会计继续教育企业类真题精选Word文档格式.docx
《会计继续教育企业类真题精选Word文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计继续教育企业类真题精选Word文档格式.docx（14页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
6、套期，是指企业为（）风险引起的风险敞口，指定金融工具为套期工具，以使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理活动。
A.外汇风险
B.利率风险
C.价格风险
D.信用风险
A,B,C,D
7、如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（）个月或者累计（）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。
A.2；
4
B.3；
6
C.3；
8
D.4；
B
8、以下属于现金流量套期的例子的是（）。
A.企业对承担的浮动利率债务的现金流量变动风险进行套期
B.航空公司为规避3个月后预期很可能发生的与购买飞机相关的现金流量变动风险进行套期
C.商业银行对3个月后预期很可能发生的与可供出售金融资产处置相关的现金流量变动风险进行套期
D.企业不对承担的浮动利率债务的现金流量变动风险进行套期
A,B,C
9、张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为（）。
A.0
B.1000
C.1500
D.2000
10、套期会计方法，是指企业将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间计入（）（或其他综合收益）以反映风险管理活动影响的方法。
A.当期损益
B.资本公积
C.其他综合收益
D.实收资本
A,C
11、某小规模纳税人按季申报，一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，那么本季度需要缴税（）万。
B.1.2
C.2
D.0.3
12、企业将一组项目名义金额的组成部分指定为被套期项目时，应当分别满足下列（）条件。
A.企业将一组项目的一定比例指定为被套期项目时，该指定应当与该企业的风险管理目标一致
B.企业将一组项目的某一层级部分指定为被套期项目时，并且同时满足相应的条件
C.企业将一组项目的一定比例指定为被套期项目时，该指定应当与该企业的风险管理目标不一致
D.企业将一组项目的某一层级部分指定为被套期项目时，不同时满足相应条件
A,B
13、企业发生下列（）情形之一的，应当终止运用套期会计。
A.因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标
B.套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使
C.被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位
D.套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。
在适用套期关系再平衡的情况下，企业应当首先考虑套期关系再平衡，然后评估套期关系是否满足本准则所规定的运用套期会计方法的条件
14、某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按（）元确定是否免税。
A.30000
B.23846
C.31000
D.29524
15、企业应当将符合条件的金融工具整体指定为套期工具，但下列（）情形除外。
A.对于期权，企业可以将期权的内在价值和时间价值分开，只将期权的内在价值变动指定为套期工具
B.对于远期合同，企业可以将远期合同的远期要素和即期要素分开，只将即期要素的价值变动指定为套期工具
C.对于金融工具，企业可以将金融工具的外汇基差单独分拆，只将排除外汇基差后的金融工具指定为套期工具
D.企业可以将套期工具的一定比例指定为套期工具，但不可以将套期工具剩余期限内某一时段的公允价值变动部分指定为套期工具
16、自2016年1月1日起，按照新的《会计档案管理办法》，原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为（）年，总账、明细账的保存期限由15年变为（）年。
A.30；
30
B.20；
C.20；
20
D.30；
17、以下属于套期的例子的是（）。
A.某企业对承担的固定利率负债的公允价值变动风险进行套期
B.公司签订了一项3个月后以固定外币金额购买飞机的合同，为规避外汇风险对该确定承诺的外汇风险进行套期
C.公司签订了一项6个月后以固定价格购买煤炭的合同，为规避价格变动风险对该确定承诺的价格变动风险进行套期
D.某企业不对承担的固定利率负债的公允价值变动风险进行套期
18、下列关于小规模纳税人发票作废，不正确的是（）。
A.小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用发票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废
B.在未收回专用发票抵扣联及发票联的情况下，不得作废已开具的专用发票
C.已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，可以作废已开具的专用发票
D.小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税
19、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（）预警。
A.90%
B.80%
C.70%
D.60%
20、被套期项目，是指使企业面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。
企业可以将下列（）指定为被套期项目。
A.已确认资产或负债
B.尚未确认的确定承诺。
确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议
C.极可能发生的预期交易。
预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易
D.境外经营净投资
21、下列哪种情况不允许开具增值税专用发票（）。
A.无实际生产加工能力但可委托加工其销售的货物
B.月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的
C.生产能耗与销售情况严重不符的企业
D.无加工成品能力、无生产设备、无材料商品储存点的企业
C,D
更多内容请访问《睦霖题库》微信公众号
22、下列关于我国会计改革与发展面临的形势说法错误的是（）。
A.“互联网+”行动计划的实施，为信息技术在会计领域的深入应用奠定了坚实基础
B.人才强国战略为加强会计人才队伍建设提供了有力政策保障
C.我国经济发展方式的转变为成本会计广泛应用提出了明确的要求
D.“一带一路”战略的实施，为我国开展会计对外交流与合作提供了有利条件
23、下列属于零申报的情况并且存在涉税风险的有（）。
A.纳税人为了便捷，将没有税款的情形，比如，企业所得利润为负数，统一进行零申报
B.企业处于筹建期，证件不全，较长时间没有经营行为
C.为逃税漏税进行虚假零申报
D.某企业属于小规模纳税人，月收入只有一两千元，进行申报未超免征额，目前无需纳税
24、关于会计改革与发展的基本原则的说法不正确的是（）。
A.创新是会计改革与发展的必由之路
B.法治是会计改革与发展的可靠保障
C.突出服务理念是会计工作的必然要求
D.继承和弘扬会计传统文化是推进会计改革与发展的内在要求
25、以下扣税凭证逾期180天也可以抵扣增值税的有（）。
A.国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票
B.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证
C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
D.购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票
A,B,D
26、关于加强会计法制建设的说法中不正确的是（）。
A.完善会计法律体系
B.广泛开展会计普法教育
C.加强会计监督检查
D.完善民间非营利组织会计制度
27、下列哪些属于常见的可税前列支的个人抬头票据（）。
A.员工入职前到医疗机构体检费票据
B.机票和火车票、出差过程的人身意外保险费
C.企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费
D.允许税前扣除的医药费票据
28、不属于可持续性会计框架的是（）。
A.财务信息
B.环境信息
C.人员信息
D.治理信息
29、企业由于下列哪些方面的原因造成增值税专用发票过期无法抵扣，可以报批审核后抵扣的有（）。
A.增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期
B.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期
C.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期
D.买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期
30、对财政资金分配使用、国有资产管理、政府投资等权力集中的部门和岗位实行（）。
A.分事行权
B.分岗设权
C.分级授权
D.不定期轮岗
31、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。
这些目的通常有（）。
A.为了应付税务机关的账：
外账（税务账）
B.为了申请高新资格的账：
高新账
C.反映企业实际经营情况的账：
内账（管理账）
D.为了贷款需要的账：
32、下列关于大力发展会计服务市场的说法中错误的是（）。
A.促进注册会计师行业健康发展
B.推进代理记账业务不断发展
C.完善会计人员继续教育制度
D.推进会计服务市场开放
33、下列属于小企业税务风险的防范措施的有（）。
A.完善企业内控制度
B.强化税务管理
C.健全税务代理制
D.构建税务风险预测系统
34、推进代理记账业务不断发展的措施不包括（）。
A.支持会计师事务所拓展涉税服务、管理会计咨询、法务会计服务等新型业务
B.加强政策扶持和业务指导
C.探索建立政府购买代理记账服务制度
D.积极支持其他会计咨询、会计培训等服务业务的大力发展
35、关于小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（）。
A.按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度
B.增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费
C.其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策
D.自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
36、下列选项中属于我国会计改革与发展面临的挑战的有（）。
A.会计工作的转型升级仍不能适应经济管理要求
B.经济结构以及发展方式的转变
C.会计从业人员观念的转变
D.会计服务对象面临重大转型升级
B,C,D
37、下列属于做假账的成本费用互化手法的是（）。
A.收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等
B.如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的
C.如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分配制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果
D.如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆
38、“五位一体”包括（）。
A.经济建设
B.政治建设
C.文化建设
D.生态建设
E.文明建设
F.城市建设
A,B,C,D,E
39、关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤（）万元，季度销售额或营业额≤（）万元，免征。
A.10；
B.15；
C.10；
D.15；
40、会计改革与发展的基本原则包括（）。
A.坚持创新引领
B.坚持强化法治
C.坚持服务发展
D.坚持文化传承
41、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过（）万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过（）万元）的缴纳义务人。
B.10；
C.15；
42、属于加快推进政府及非营利组织会计改革主要任务的有（）。
A.建立政府会计准则制度体系
B.研究制定政府成本会计制度
C.完善民间营利组织会计制度
D.修订社会保险基金等基金（资金）类会计制度
43、人工费用中可以加计扣除的项目不包括（）。
A.工资、薪金
B.五险一金
C.外聘研发人员的劳务费用
D.交通补助
44、小企业常见得做假账的手法有（）。
B.费用名目转化，如某企业工会经费扣除额度已超过限制比例，于是将其计入职工福利费扣除
C.成本名目转化，如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆
D.成本提前、推迟确认，选择性分摊，如跨会计年度期间不据实结转成本，人为调整当期损益
45、如果小微企业想要尽享税收优惠政策，还要注意税务筹划临界点，下列正确的有（）。
A.工业企业税务筹划临界点为年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤100人，资产总额≤3000万元，实际税率为10%
B.工业企业税务筹划临界点为年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤100人，资产总额≤2000万元，实际税率为10%
C.其他企业临界点为年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤60人，资产总额≤1000万元，实际税率10%
D.其他企业临界点为年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤80人，资产总额≤1000万元，实际税率10%
A,D
46、小企业税务筹划的基本方法（）。
A.用足税收优惠政策
B.把握税法特定条款
C.尽可能地避税
D.规范会计核算行为
47、税务筹划具有（）。
A.合法性
B.筹划性
C.风险性
D.专业性
48、关于小微企业纳税筹划临界点，下列说法不正确的有（）。
A.增值税：
小规模纳税人税务筹划临界点月销售额或营业额≤3万元，季度销售额或营业额≤9万元，免征
B.教育费附加：
小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤10万元，季度销售额或营业额≤30万元，免征
C.城建税：
D.地方教育费附加：
小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤3万元，季度销售额或营业额≤9万元，免征
49、下列关于纳税筹划，说法正确的有（）。
A.纳税筹划前提是合法合规
B.纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税
C.纳税筹划目的是为了避税
D.应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多
50、按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（）。
A.财务费用
B.营业外支出
C.管理费用
D.营业外收入
51、自2016年12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（）。
A.20%
B.30%
C.10%
D.15%
52、应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入（）账户。
A.营业外收入
B.主营业务收入
C.其他业务收入
D.其他业务成本
53、小企业销售商品应交纳的资源税计入（）。
A.生产成本
B.税金及附加
C.制造费用
D.管理费用
54、关于小企业资源税，下列会计处理正确的是（）。
A.自产自用应税资源品应纳资源税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目
B.收购未税矿产品资源税，其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目
C.外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，借记“应交税费——应交资源税”科目，按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额，借记“材料采购”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目
D.交纳资源税时，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目
55、某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25000元（不含税，下同），2月份销售额为20000元，3月份销售额为50000元。
按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。
A.1月份计提的增值税为750元
B.2月份计提的增值税为600元
C.3月份计提的增值税为1500元
D.本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入
56、小企业所得税账务处理不正确的有（）。
A.在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税，而不递延到以后各期，应付税款法是将本期会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益
B.在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用可以递延到以后各期
C.缴纳的所得税，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”等科目
D.小企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”
A,C,D
57、全面试行营业税改征增值税后，下列正确的有（）。
A.“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目
B.“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等相关税费
C.房产税、土地使用税、车船使用税、印花税通过“管理费用”科目核算
D.房地产企业销售开发产品应纳的土地增值税在“税金及附加”科目中核算
58、代理业务属于现代服务的（）。
A.商务辅助服务
B.文化创意服务
C.鉴证咨询服务
D.信息技术服务
59、纳税人出口货物，税率为（）。
B.17%
C.13%
D.3%
60、小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为（）。
A.3%
B.5%
C.11%
D.17%
升级会员 