纳税人权利义务题库Word格式文档下载.docx

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6、14项权力分别是什么？

一、知情权二、保密权三、税收监督权　四、纳税申报方法选择权　五、申请延期申报权六、申请延期缴纳税款权　七、申请退还多缴税款权八、依法享受税收优惠权九、委托税务代理权十、陈述与申辩权十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权　十二、税收司法救济权十三、依法请求听证的权力十四、索取有关税收凭证的权力

7、纳税人有权向税务机关懂得哪些内容？

懂得国度税收司法、行政律例的规定以及与纳税法度榜样有关的情况，包含：

现行税收司法、行政律例和税收政策规定；

解决税收事项的时光、方法、步调以及须要提交的材料；

应纳税额核定及其他税务行政处理决定的司法根据、事实根据和计算办法；

与我们在纳税、处罚和采取强迫履行办法时产生争议或胶葛时，您可以采取的司法救济门路及须要知足的前提。

8、纳税人有官僚求税务机关及其工作人员为其的哪些情况保密？

为纳税人的贸易机密和小我隐私保密，重要包含纳税人的技巧信息、经营信息和纳税人、重要投资人以及经营者不肯公开的小我事项。

9、纳税人有官僚求税务机关为其税收违法行动信息保密。

错，根据司法规定，税收违法行动信息不属于保密范围。

10、对税务机关及其工作人员的哪些行动可以进行揭穿和控告？

对税务机关工作人员违背税收司法、行政律例的行动，都可以进行控告。

如税务人员索贿纳贿、徇情枉法、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用权柄多征税款或者有意刁难等。

同时，您对其他纳税人的税收违法行动也有权进行揭穿。

11、纳税人只能按照税务机关指定的申报方法进行纳税申报？

错，纳税人可以自立选择申报方法，但采取邮寄或数据电文方法解决上述申报、报送事项的，需经主管税务机关赞成。

12、纳税人如采取邮寄方法解决纳税申报，应应当应用邮政部分许可的正规信封。

错，应当应用同一的纳税申报专用信封，并以邮政部分收据作为申报凭证。

13、邮寄申报以税务机关收到的日期为准。

错，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

14、我们平日所说的数据电文方法是指哪些？

数据电文方法是指我们肯定的德律风语音、电子数据交换和收集传输等电子方法。

15、采取电子方法解决纳税申报的不须要再次以书面方法进行申报。

错，纳税人如采取电子方法解决纳税申报，应当按照税务机关规定的刻日和请求保存有关材料，并按期书面报送给税务机关。

16、纳税人如不克不及按期解决纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款申报表，可以打德律风经由过程12366进行延期申报。

错，应当在规定的刻日内向税务机关提出版面延期申请，经核准，可在核准的刻日内解决。

17、经核准延期解决申报、报送事项的纳税人，只需在延期内缴纳税款就可以。

经核准延期解决申报、报送事项的纳税人，应当在税律例定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内解决税款结算。

18、如纳税人有特别艰苦，不克不及按期缴纳税款的，经县以上税务机关赞成，纳税人就可以延期缴纳。

错，经省、自治区、直辖市国度税务局、处所税务局赞成，可以延期缴纳税款。

19、延期缴纳税款，最长不得跨越三个月。

20、筹划单列市国度税务局、处所税务局可以参照市级税务机关的赞成权限，审批您的延期缴纳税款申请。

错，筹划单列市国度税务局、处所税务局可以参照省级税务机关的赞成权限，审批您的延期缴纳税款申请。

21、因企业临盆经营不善，导致产生较大年夜损掉，正常临盆经营活动受到较大年夜影响的，可以申请延期缴纳税款。

错，因弗成抗力，导致纳税人产生较大年夜损掉，正常临盆经营活动受到较大年夜影响的，可以申请延期缴纳税款。

22、当期泉币资金在扣除敷衍职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款。

23、对纳税人跨越应纳税额缴纳的税款，税务机关发明后，将自发明之日起10日内解决退还手续；

24、如您自结算缴纳税款之日起三年内发明的，可以向税务机关请求退还多缴的税款并加算银行同期存款利钱。

25、税务机关将自接到您退还申请之日起30日内查实并解决退还手续，涉及从国库中退库的，按照司法、行政律例有关国库治理的规定退还。

26、您可以按照司法、行政律例的规定书面申请减税、免税。

减税、免税的申请须经司法、行政律例规定的减税、免税审查赞成机关审批。

27、减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税。

减税、免税前提产生变更的，应当自产生变更之日起15日内向税务机关申报；

不再相符减税、免税前提的，应当依法实施纳税义务。

28、如您享受的税收优惠须要立案的，应当按照税收司法、行政律例和有关政策规定，不需解决立案。

错，如您享受的税收优惠须要立案的，应当按照税收司法、行政律例和有关政策规定，及时解决事前或过后立案。

29、税务代理人可以带纳税人解决的事项有哪些？

解决、变革或者刊出税务挂号、除增值税专用发票外的发票领购手续、纳税申报或扣缴税款申报、税款缴纳和申请退税、制造涉税文书、审查纳税情况、建账建制、解决财务、税务咨询、申请税务行政复议、提起税务行政诉讼以及国度税务总局规定的其他营业。

30、纳税人对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权。

31、假如纳税人有充分的证据证实本身的行动合法，税务机关按照复议一向止履行原则，就不得对纳税人实施行政处罚。

错，假如纳税人有充分的证据证实本身的行动合法，税务机关就不得对纳税人实施行政处罚；

32、纳税人的陈述或申辩不充分合理，我们也会向您解释实施行政处罚的原因。

我们不会因您的申辩而加重处罚。

错，违背了不因申辩而加重处罚原则

33、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当向纳税人出示税务检查证或税务检查通知书。

错，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当向纳税人出示税务检查证和税务检查通知书，对未出示税务检查证和税务检查通知书的，纳税人有权拒绝检查。

34、纳税人对税务机关作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国度补偿等权力。

35、纳税人、纳税担保人同税务机关在纳税上产生争议时，必须先按照我们的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者供给响应的担保，然后可以依法申请行政复议；

对行政复经过议定定不服的，可以依法向人平易近法院告状。

36、如纳税人对税务机关的处罚决定、强迫履行办法或者税收保全办法不服的，必须依法申请行政复议，然后才可以向人平易近法院告状。

错，如纳税人对税务机关的处罚决定、强迫履行办法或者税收保全办法不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人平易近法院告状。

37、当税务机关的工作人员的职务违法行动给纳税人和其他税务当事人的合法权益造成伤害时，纳税人和其他税务当事人可以请求税务行政补偿。

重要包含哪些？

一是您在限日内已缴纳税款，税务机关未急速解除税收保全办法，使纳税人的合法权益遭受损掉的；

二是税务机关及其工作人员滥用权柄违法采取税收保全办法、强迫履行办法或者采取税收保全办法、强迫履行办法欠妥，使纳税人或者纳税担保人的合法权益遭受损掉的。

38、对纳税人作出规定金额以上罚款的行政处罚之前，我们会向您送达《税务行政处罚事项告诉书》，告诉您已经查明的违法事实、证据、行政处罚的司法根据和拟将赐与的行政处罚。

39、在税务机关组织的听证中，如纳税人认为税务机关指定的听证主持人与本案有直接短长关系，无官僚求主持人躲避。

错，纳税人有权申请主持人躲避。

40、对应当进行听证的案件，我们不组织听证，行政处罚决定可以成立。

错，对应当进行听证的案件，我们不组织听证，行政处罚决定不克不及成立。

但您放弃听证权力或者被合法撤消听证权力的除外

41、税务机关征收税款时，在金额较大年夜时，必须给纳税人开具完税凭证。

错，税务机关征收税款时，无论金额大年夜小，都必须给纳税人开具完税凭证。

42、扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人只能请求税务机关开具代扣、代收税款凭证，无官僚求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证。

错，扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人请求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人应当开具。

43、我们拘留收禁商品、货色或者其他家当时，必须开付收据；

查封商品、货色或者其他家当时，必须开付清单。

44、在税务机关组织的听证中，如纳税人认为税务机关指定的听证主持人与本案有直接短长关系，无官僚求主持人躲避。

纳税人义务题库

1、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向我们申报解决税务挂号。

2、税务挂号重要包含领取营业执照后的哪些挂号？

设立挂号、税务挂号内容产生变更后的变革挂号、依法申请停业、复业挂号、依法终止纳税义务的刊出挂号等。

3、纳税人应当按照我们的规定应用税务挂号证件。

税务挂号证件不得（转借、涂改、损毁、生意或者捏造）。

4、纳税人的财务、管帐轨制或者财务、管帐处理办法和管帐核算软件，是否应当报送税务机关立案？

是。

5、纳税人的财务、管帐轨制或者财务、管帐处理办法与国务院或者国务院财务、税务主管部分有关税收的规定抵触的，应若何处理？

应按照国务院或者国务院财务、税务主管部分有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。

6、如纳税人未按规定安装、应用税控装配，或者损毁或者擅自修改税控装配的，税务机关应如何处理？

税务机关将责令纳税人限日改正，并可根据情节轻重处以规定命额内的罚款。

7、纳税人在纳税期内没有应纳税款，是否还应当按照规定解决纳税申报。

8、享受减税、免税待遇的，是否应当按照规定解决纳税申报？

在减税、免税时代应当按照规定解决纳税申报。

9、未按照规按刻日缴纳税款或者未按照规按刻日解缴税款的，税务机关除责令限日缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

10、代扣代缴义务人依法实施代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。

11、纳税人有接收税务机关依法进行税务检查的义务，应主动合营税务机关按法定法度榜样进行的税务检查，如实地向税务机关反应本身的临盆经营情况和履行财务轨制的情况，并按有关规定供给报表和材料，不得隐瞒和弄虚作假，不克不及阻拦、刁难我们的检查和监督。

12、纳税人除经由过程税务挂号和纳税申报向税务机关供给与纳税有关的信息外，还应及时供给其他信息。

如纳税人有歇业、经营情况变更、遭受各类灾害等特别情况的，应及时向我们解释，以便我们依法妥当处理。

13、纳税人有义务就其与接洽关系企业之间的营业往来，向本地税务机关供给有关的价格、费用标准等材料。

14、纳税人有归并、分立情况的，应当向税务机关申报，并依法缴清税款。

归并时未缴清税款的，应当由归并后的纳税人持续实施未实施的纳税义务；

分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未实施的纳税义务应当承担连带义务。

15、纳税人从事临盆、经营，应当按照国度有关规定，持税务挂号证件，在银行或者其他金融机构开立根本存款账户和其他存款账户，并自账户之日起15日内，向其主管税务机关书面申报全部账号；

产生变更的，应当自变更之日起15日内，向您的主管税务机关书面申报。

16、纳税人的欠缴税款数额在5万元以上，纳税人在处罚不动产或者大年夜额资产之前，应当向税务机关申报。