程序中第（3）项：
出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。
实物控制是为了保证资产的安全，因此属于运营这一类别。
第三、计算和会计。
涉及上述工作程序中第（4）项：
出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:
计算和会计属于财务报告的类别。
（2）针对第（3）项在每天中午前将核对无误的现金存入银行。
该公司可以采取设立门禁系统、雇佣保安和利用闭路电视摄像头等方式进一步强化。
针对第（4）项出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:
该公司应安排不直接经手当天银行存款及现金交易的人执行相关凭证的记录，而不是由出纳人员执行。
胡玮洋组
案例分析
一.2007年4月河北省×
×
市中国农业银行×
支行发生5100万元被盗案件，随着案件的破获，犯罪嫌疑人任×
、马×
的抓获，这件震惊全国的大案浮出了水面。
案犯任×
在工作过程中利用金库监督管理上的漏洞，分次从金库中盗取现金，用于购买彩票，由于盗取现金金额巨大，无法填补，所以决定出逃，才使有关人员注意，并报案。
案犯任×
被抓获后，也非常后悔，深思熟虑后写出《银行金库管理制度的建议》：
一、监控方面
（1）应安排专人负责查看监控录像，并定期抽查以前的录像记录，查看是否有违规操作等情况；
（2）每日必须检查监控设备的正常使用及备份情况，监控数据备份保存时间最少在3个月以上；
（3）在非工作时间必须设防110联网报警系统，对非工作时间进入设防范围或金库内的人员，要马上向领导汇报详细情况；
（4）金库内必须安装监控设备。
二、严格执行规章制度
（1）应安排现金中心主管或副主任每旬查一次金库，安排现金中心主任每月查一次库；
（2）在查库时，应先核对记账情况是否属实，然后根据碰库清单，认真核对现金数额，对装好的整包现金，必须打开包进行核对；
（3）各级领导在查库时，都不应该在固定时间和固定日期；
（4）对重要岗位的人员（如记账员、管库员），应实行强制休假制度，在不事先通知情况下，由领导监督交接工作；
（5）应对现金中心的每个岗位，都制定出各自的岗位职责和工作要求，对现金中心工作人员要定期进行思想教育学习。
三、现金中心岗位设置
（1）应设立记账员岗位。
现金中心金库的往来账目由管库员记账，对现金中心所有往来账目都应该由专人记账，这样可以防止管库员在记账方面做假账，从金库挪用资金；
（2）对银行内部资金调拨和安排到人民银行交取款的情况，应由专人负责。
四、农行的信用卡通过电话银行往彩票中心转彩票款，应设置最高转款限额。
要求：
1.请根据以上内部控制建议的内容，结合内部控制规范的规定，试分析该农业银行金库管理内控方面的缺陷。
2.根据以上资料，分析对于该银行金库管理，应该提出那些内控方面的合理化建议。
【答案】 1.内部控制方面的缺陷：
（1）银行挑选办理货币资金业务的人员，没有良好的职业道德，造成监守自盗。
（2）银行对于金库的安全防卫措施不力、防盗设施不健全。
（3）没有建立严格的授权审批制度，造成没有授权审批的情况下，接触现金。
（4）没有定期或不定期的盘点现金，造成货币资金被盗取，却没有及时发现。
（5）对于重要岗位的人员没有制定定期轮换的制度。
（6）对于重要的资产的管理，没有采取特别的管理，对于资金的保管、调用、转移没有制定审批制度。
（7）对于货币资金的管理和记账人员应该职责分离。
（8）缺乏监督检查制度。
2.内部控制方面的建议：
（1）办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
（2）单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，及时查明原因，做出处理。
（3）单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
（4）管理现金的人员不得兼任现金账簿的登记。
（5）对于贵重物品，应当采取额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办。
（6）对于金库的钥匙应该有两个人分别保管，定期修改密码，对于人员更换时，应该是立即修改密码，不得使用原密码。
（7）制定严格的授权审批制度，严格按照授权审批的权限进行，不得越权审批。
（8）建立健全内部监督检查机制，对于监督检查过程中发现的内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关的部门，有关的部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。
3、以下说法正确的是（）
A、在信息的质量方面，要求信息系统所提供的信息内容适当、及时、准确即可。
B、信息是沟通的对象和内容，而都通是信息传递的手段。
C、《企业内部控制应用指37第15号—全面预算》将预算控制列为重要的控制活动和风险控制措施。
D、内部控制包括五要素：
控制环境、风险评估、内部审评、信息与沟通、监控活动
4、（）是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A．风险规避
B.风险降低
C.风险分担
D．风险接受
3、BP108、P89
A选项对信息的质量方面除要求信息内容适当、及时准确外。
还要求信息必须
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