第二课模拟三中华Word下载.docx
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【答案解析】A正确。
这正是预付旅行费用大量超额的原因。
B不正确。
该政策允许只有经批准的员工才能预借旅行费用，因此它不是导致预借费用超支的直接原因。
C不正确。
这只是上述审计发现产生的后果。
D不正确。
这也是上述审计发现产生的后果。
【答疑编号10261168,点击提问】
4、审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷：
Ⅰ．很可能不是问题；
Ⅱ．可能是问题；
Ⅲ．很可能是问题。
问卷体现了对以下哪项内容的应用：
A、趋势分析。
B、比率分析。
C、不显山露水的衡量手段。
D、评级量表。
【正确答案】D
【答案解析】A不正确。
趋势分析是根据过去和现在的情况外推。
比率分析考虑的是财务数据的内部关系。
评级尺度的使用要求参与人积极参与，它会引起人们的注意。
D正确。
当预计有一系列意见时，可以使用等级提问表。
等级代表了回应的连续性。
在这种情况下，它反映了概率描述。
【答疑编号10261167,点击提问】
5、某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。
这种做法最大的缺点是什么？
A、花费的预算时间将超过任何有形的好处。
B、随后对该部门的审计可能得不到开展。
C、管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。
D、人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。
根据题意，得不出该结论的依据。
C正确。
在仅要求管理人员参与的情况下，如果管理人员参与舞弊，则会故意隐藏控制薄弱环节。
【答疑编号10261166,点击提问】
6、根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。
对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？
A、总结报告。
B、中期报告。
C、口头报告。
D、只有最终书面报告可以满足此要求。
被审计部门中较高层次的成员可能只收到一份总结报告。
（实务公告2440－1）
【答疑编号10261165,点击提问】
7、某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。
审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。
此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？
A、转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。
B、回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。
C、模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。
D、线性回归分析将增强模型的可靠性。
跨部门回归分析是利用其他单位的数据进行的分析，在这里不适合。
回归分析还是估计利息收入的适当方法，只需做一些调整。
多元回归分析是对多个变量之间关系的分析，当引导其利息变化的因素（独立变量）增加时，必须对模型适时加以调整，增加独立变量，否则回归关系的适合程度将降低，导致R2值急剧下降，分析值不准确。
线性回归分析涉及的是两个变量之间的关系，不适合本题的情况，不能增加可靠性。
【答疑编号10261164,点击提问】
8、在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。
在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？
A、调研阶段
B、设计阶段
C、开发阶段
D、实施阶段
【正确答案】B
【答案解析】B正确。
审计师应该建议在系统开发周期的设计阶段开发这些程序。
【答疑编号10261163,点击提问】
9、根据《专业实务框架》：
A、每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
B、每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
C、每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
D、由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。
根据《专业实务框架》，规定每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
【答疑编号10261162,点击提问】
10、如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？
A、应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。
B、选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。
C、选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。
注意所有未得到恰当处理的栏目。
D、选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。
通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，可以得到付款是否合理或正确的证据，是有效的程序。
因为所有付款都会有审批手续，所以仅仅检查审批手续而不进一步追踪检查其相关支持文件如验收报告，无法取得是否舞弊的附加证据，因此对年内已付款项进行抽样不是最有效的程序。
因为涉及舞弊的付款行为很可能没有验收报告，因此对验收报告抽样很可能发现不了舞弊行为，该程序不是很有效。
因为收到发票不一定马上付款，而且仅对一个月的发票进行抽查不足以说明问题，因此这不是最有效的程序。
【答疑编号10261161,点击提问】
11、在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来：
A、测试计算结果。
B、与来自其他审计程序的数据进行比较。
C、选择并打印需要查证的账款。
D、确定各账款的准确性。
【答案解析】C正确。
在获得对应收账款的查证回复时，审计师最有可能应用一般审计软件来选择并打印需要查证的账款。
【答疑编号10261160,点击提问】
12、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查：
Ⅰ.销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；
Ⅱ.将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；
Ⅲ.将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；
Ⅳ.产品废料的详细账目和累积数目。
A、只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B、只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
C、只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
【答案解析】Ⅰ正确。
退货肯定涉及销售部门向生产部门的交换。
Ⅱ不正确。
该项没有直接关联。
Ⅲ不正确。
Ⅳ正确。
产品废料反映产品品质的变化。
【答疑编号10261159,点击提问】
13、在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。
这种方法的主要缺陷是：
A、数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。
B、从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。
C、所需审计技术对审计师来说是陌生领域。
D、选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。
因为只下载几天的交易额，所以数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。
题意并没有涉及审计软件数据处理能力的描述。
题意并没有涉及内部审计师对当前审计技术是否熟知的描述。
题意并没有涉及下载数据可能影响正常业务处理的描述，而且正常的系统都能够提供在正常运行的同时备份数据的功能。
【答疑编号10261158,点击提问】
14、对于管理层用“非会计语言”表达的哪方面的声明，通过观察进行判断最有成效？
A、评估
B、存在
C、完整性
D、准确性
观察可用于内部审计师验证实物证据，可以证实在某一时间点上某实物的存在性。
【答疑编号10261157,点击提问】
15、在一次审计中，某内部审计师注意到以下情况：
与同行业的其他公司相比，公司的盈利能力显的异乎寻常。
在接近期末时，公司发生了极其复杂的交易。
公司向所有权和实质均不明朗的实体进行了大量销售。
公司应收账款项下的销售天数出现了异常增长。
上述情况表明存在哪种类型的舞弊？
A、员工与客户企业串通一气。
B、收入子虚乌有。
C、资产评估不恰当。
D、库存被盗。
以上情况，可以很明显看出虚构了收入。
盈利能力异乎寻常，但应收款项的周转却天数增长。
【答疑编号10261156,点击提问】
16、以下哪项关于内部审计部门对第三方咨询业务进行管理的说法是正确的？
A、咨询专家应该有权以满足审计目标所必须的方式领导咨询业务的开展。
B、内部审计师应该理解咨询专家的工作，并确保审计目标得到实现。
C、如果审计师不具备相关技术专长来讨论所涉问题，则应由咨询专家来出具最终审计报告。
D、审计师可以为咨询专家出具的最终审计报告献计献策，但不对此报告负责。
由内部审计部门领导咨询业务的开展。
B正确。
内部审计师应该理解咨询专家的工作，并确保审计目标得以实现。
最终审计报告必须由内部审计部门出具。
见题解C。
【答疑编号10261155,点击提问】
17、首席审计执行官（CAE）正在对其手下一位内部审计师编制的报告进行复核，而该内部审计师有一位私人朋友受雇于被审计部门。
面对此种情况，首席审计执行官（CAE）的首要重点是确保该报告：
A、公正、不偏不倚、不带偏见。
B、易于理解，符合逻辑，并提供所有重要信息。
C、措辞明确，避免不必要的阐述、细节和冗余的报告。
D、没有错误和误报。
由于可能存在利益冲突，所以为了保证报告的质量，首先注意客观性。
BCD也是对审计报告进行复核的要求，但与题意无关。
【答疑编号10261154,点击提问】
18、据某供应商的仓库经理陈述，商品是按时发货的。
在一次初步走查中，内部审计师观察到一些延误发货的情况，从以上互相矛盾的两种信息中，该内部审计师可以合乎逻辑地得出哪种结论？
A、仓库经理不了解业务。
B、对总体而言，内部审计师的观察不具有代表性。
C、针对客户定单的内部控制薄弱。
D、在得出结论前需要获得进一步的信息。
【答案解析】D正确。
从试题中使用面谈或观察得来的证据对非存在性结论证明力较弱，进行分析性复核然后下结论更符合职业审慎和客观性的原则。
【答疑编号10261153,点击提问】
19、某零售商拥有几家零售网点，其中一家网点的经理从现金销售中偷取现金，将相关销售记作应收账款，再将子虚乌有的应收账款作为坏账注销。
以下哪种比较能以最有效的方式提示该网点有可能存在此类舞弊？
A、将该零售网点坏账开支在销售额中所占的比例与其他零售网点进行比较
B、将该零售网点今年的坏账开支在销售额中所占的比例与前几年的进行比较
C、将该零售网点过期的应收账款与其他零售网点进行比较
D、将该零售网点今年的过期应收账款与前几年的进行比较
将该零售网点坏账开支在销售额中所占的比例与其他零售网点进行比较可以提示该网点有可能存在此类舞弊。
如果前几年也存在类似舞弊行为，则不能发现异常。
每个店的营业状况并不相同，这种比较的说服力不足。
见题解B。
【答疑编号10261152,点击提问】
20、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？
Ⅰ．公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴定。
Ⅱ．在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景。
Ⅲ．在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A、只有Ⅲ。
B、Ⅰ和Ⅱ。
C、Ⅱ和Ⅲ。
D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
【答案解析】
【答疑编号10261151,点击提问】
21、以下哪种舞弊行为主要不是为了让企业受益？
A、子虚乌有资产的销售或让予。
B、不当付款（如提供贿赂或回扣）。
C、对交易进行不当的估价。
D、收受贿赂或回扣。
从事违法经营活动属于谋取组织利益的舞弊。
支付贿赂或回扣的舞弊行为属于谋取组织利益的舞弊。
故意错报交易事项属于谋取组织经济利益的舞弊。
收受贿赂或回扣属于损害组织经济利益的舞弊。
【答疑编号10261150,点击提问】
22、某审计师决定从原始票据着手来验证分类帐的分录样本。
就确定是否所有交易都已得到记录而言，该测试：
A、与完整性目的相关。
B、与完整性目的无关。
C、更多的是一种对完整性而不是对来自面谈的证据的及时测试。
D、更多的是一种对完整性而不是对来自面谈的证据的片面测试。
确定是否所有交易都已得到记录，与完整性目的相关。
【答疑编号10261149,点击提问】
23、根据公司要求，公司员工在使用公司信用卡购买飞机票出差时，只能乘坐经济舱，不能乘坐头等舱或公务舱。
以下哪项内容提供了最有力的证据，证明这条规定并不总是得到遵守？
A、据一位雇员陈述，他／她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱。
B、根据一份关于公司差旅费的报告，某部门的差旅费大大高于其他所有部门。
C、一张附随差旅费报销申请一起提交的公务舱登记牌。
D、公司的信用卡报表表明，公司支付了一张头等舱飞机票的费用。
证言的证明力不够。
不同部门的职能不同，因此不具备可比性。
一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡是最有力的证据。
不能证明这张头等舱飞机票是公司员工出差时使用并报销。
【答疑编号10261148,点击提问】
24、在现场审计中应用标准操作程序问卷比较有利，这是因为：
A、这些问卷既可以确认差距，又可以教育客户。
B、标准操作程序是保证操作高效率、有成效所必须的。
C、就在现场审计中收集证据而言，这些问卷比其他技术更加综合全面。
D、这些问卷一般不要求事先与被审计领域的管理人员一起澄清有关问题。
使用标准操作程序问卷可以让审计师从问卷的回答情况分析中发现与标准操作程序的差距，又可以让答卷人在回答时，了解标准程序并作自我对照。
【答疑编号10261147,点击提问】
25、首席审计执行官怀疑企业内部有几名雇员一直把台式电脑用于为个人谋利。
如果在开展调查的过程中，首席审计执行官选择聘用取证信息系统审计师而不是聘用企业内部的信息系统审计师，那么，他这么做的首要原因是：
A、取证信息系统审计师对计算机系统的了解有助于对电脑的使用和滥用情况进行更为综合全面的评价。
B、取证信息系统审计师对于什么样的证据属于可被法庭接受的证据十分了解。
C、取证信息系统审计师掌握了高超的分析技能，有助于识别电脑滥用情况。
D、取证信息系统审计师拥有高超的文件处理和组织技能，有助于促进将审计发现向高级管理层高层管理人员和董事会进行陈述。
【答案解析】取证信息系统审计师即是指司法鉴定信息系统审计师。
A不正确。
组织信息系统审计师而不是取证信息系统审计师更多地了解组织的计算机系统。
B正确，审计师在取证信息系统审计中收集的证据是可以作为法庭证据的。
因此，取证信息系统审计师的显著特征是：
拥有在法庭上作为专家证人所必要的知识、其它选项陈述的特点是取证信息系统审计师和组织信息系统审计师都可能拥有的技能或知识。
C不正确，不要求取证信息系统审计师一定具有高于组织内部其他审计师的分析或组织技能。
组织信息系统审计师和取证信息系统审计师都应该具备向高级管理层和董事会陈述审计发现的高水平的记录和组织能力。
【答疑编号10261146,点击提问】
26、证明某项资产仍在使用的最佳证据是：
A、审查该项固定资产卡片
B、审查固定资产明细账
C、审查固定资产折旧政策
D、将该项固定资产的折旧安排与其保险评估进行比较
【答案解析】选项ABC全部都是内部证据，选项D中有内外证据的核对。
所以本题应该选择D。
【答疑编号10261145,点击提问】
27、某办公室用品供应公司，在其不能按时全部履行订单时，在顾客的订单上表明所缺的物品，作为延期交货业务，并记录在延期交货文件中，管理人员可以查阅并打印该文件。
由于存在这种情况，公司似乎不能控制货物的短缺情况，并且不能在有货时迅速将货物发运给顾客，而引起顾客的不满。
为确保缺的货物能尽早地补发给顾客，最好的方法是：
A、将延期交货文件与每天收到的货物相比较。
B、增加库存量以减少货物短缺发生的次数。
C、与供应商建立电子数据交换系统，减少存货补足的时间。
D、将每日已供货和未供货订单之和与当日订货总量核对。
【答案解析】A正确，二者比较可以发现已经运到但是没有发运给客户的货物。
B不正确，增加库存可以降低缺货发生的可能性，但是不能解决暂时缺货商品及时运给客户的问题。
C不正确，可以减少补充库存的时间，但是仍无法解决及时发运缺货商品问题。
D不正确，可以确保所有定单都被处理了，但是对于缺货物品的发送仍未解决。
【答疑编号10261144,点击提问】
28、假设样本标准差不变，可靠程度由95.5%变动为99.1%时样本规模和要求的精确度如何变化：
A、样本规模变小，要求的精确度变大
B、样本规模变大，要求的精确度不变
C、样本规模变小，要求的精确度不变
D、样本规模变大，要求的精确度变小
【答案解析】本题考查了精确度、置信度与样本大小的关系。
当样本的标准差不变时，如果置信度提高，那么样本容量将增大，精确度不变，所以选择B答案。
【答疑编号10261143,点击提问】
29、大型制造业的以下哪项组织的结构特征存在控制薄弱环节？
A、信息系统部门由直接向总经理报告的副总经理来领导。
B、首席财务官还是向首席执行官报告的副总经理。
C、审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的股东组成。
D、主计长和财务主管向首席财务官报告。
【答案解析】答案A不正确，这种报告关系得到了加强，它阻止了用户对信息系统运行的操纵；
答案B和D不正确，它们都属于正常的、恰当的报告关系。
答案C正确，由于审计委员会监督内部审计与外部审计，所以它具有控制职能。
审计委员会应由独立于管理层的董事构成。
审计委员会的权限和独立性加强了内部审计活动的地位。
董事会应一致同意任免与董事会直接、定期沟通的首席审计执行官。
【答疑编号10238605,点击提问】
30、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？
A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
D、批准内部审计活动政策。
【答案解析】答案C正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。
这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动（实务公告1110-1）。
内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。
答案A、B和D不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。
【答疑编号10238604,点击提问】
31、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是：
A、评价内部财务报告的准确性
B、对旨在保护资产的控制进行测试
C、确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D、评价业绩并显示哪里需要额外的审计
【答案解析】答案A不正确。
与行业标准的比较不能测试内部报告的准确性。
答案B不正确。
与行业标准的比较不能测试存货安全设计控制。
答案C不正确。
与行业标准的比较不能测试政策遵循性。
答案D正确。
这种分析性程序将为子公司存货管理的效果和效率提供评价说明。
【答疑编号10238602,点击提问】
32、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
A、由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B、不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C、销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D、信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
由董事会批准给予赊销的标准是可接受的。
款到发货保证及时回收资金，它不是实际意义上的赊销。
答案C正确。
销售部门人员在对其顾客进行信用评价时，不是十分独立的。
答案D不正确。
信用部门对赊销单的批准是适当的。
【答疑编号10238599,点击提问】
33、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A、在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录
B、描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C、当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D、包含不同受益人保险政策的文件
【答案解
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