财务报表检验关系Word格式文档下载.docx
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年度终了后5个月内。
2
一般企业财务报表
③应上交应弥补款项表
⑤所有者权益（股东权益）变动表
3
①金融企业财务报表（银行类）
②金融企业财务报表（保险类）
③金融企业财务报表（证券类）
③税金及社会保险费用缴纳情况表
4
金融企业财务报表（担保类）
1.2.编写业务需求的政策依据、适用范围见下表。
报表种类
政策依据
适用企业范围
报送前提条件
小企业会计准则类报表
《小企业会计准则》（财会〔2011〕17号）
执行小企业会计准则的企业。
税务登记表中适用会计制度为“小企业会计准则”。
一般企业财务会计报表
1.《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南；
2.《企业会计准则第32号——中期财务报告》及其应用指南。
3.2013年度企业财务会计决算报表（财政厅）。
4.2013版国税局一般企业财务报表
除金融企业以外,执行企业会计准则的企业。
税务登记表中适用会计制度为“企业会计准则”或者“企业会计制度”。
金融企业财务会计报表（银行类）
2.《企业会计准则第32号——中期财务报告》及其应用指南；
3.《财政部关于印发2013年度金融企业财务决算报表（银行类）的通知》（财金〔2013〕133号）。
各种所有制形式和组织形式的政策性银行、商业银行、信用社（包括城市信用社、农村信用社和农村合作银行）、财务公司、信托投资公司等银行类金融企业，以及租赁公司。
税务登记表中适用会计制度为“企业会计准则”，行业为“6600货币金融服务”或“6900其他金融业”，同时满足上述两个条件的企业。
金融企业财务会计报表（保险类）
3.《财政部关于印发2013年度金融企业财务决算报表（保险类）的通知》（财金〔2013〕134号）
各种所有制形式和组织形式的保险类金融企业。
税务登记表中适用会计制度为“企业会计准则”，行业为“6800保险业”，同时满足上述两个条件的企业。
5
金融企业财务会计报表（证券类）
3.《财政部关于关于印发2013年度金融企业财务决算报表（证券类）的通知》（财金〔2013〕132号）。
各类所有制形式和组织形式的证券公司、基金管理公司和期货公司等金融企业。
税务登记表中适用会计制度为“企业会计准则”，行业为“6700资本市场服务”，同时满足上述两个条件的企业。
6
金融企业财务会计报表（担保类）
2.会计准则第32号——中期财务报告》及其应用指南；
3.《财政部关于印发2013年度金融企业财务决算报表（担保类）的通知》（财金〔2013〕135号）。
境内各类所有制形式和组织形式的担保公司等金融企业。
税务登记表中适用会计制度为“企业会计准则”，行业为“7296担保服务”，同时满足上述两个条件的企业。
1.3.报表名称下设置报表所属期间和金额单位。
资产负债表所属期间在表中标注为：
年月日，其中，季度报表填写季度终了年月日，年度报表填写报表年度加12月31日。
利润表所属期间在表中标注为：
年月日至月日，已连续经营企业，应填报当年1月1日至季度终了日或年度终了日；
当年新开业的企业，应填报开业经营日至季度终了日或年度终了日。
应交税费明细表、应上交应弥补款项表、税金及社会保险费用缴纳情况表所属期间在表中标注为：
年月日至月日，填报方法同利润表。
现金流量表和所有者权益（股东权益）变动表为年度报表，所属期间填写报表年度。
金额单位为元，元以保留2位小数。
1.4.表头部分设置“管理编码”用于征管系统准确调取纳税人数据库信息。
设置“企业名称”用于纳税人打印带企业名称的纸质财务报表，向主管地税机关申报存档。
设置“国标行业代码和国标行业”用于国民经济小类行业税收预警分析，可以提高税收分析的准确度。
上述信息第一次录入后，将保存在征管系统，以后再录入报表时，系统将会自动显示，不必重复录入；
也可以在联动机制——纳税评估模块“国标行业认定中调取。
1.5.资产负债表中的“资产：
”、“负债：
”、“所有者权益（或股东权益）：
”为列示项目，不需体现数字。
1.6.现金流量表中的“经营活动产生的现金流量：
”、“投资活动产生的现金流量：
”、“筹资活动产生的现金流量：
”为列示项目，不需体现数据。
1.7.一般企业、金融企业利润表中“每股收益”：
为列示项目，不需体现数据。
1.8.资产负债表中“年初余额”列各栏次，首次登录时应录入各项数据，同年度内再次录入时，系统自动带出该企业前期“年初余额”数据；
企业年度报表数据录入后，再录入次年报表时，系统自动从该企业上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏次数据取值；
当年新开业的企业，其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。
1.9.利润表“上年同期累计数”列各栏次，第一年录入时，应手工录入各项数据；
次年再录入时，系统自动调取其上一年度对应季度《利润表》的“本年累计数”，显示在“上年同期累计数”栏内，不需重复录入。
1.10.现金流量表“上年数”列各栏次：
第一年录入时，应手工录入各项数据；
次年再录入时，系统自动调取其上一年度现金流量表“本年数”栏次数据，自动显示在表中。
2.小企业类财务报表校验关系
2.1．资产负债表
2.1.1.第15行“流动资产合计”：
年初余额：
数字型，自动计算，只读，资产总计年初余额栏数据=第1行+…+第9行+第14行。
期末余额：
数字型，自动计算，只读，资产总计期末余额栏数据=第1行+…+第9行+第14行。
2.1.2.第20行“固定资产账面价值”：
数字型，自动计算，只读，固定资产账面价值年初余额栏数据=第18行-第19行。
数字型，自动计算，只读，固定资产账面价值期末余额栏数据=第18行-第19行。
2.1.3.第29行“非流动资产合计”：
数字型，自动计算，只读，非流动资产合计年初余额栏数据=行16+行17+行20+…+行28。
数字型，自动计算，只读，非流动资产合计期末余额栏数据=行16+行17+行20+…+行28。
2.1.4.第30行“资产总计”：
数字型，自动计算，只读，资产总计年初余额栏数据=行15+行29。
数字型，自动计算，只读，资产总计期末余额栏数据=行15+行29。
2.1.5.第41行“流动负债合计”：
数字型，自动计算，只读，流动负债合计年初余额栏数据=行31+…+行40。
数字型，自动计算，只读，流动负债合计期末余额栏数据=行31+…+行40。
2.1.6.第46行“非流动负债合计”：
数字型，自动计算，只读，非流动负债合计年初余额栏数据=行42+…+行45。
数字型，自动计算，只读，非流动负债合计期末余额栏数据=行42+…+行45。
2.1.7.第47行“负债合计”：
数字型，自动计算，只读，负债合计年初余额栏数据=行41+行46。
数字型，自动计算，只读，负债合计期末余额栏数据=行41+行46。
2.1.8.第52行“所有者权益（或股东权益）合计”：
数字型，自动计算，只读，所有者权益（或股东权益）合计年初余额栏数据=行48+…+行51。
数字型，自动计算，只读，所有者权益（或股东权益）合计期末余额栏数据=行48+…+行51。
2.1.9.第53行“负债和所有者权益总计”：
数字型，自动计算，只读，负债和所有者权益总计年初余额栏数据=行47+行52。
数字型，自动计算，只读，负债和所有者权益总计期末余额栏数据=行47+行52。
2.1.10.其他行次：
需要手工录入。
2.1.11.表内关系
①行9≥行10+行11+行12+行13，提示性关系。
②行53年初余额＝行30年初余额，行53期末余额＝行30期末余额，强制性关系。
2.2.利润表
2.2.1.第21行“营业利润”：
本期累计数：
数字型，自动计算，只读，营业利润本期累计数=行1－行2－行3－行11－行14－行18+行20。
上年同期累计数：
数字型，自动计算，只读，营业利润上年同期累计数=行1－行2－行3－行11－行14－行18+行20。
2.2.2.第30行“利润总额”
数字型，自动计算，只读，利润总额本期累计数=行21+行22－行24。
数字型，自动计算，只读，利润总额上年同期累计数=行21+行22－行24。
2.2.3.第32行“净利润”
数字型，自动计算，只读，净利润本期累计数=行30－行31。
数字型，自动计算，只读，净利润上年同期累计数=行30－行31。
2.2.4.其他行次：
2.2.5.表内关系
①行3≥行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10，提示关系；
②行11≥行12+行13，提示关系；
③行14≥行15+行16+行17，提示关系；
④行18≥行19，提示关系；
⑤行22≥行23，提示关系；
⑥行24≥行25+…+行29，提示关系。
2.3现金流量表
2.3.1.“本年数”列各栏次：
填报各项目自年初起至年末止的累计实际发生额；
下年自动转为“上年数”。
2.3.2.“上年数”列首次应填报各栏次上年实际发生额。
2.3.3.表内关系
①第7行“经营活动产生的现金流量净额”：
自动计算得出，数据=行1+行2-行3-行4-行5-行6，强制性关系。
②第13行“投资活动产生的现金流量净额”：
自动计算得出，数据=行8+行9+行10-行11-行12，强制性关系。
③第19行“筹资活动产生的现金流量净额”：
自动计算得出，数据=行14+行15-行16-行17-行18，强制性关系。
④第20行“四、现金净增加额”：
自动计算得出，数据=行7+行13+行19，强制性关系。
⑤第22行“五、期末现金余额”：
自动计算得出，数据=行20+行21，强制性关系。
2.3.4.其他行次：
2.4.应交税费明细表
2.4.1.本表按季填报。
第16栏“合计”
年初未交数：
数字型，自动计算，只读，合计年初未交数=第1行+…+第15行。
本期累计应交数：
数字型，自动计算，只读，合计本期累计应交数=第1行+…+第15行。
本期累计已交数：
数字型，自动计算，只读，合计本期累计已交数=第1行+…+第15行。
期末未交数：
数字型，自动计算，只读，合计期末未交数=第1行+…+第15行。
2.4.2.表间关系
①资产负债表第36行“应交税费”期末余额=应交税费明细表第16行“合计”的期末未交数。
②资产负债表第36行“应交税费”年初余额=应交税费明细表第16行“合计”的年初未交数。
③利润表第4行“消费税”本期累计数=应交税费明细表第2行“消费税”的本期累计应交数。
④利润表第5行“营业税”本期累计数=应交税费明细表第3行“营业税”的本期累计应交数。
⑤利润表第6行“城建税”本期累计数=应交税费明细表第4行“城市维护建设税”的本期累计应交数。
⑥利润表第7行“资源税”本期累计数=应交税费明细表第6行“资源税”的本期累计应交数。
⑦利润表第8行“土地增值税”本期累计数=应交税费明细表第7行“土地增值税”的本期累计应交数。
3.一般企业类财务报表校验关系
3.1.资产负债表
3.1.1.第13行“流动资产合计”
数字型，自动计算，只读，“流动资产合计”期末余额行数据=第2行+…+12行期末余额行数据。
数字型，自动计算，只读，“流动资产合计”年初余额行数据=第2行+…+12行年初余额行数据。
3.1.2.第32行“非流动资产合计”
数字型，自动计算，只读，第32行期末余额数据=第15行+…+第31行。
数字型，自动计算，只读，第32行年初余额数据=第15行+…+第31行。
3.1.3.第33行“资产总计”
数字型，自动计算，只读，“资产总计”期末余额栏数据=第13行+第32行。
数字型，自动计算，只读，“资产总计”年初余额行数据=第13行+第32行。
3.1.4第47行“流动负债合计”
数字型，自动计算，只读，“流动负债合计”期末余额行数据=第35+…+第46行。
数字型，自动计算，只读，“流动负债合计”年初余额行数据=第35+…+第46行。
3.1.5.第56行“非流动负债合计”
数字型，自动计算，只读，“非流动负债合计”期末余额栏数据=第49+…+第55行。
数字型，自动计算，只读，“非流动负债合计”年初余额行数据=第49+…+第55行。
3.1.6.第57行“负债合计”
数字型，自动计算，只读，“负债合计”期末余额栏数据=第47行+第56行。
数字型，自动计算，只读，“负债合计”年初余额行数据=第47行+第56行。
3.1.7.第65行“所有者权益（或股东权益）合计”
数字型，自动计算，只读，“所有者权益（或股东权益）合计”期末余额栏数据=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行+第64行。
数字型，自动计算，只读，“所有者权益（或股东权益）合计”年初余额行数据=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行+第64行。
3.1.8.第66行“负债和所有者权益（或股东权益）总计”：
数字型，自动计算，只读，“负债和所有者权益（或股东权益）总计”期末余额行数据=第57行+第65行。
数字型，自动计算，只读，“负债和所有者权益（或股东权益）总计”年初余额行数据=第57行+第65行。
3.1.9.第33行期末余额=第66行期末余额，强制性关系。
3.2.利润表
3.2.1.第11行“二、营业利润（亏损以“－”号填列）”
数字型，自动计算，只读，营业利润本期累计数=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行。
数字型，自动计算，只读，营业利润上年同期累计数=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行。
3.2.2.第15行“三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）”
数字型，自动计算，只读，利润总额（亏损总额以“－”号填列）本期累计数=第11行+第12行-第13行。
数字型，自动计算，只读，利润总额（亏损总额以“－”号填列）上年同期累计数=第11行+第12行-第13行。
3.2.3.第17行“四、净利润（净亏损以“－”号填列）”
数字型，自动计算，只读，净利润（净亏损以“－”号填列）本期累计数=第15行-第16行。
数字型，自动计算，只读，净利润（净亏损以“－”号填列）上年同期累计数=第15行-第16行。
3.2.4.表内关系
行9≥行10，提示性关系。
行13≥行14，提示性关系。
3.3.现金流量表
3.3.1.第5行“经营活动现金流入小计”
本年数：
数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流入小计”本年数=第2行+第3行+第4行。
上年数：
数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流入小计”上年数=第2行+第3行+第4行。
3.3.2.第10行“经营活动现金流出小计”
数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流出小计”本年数行数据=第6行+第7行+第8行+第9行。
数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流出小计”上年数行数据=第6行+第7行+第8行+第9行。
3.3.3.第11行“经营活动产生的现金流量净额”
本年数：
数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”本年数=第5行-第10行。
上年数：
数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”上年数=第5行-第10行。
3.3.4.第18行“投资活动现金流入小计”
数字型，自动计算，只读，“投资活动现金流入小计”本年数行数据=第13行+第14行+第15行+第16行+第17行。
数字型，自动计算，只读，“投资活动现金流入小计”上年数行数据=第13行+第14行+第15行+第16行+第17行。
3.3.5.第23行“投资活动现金流出小计”
数字型，自动计算，只读，“投资活动现金流出小计”本年数行数据=第19行+第20行+第21行+第22行。
数字型，自动计算，只读，“投资活动现金流出小计”上年数行数据=第19行+第20行+第21行+第22行。
3.3.6.第24行“投资活动产生的现金流量净额”
数字型，自动计算，只读，“投资活动产生的现金流量净额”本年数行数据=第18行-第23行。
数字型，自动计算，只读，“投资活动产生的现金流量净额”上年数行数据=第18行-第23行。
3.3.7.第29行“筹资活动现金流入小计”
数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流入小计”本年数行数据=第26行+第27行+第28行。
数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流入小计”上年数行数据=第26行+第27行+第28行。
3.3.8.第33行“筹资活动现金流出小计”
数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流出小计”本年数=第30行+第31行+第32行。
数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流出小计”上年数=第30行+第31行+第32行。
3.3.9.第34行“筹资活动产生的现金流量净额”
数字型，自动计算，只读，“筹资活动产生的现金流量净额”本年数=第29行-第33行。
数字型，自动计算，只读，“筹资活动产生的现金流量净额”上年数行数据=第29行-第33行。
3.3.10.第36行“五、现金及现金等价物净增加额”
数字型，自动计算，只读，“五、现金及现金等价物净增加额”本年数=第11行+第24行+第34行+第35行。
数字型，自动计算，只读，“五、现金及现金等价物净增加额”上年数=第11行+第24行+第34行+第35行。
3.3.11.第38行“六、期末现金及现金等价物余额”
数字型，自动计算，只读，“六、期末现金及现金等价物余额”本年数=第36行+第37行。
数字型，自动计算，只读，“六、期末现金及现金等价物余额”上年数行数据=第36行+第37行。
3.3.12.第56行“经营活动产生的现金流量净额”
数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”本年数=第40+…+55行。
数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”上年数=第40+…+55行。
3.3.13.第62行“现金的期末余额”
数字型，自动计算，只读，“现金的期末余额”本年数=第38行“六、期末现金及现金等价物余额”本年数。
数字型，自动计算，只读，“现金的期末余额”上年数行数据=第38行“六、期末现金及现金等价物余额”上年数。
3.3.14.第66行“现金及现金等价物净增加额”
数字型，自动计算，只读，“现金及现金等价物净增加额”本年数行数据=第62行-第63行+第64行-第65行本年数行数据。
数字型，自动计算，只读，“现金及现金等价物净增加额”上年数行数据=第62行-第63行+第64行-第65行本年数行数据。
3.4.所有者权益（股东权益）变动表
3.4.1.第4栏“二、本年年初余额”：
数字型，自动计算，只读，“二、本年年初余额”栏数据=第1行+第2行+第3行。
3.4.2.第5栏“三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）”：
数字型，自动计算，只读，“三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）”栏数据=第12行+第13行+第17行+第21行。
3.4.3.第7栏“
（二）直接计入所有者权益的利得和损失”：
数字型，自动计算，只读，“
（二）直接计入所有者权益的利得和损失”栏数据=第8行+第9行+第10行+第11行。
3.4.4.第12栏“上述
（一）和
（二）小计”：
数字型，自动计算，只读，“上述
（一）和
（二）小计”栏数据=第6行+第7行。
3.4.5.第13栏“（三）所有者投入和减少资本”：
数字型，自动计算，只读，“（三）所有者投入和减少资本”栏数据=第14行+第15行+第16行。
3.4.6.“第17栏（四）利润分配”数字型，自动计算
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