评估情况报告1612032Word下载.docx
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审核分析情况
（一）出口销售额变动率
出口销售额变动率=评估期出口销售额÷
比较期出口销售额×
100%-100%
通过此指标的评估，分析企业出口增长是否异常，有无虚报出口现象。
根据出口货物报关单电子信息，提取该企业年月份、年月和年月份出口额，分别计算年度和月度之间同比增长率。
该企业成立于年月日，自年月开始第一次经营活动，年月份出口额（）万美元，年月份出口额（）万美元，同比增长100%，年月份年出口额（）万美元，去年同期为（）万美元，同比增长100%；
其中：
年月同比增长%、年月同比增长%，年月同比增长%。
年月出口销售额（）万美元，年
月出口销售额（）万美元；
年月同比增长%，年
月同比增长%，年月同比增长%，年月增长额度最高为（）万美元，年月增长额度最高为（）万美元。
年销售收入合计（）万元，其中出口（）万元，占%。
年月销售收入合计（）万元，，其中出口（）万元，占比%
出口额变动率统计表
月份
2014年美元离岸价（万元）
2015年美元离岸价（万元）
出口额变动率
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
合计
2015年1-8月美元离岸价（万元）
2016年1-8月美元离岸价（万元）
（二）出口离岸价格差异率
出口离岸单价差异率=〔某一商品代码的出口离岸单价-同期本地区（或本企业）该商品代码出口离岸平均单价〕/同期本地区（或本企业）该商品代码出口离岸平均单价×
100%
通过此项指标分析某一商品出口离岸价格与同期本地区（或本企业）同类商品出口离岸价格，进而对企业出口离岸价格的真实性进行评估。
1、本企业同比：
对2015年、2014年数据分析比较，该企业2015年共出口餐椅、茶几、衣架等家具制品，2014年该企业未成立，无出口家具制品，2015年较2014年总体出口销售额上涨100%。
对2016年、2015年数据分析比较，因该企业2015年9月份开始出口，当年1-8月份无经济业务存在，2016年1-8月较2015年1-8月总体上涨100%。
本地区同期：
通过与本市2014年数据比较，其他装软垫的金属框架、其他金属家具等价格变动幅度较大。
经核查：
该企业成立于2015年6月25日，自2015年9月开始第一次出口经营活动，2014年无出口数据。
出口离岸单价统计表（本企业）
序号
商品码
（）年
出口单
商品名称
价差异
出口
离岸价
率
数量
（美元）
单价
2015年1-8月
2016年1-8月
（三）报关口岸评估
通过企业出口货物报关口岸所处位置，分析其出口货物生产加工地点是否正常，报关出口是否正常，是否有非自产产品出口和虚假报关出口。
对年和年不同海关出口数据进行分析，计算各海关出口额占总出口额的比重。
该企业年共通过天津海关出口货物，主要业务在天津海关，其出口额占年出口总额的100%。
（）年（）月通过天津、上海等（）个海关出口，主要业务在天津，其出口额占出口总额的%，上海洋山海关占%。
（）年通过天津海关出口货物，主要业务在天津海关，其出口额占（）年出口总额的（）%,2014年度无出口相关业务。
2016年1-8月通过天津、上海等2个海关出口，2015年同期无出口海岸，经调查：
该企业2015年9月份开始出口，当年1-8月份无出口业务。
报关口岸情况统计表
报关口岸
2014年
2015年
变动率
2015年报关口岸占比
出口数量
美元离岸价（万元）
2016年1-8月报关口岸占比
（四）出口国别情况
（）年出口主要涉及（）个国家和地区，（）年出口涉及（）个国家和地区，有所增加。
经分析，（）年主要出口国家为德国、斯洛文尼亚两个国家，（）年无出口相关业务，无出口国家。
（）年分别占出口额的%、%。
（）年（）月份出口涉及（）个国家和地区，主要出口国家德国、法国两个国家，出口德国（）年（）月出口额（）万美元，去年同期为（）万美元，增长%，出口法国（）年（）月出口额（）万美元，去年同期为（）万美元。
增长%。
主要出口国家统计表
国别
2015年出口国家占比
USD离岸价
2016年1-8月出口国家占比
（五）出口商品结构变动
出口商品结构变动是指企业某种出口商品占出口总额的比重，以及该商品评估期出口额和比较期出口额的变化幅度，分析商品出口额变动因素，生产工艺是否发生变化，是否有外购商品出口，是否有新的客源及可靠性。
2015年出口3种产品，比2014年增加3种，出口结构总体稳定，总局特别关注商品3种。
2016年1-8月出口4种，比去年同期增加4种。
出口商品结构情况统计表
商品代码
出口额变动率
2015年出口额比重
94017190
其他装软垫的金属框架
6102
160579
69.84%
94032000
其他金属家具
1190
27370
11.91%
94038990
其他材料制的家具
1236
41960
18.25%
8528
229909
100%
2016年1-8月出口额比重
81066
1580096.1
74.81%
15350
350552.86
16.60%
94017900
其他金属框架的坐具
60
0.00%
8377
181365.5
8.59%
104797
2112074.46
（六）应退税额比重、免抵税额比重评估
应退税额比重=应退税额/免抵退税额×
免抵税额比重=免抵税额/免抵退税额×
该企业为生产型出口企业，（）年免抵税额为（）万元，退税（）万元。
（）年免抵税额（）万元，退税额（）万元。
通过对（）年和（）年免抵退税额数据分析，（）年应退税额比重为%，与（）年%相比，增长%，（）年免抵税额比重为（）%，经核查，该企业成立于2015年6月25日，2014年无出口相关业务，直至2015年9月份开始有出口业务，导致2015年应退税额比重大幅度增加。
2016年1-8月免抵税额（）万元，退税额（）万元，去年同期未开展经济业务，免抵税额0万元，退税额0万元，通过对2016年1-8月和2015年1-8月免抵退税额数据分析，2016年1-8月应退税额比重为86.57%与去年同期比提高86.57%，免抵税额比重为13.43%，较去年同期比提高13.43%，经核查，2015年1-8月企业未开展出口相关业务，应退税额和免抵税额均为0万元，自2015年9月企业出口业务步入正轨，因此2016年1-8月同比2015年1-8月应退税额和免抵税额相差幅度大。
2015年免抵退税额情况统计
申报
年月
免抵退税额
当期应退税额
当期免抵税额
应退税
额比重
免抵税
98090.3
0%
2014年免抵退税额情况统计
2016年1-8月免抵退税额情况统计
1608318.38
1392290.35
216028.03
86.57%
13.43%
2015年1-8月免抵退税额情况统计
约谈举证情况
调查核实情况
时间：
2016年11月日
地点：
廊坊市国家税务局
约谈人：
被约谈人：
约谈内容：
告知：
我们是廊坊市国税局工作人员，经纳税评估案头分析发现你单位存在2016年度出口收入较上年同期增长幅度较大疑点，现依法对你实施纳税评估约谈举证，现要求你如实举证，如实回答询问，不得拒绝、隐瞒、阻挠，如有隐瞒、作伪证，不如实回答或不接受约谈，以及约谈时对疑点问题不能解释清楚的，要转稽查部门查处，并要承担法律责任。
答：
我清楚了。
问：
请你介绍你公司的基本概况，包括生产经营范围及方式，销售对象、进货渠道，会计核算情况等好吗？
第一、我公司于年月日成立。
第二，我公司生产经营范围及方式为：
生产销售钢木家具、玻璃家具；
货物与技术的进出口。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
经营方式主要以出口业务为主。
第三、我公司销售对象为：
主要市场为欧美市场，主要国家有德国、法国等。
第四、我公司的进货渠道为：
***有限公司，***有限公司，***纺织制品有限公司，**有限公司，**有限公司等购进。
第五、我公司会计核算情况为：
我公司聘任全职会计对我公司业务进行日常核算
请你介绍你们的经营情况，包括年销售收入、成本、费用、税金（包括投资及借款利息、租金或折旧、装修费、水电费、通讯费、运杂费、应酬费，职工人数、工资，上缴各项税费）利润，毛利率等情况好吗？
2015年1-8月份销售收入（）元，毛利率（）个点除去成本、费用、税金、电费、运杂费、从业人员工资，本年利润（）万元，2016年1-8月份销售收入（）元，毛利率（）个点除去成本、费用、税金、电费、运杂费、从业人员工资，本年利润（）万元
经纳税评估案头分析发现你单位存在2016年度出口收入较上年同期增长幅度较大疑点，请对这一疑点进行解释？
第一、从生产经营能力上分析我公司的机械设备有：
.该企业现有生产用台钻（）台，双弯机（）台，圆锯机（）台，焊机（）台，空压机（）台等等；
上述机器设备在固定资产账面显示，固定资产账面原值金额为（）元。
2015年使用固定资产数量与2016年数量没有变化。
2015年1-8月份用电量（）千瓦时。
2015年1-8月工人（）人，2015年1-8月应付工资（）元。
2016年1-8月份用电量（）度。
2016年1-8月工人（）人，1-8月应付工资（）元。
2016年较2015年同期用电量增加（）千瓦时；
2016年较2015年同期增加（）人，工资增加（）万元。
第二、今年1-8月份产能与去年同期相比变化较大，因我公司成立于2015年6月，直至9月份开展生产销售业务，2015年1-8月份是该企业成立初期，期间未展开经济业务。
企业账面有无下脚料收入？
无
你公司有外购商品吗？
你公司委托加工商品吗？
问：
经本次纳税评估约谈举证后你的态度怎么样？
积极配合税务部门真实、准确、合法的进行纳税申报。
问：
以上约谈笔录是否属实？
以上约谈笔录已阅属实
（一）2016年1-8月出口额增长异常情况分析
该企业出口额同比大幅度下降的原因有以下几点：
2015年1-8月份销售收入（）万元，2016年1-8月份销售收入（）万元较去年同期增加（）万元。
2015年6月25日公司成立,于2015年9月开始出口货物,当年1-8月无出口相关业务
第二、从该企业客户方分析，该企业的主要客户集中在欧美地区，包括德国、法国等国家。
2016年1-8月份主要出口国家德国、法国两个国家，2015年1-8月份主要出口国家是德国和斯洛文尼亚，出口德国2016年1-8月出口额（）万美元，去年同期为（）万美元，增长%，出口法国2016年1-8月份出口额（）万美元，同期为（）万美元，增长%。
第三、从该企业生产经营能力上分析，1.该企业自2015年成立，厂房和土地系租赁账面均已体现。
2.该企业目前拥有职工（）人较上年增长（）人，2016年1-8月份计提应付工资（）万元，去年同期计提应付工资（）万元。
3.该企业现有生产用台钻（）台，双弯机（）台，圆锯机（）台，焊机（）台，空压机（）台等；
固定资产账面原值金额为（）元。
4.2015年1-8月份用电量（）千瓦时，金额（）元。
2016年1-8月份用电量（）千瓦时，金额（）元。
2016年较2015年同期用电量增加（）千瓦时，金额增加（）万元。
（四）进项取得情况分析
该企业2016年1-8月取得进项情况见下表（单位：
万元）：
供货企业名称
企业类型
税额
工业企业
（五）产成品分析
1.产成品按品种的借方发生数量明细
2015年产成品入库数：
产品A（）件，产品B（）件，产品C（）件，产品D（）件。
2016年1-8月产成品入库数:
产品A（）件，产品B（）件，产品C（）件，产品D（）件，产品E（）件，产品F（）件。
（六）出口货物申报情况
通过对出口货物账务处理、增值税纳税申报及免抵退税申报分析，重点核实账簿、凭证、报表相关数据是否一致。
（七）出口货物备案单证管理情况
按照《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知》（国税发[2005]199号）、《国家税务总局关于发布<
出口货物劳务增值税和消费税管理办法>
的公告》（2012年第24号）等有关规定，通过对出口备案单证情况进行实地核查，未发现问题
（8）其他情况
通过以上数据分析和实地核查，未发现异常
评估处
理意见和建议
企业账制健全，单证备案齐全
评估人员：
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