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处于最低谷时，收费最低。
公共选择理论：
指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制。
实际上是一种政治过程。
经过立宪、立法或议会与行政和司法三个阶段。
直接民主决策：
全体公民都参与决策，投票表决通过决策，又称全民公决。
又有全票通过原则和多数票通过原则。
投票悖论：
虽然选民的偏好是前后一致的，但是投票结果却没有一个稳定的均衡结果。
投票的结果取决于投票的顺序。
投票悖论的原因：
存在多峰偏好的选民。
如果所有选民的偏好都是单峰的，就不会出现投票悖论。
中位选民定理：
只要所有选民的偏好都是单峰的,多数票的结果就能反映中位选民的偏好。
中位选民的偏好位于所有选民偏好的中点。
间接民主决策：
是选民通过投票选举产生一定数量的代表，并授权这些代表代表选民做出公共决策。
第三章
财政支出的分类：
按功能分：
⒈经济建设费（基本建设、科学技术三项费等）⒉社会文教费（科教文卫、地震、海洋等）⒊国防费⒋行政管理费⒌其他支出
按支出用途分：
从静态的价值构成上划分，分为补偿性支出、积累性支出、消费性支出。
从动态的再生产角度考察，可以分为投资性支出与消费性支出。
☆按经济性质分：
以财政支出是否与商品和服务相交换为标准。
购买性支出：
政府的市场性再分配活动，直接影响社会生产和就业，对支出有间接影响。
对政府和微观主体的约束是硬的。
执行配置资源的职能较强。
转移性支出：
非市场性再分配活动，直接影响收入分配，对社会生产和就业有间接影响。
对政府和微观主体的约束是软的。
执行收入分配的职能较强。
转移性支出表现为资金无偿的、单方面的转移。
☆按支出产生效益的时间分：
经常性支出指维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必须的支出，直接构成当期公共品，特点是消耗社会直接受益或当期受益，补偿方式应为税收。
资本性支出指用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。
特点是耗费的结果将形成供一年以上的长期使用的固定资产。
补偿方式为税收和国债。
（国债能消除代际公平。
国际分类方法
☆反映财政活动规模的两个指标：
1．财政收入占GDP（或GNP）的比重2．财政支出占GDP（或GNP）的比重
财政支出规模发展变化的一般趋势：
瓦格纳法则：
随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
他将导致政府支出增加的因素分别为政治因素和经济因素。
经济发展阶段论：
经济发展早期，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施；
发展的中期，政府投资逐步转换为对私人投资的补充；
成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利支出，且这方面支出的增长速度大大超过其他方面支出和GDP的增长速度。
社会总投资以及政府投资的绝对数是会增长的，但社会总投资占GDP的比重以及政府投资占财政支出的比重，则会趋于下降。
第四章
社会消费性支出的属性：
社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，具有明显的外部效应。
在财政支出安排上应首先保证这些支出项目的必要支出，是财政工作的基本职责。
行政管理费和国防费的属性：
从直接生产和社会消费的角度看，这两类费用纯属“虚耗”，因为是非生产性劳动。
从财富生产的社会条件看，国防保护人民安全，行政维持生产秩序，又非“虚耗”。
从社会经济的循环来看，行政和国防是消费的一个组成部分。
代议民主中的铁三角：
政治家、官僚、利益集团
尼斯次宁模型（官僚模型）－规模的最大化与最优化问题：
行政体系的选择不是社会效率产出Q*,即MB=MC的点，而是选择所能允许的规模最大的点Qbc,TB=TC.工程并没有净损失，但是没有效率
文科卫支出的经济属性：
一般将文科卫支出归入非生产性的范畴。
（1）只是某种静态的、相对的意义，表明这类支出不能对当年的物质财富生产做出直接贡献。
（2）从动态的、绝对的意义看，这类支出对生产的贡献将越来越大。
（3）安排国民收入用途的一种方法。
发展中国家政府在教育提供上发挥主要作用的原因：
科技进步的需要、收入差距、教育资本市场的不发达和不完善。
政府介入卫生医疗事业的理由：
减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础。
许多与医疗卫生相关的物品是纯公共品，具有外部性。
疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。
第五章
政府（财政）投资：
财政投资即政府投资，包括生产性投资和非生产性投资。
其中的生产性投资主要包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金等。
基本建设支出又分为生产性支出和非生产性支出。
生产性支出：
实物。
非生产性支出：
服务。
政府投资与非政府的区别：
目的性不同：
非政府投资往往追求微观上的盈利性，而政府投资可以微利甚至不盈利。
投资的内容及方向不同：
非政府投资受资金等限制主要从事见效快的短期项目；
政府财力雄厚，资金来源多为无偿的，可投资于大型和长期项目。
非政府投资由于单一行业限制结构很难优化，政府投资可以解决“外部性”，优化经济结构。
政府（财政）投资的决策标准：
⒈资本－产出比率最小化⒉资本－劳动比率最大化（资本密集型）⒊就业创造标准（劳动密集型）
基础设施投资：
狭义的基础设施，指经济社会活动的公共设施。
（政府投资的重中之重）广义的基础设施，还包括提供无形产品或服务。
基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件”。
基础设施投资的属性：
公用性、非独占性和不可分性
第六章
政府实施社会保障制度的重要意义：
⒈弥补市场机制的失灵⒉在市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用⒊由于存在种种局限，私人保险不可能完全向人们提供基本的经济保障。
（①私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致死人保险市场失灵。
②私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题。
③私人保险市场难以抵御系统性风险。
西方国家社会保障制度的不同类型：
⒈社会保险型-风险共担，互助互济。
缴纳保险费，享受保险金。
⒉社会救济型-不需缴纳任何费用，但需进行家庭收入及财产调查。
⒊普遍津贴型-不需缴纳任何费用，也无需家庭调查，只有经济发达国家才有条件实施。
⒋节俭基金型-缴纳费用，政府管理，不具有收入再分配功能，却有强制储蓄功能。
养老社会保险的筹资模式：
⒈现收现付式：
靠后代养老，实际是代际之间的收入转移。
⒉基金式：
完全基金式：
自我养老，不存在代际收入转移。
部分基金式：
自我养老与后代养老的结合
财政补贴的性质：
总与相对价格联系在一起。
影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
财政补贴的形式：
物价补贴（政策性补贴）和企业亏损补贴两大类
财政补贴的分类：
从补贴与社会经济运行过程的关系来看，可以区分为生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴。
从政府是否明确地安排支出来分，有明补与暗补之别。
从补贴资金的接受主体来分，有企业补贴和居民补贴。
从补贴对经济活动的影响来分，有对生产补贴和对消费补贴。
从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，有实物补贴和现金补贴。
财政补贴与社会保障的区别：
财政补贴会影响市场结构，社会保障不会。
税收支出的概念：
以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或者纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
税收支出的形式：
☆1．税收豁免：
在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。
主要有两类：
免除关税与货物税，免除所得税。
☆2．纳税扣除：
准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。
☆3．税收抵免：
允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。
包括投资抵免和国外税收抵免。
税收抵免与纳税扣除的不同：
前者是计算出应纳税额后，从中减去一定数额，后者则是从应税收入中减去一定金额。
☆4．优惠税率：
指对合乎规定的企业课以比一般较低的税率。
5．延期纳税：
这种方式也称为“税负延迟缴纳”，指允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。
相当于纳税人得到一笔无息贷款。
6．盈亏相抵：
指准许企业以某一年度的亏损抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；
或是冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。
7．加速折旧：
指在固定资产使用年限的初期提列较多的折旧。
采用这种折旧方法，可以在固定资产的使用年限内早一些得到折旧费和减免税的税款。
对企业来说，相当于一笔无息贷款；
对政府来说，损失了一部分收入的“时间价值”。
8.退税：
指按国家规定对纳税人已纳税款的退还。
第七章
财政收入分类：
一、按财政收入形式分类：
（以…名义收钱）1．税收，收费，债务收入，铸币收入（铸币税），通货膨胀收入（通货膨胀税）。
2．经常性收入和非经常性收入。
（1）经常性收入主要是税收和各种收费
（2）非经常性收入主要包括债务收入和其他收入
二、按财政收入来源分类（收谁的钱）：
一是以所有制结构为标准。
国有经济收入+非国有经济收入
二是以部门结构为标准。
第一产业（农业）、第二产业（工业）、第三产业（服务业）
三、按财政资金的管理方式分类（钱由谁管）：
基于财政管理形式的划分：
1．预算内收入：
纳入国家统一预算的收入
2．预算外收入：
预算外收费，主要有预算外资金收入和中央政府性基金收入。
（稍重点）
基于财政管理权限的划分：
1.中央财政收入2.地方财政收入
价格对财政收入的影响：
随着价格总水平的上升而财政收入同比例的增长，则表现为财政收入的“虚增”。
；
收费与收税的差别：
1、税收一般不规定特定用途，而收费则是专项收入、专项使用。
2、税收是政府一般的筹资手段，而收费是部门和地方特定用途的筹资手段。
3、税收纳入预算内统筹使用，收费则可以是预算内也可以是预算外资金。
4、税收的法制性和规范性比收费强，有利监管。
收费的作用：
收取使用费在弥补市场失灵方面有特殊作用。
收费有利于提高公共物品的配置效率。
避免公共设施的“拥挤”现象
弥补财政收入的不足，促进社会的公平分配。
☆第八章
税收的“三性”：
强制性、无偿性、固定性
税收术语：
☆纳税人：
又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
可以是自然人或法人。
负税人：
最终负担税款的单位和个人。
☆课税对象：
又称税收主体，税法规定的征税的目的物。
主要包括商品、所得、财产三类。
税源：
税收的经济来源。
往往是收入。
税目：
课税对象的具体项目或具体划分。
☆课税标准：
指国家征税时的实际依据，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。
☆税率：
对课税对象征税的比率。
应征税额＝课税对象×
税率。
划分为比例税率、定额税率、累进税率。
从经济角度还可分为名义税率、实际税率、边际税率和平均税率等。
累进税率:
P217
☆起征点与免征额：
起征点：
指税法规定的对纳税对象开始征税的最低界限。
免征额：
指税法规定的课税对象全部数额中免予征收的数额。
起征点照顾低收入者，免征额照顾所有纳税人。
直接税和间接税：
看税负能否转嫁。
能转嫁－－间接税，如商品税。
不能－－直接税，如所得税和财产税。
税收中的公平与效率：
1．税收应以公平为本：
普遍征税和平等征税。
平等征税：
纳税能力相同的人同等纳税，即所谓“横向公平”；
能力不同的人不同等纳税，即“纵向公平”。
2．征税必须考虑效率的要求：
征税本身的效率及对经济运转效率的影响。
3．税收公平与效率的两难选择
无谓损失（超额负担）
税收超额负担或无谓负担：
☆☆☆☆☆P228
税负转嫁与归宿的含义：
税负转嫁：
指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
税收归宿：
指处于转嫁中的税负的最终落脚点。
税负转嫁与归宿的一般规律：
1.商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁
2.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁
3.课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。
4.对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。
5.从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。
公平类税收原则：
受益原则（政府提供公共物品的成本应该由各社会成员享用的份额来承担）；
能力原则（征收以各社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品的享用份额）。
第九章
税收的收入效应：
指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。
税收的替代效应：
指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量。
即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
税收对劳动供给的影响：
对劳动供给的收入效应：
如果收入效应大于替代效应，征税对劳动供给主要是激励作用，它促使人们增加工作，反之，则选择闲暇替代劳动。
供给学派的三个基本命题：
高边际税率会降低人们工作的积极性，低边际税率会提高人们工作的积极性。
高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。
边际税率的高低和税收收入的多少不一定同向变化。
拉弗曲线的经济含义：
1．高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。
2．取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。
3．保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
第十章
商品课税特征：
课征普遍、以商品和非商品的流转额为计税依据、实行比例税率、计征简便。
我国现行商品课税的主要税种：
增值税、消费税、营业税
增值税：
就商品价值中增值额课征的一个税种,是我国商品课税体系中的一个新兴税种。
增值税最大的特点是避免重复征税。
增值税的类型：
消费型增值税：
即在征收增值税时，允许将当期购置的固定资产价款一次性全部扣除。
收入型增值税：
征收增值税时，只允许扣除当期计入成本的固定资产折旧部分。
生产型增值税：
即在征收增值税时，不允许扣除固定资产的价值。
增值税的计征方法：
直接法和间接法
所得课税的特征：
税负公平、少重复征税、课税有弹性、有利于维护国家的经济利益。
所得课税的功能：
收入再分配手段
我国所得课税的特点：
以企业所得税为主
第十二章
国债的种类：
1.以国家举债的形式为标准，分为国家借款和发行债券。
2.以筹措和发行的地域为标准，分为内债和外债。
3.以债券的流动性为标准，分为可转让国债和不可转让国债。
4.以发行的凭证为标准，分为凭证式国债和记账式国债。
国债的结构：
是指一个国家各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行期限的有机结合
1．应债主体结构：
企业和居民各自占有资金比例
2．国债持有者结构或应债资金来源结构
3．国债期限结构：
短期、中期、长期和永久国债。
国债的限度指国家债务规模的最高额度或指国债适度规模问题。
衡量国债绝对规模的指标：
（1）国债余额
（2）当年发行的国债总额（3）当年到期需还本付息的债务总额
衡量国债相对规模的指标：
（1）国债负担率（当年国债发行额或国债余额占GDP的比重。
（2）从个别应债主体看，以当年发行额占应债主体的收入水平比重来表示。
（3）国债规模还受政府偿债能力的制约。
偿还能力：
当年付息额/中央财政经常收入
债务依存度：
当年国债发行额/中央财政支出
李嘉图等价定理的含义：
债务和税收等价，政府债券不是净财富。
李嘉图等价原理认为，政府支出通过发行国债融资还是通过税收融资没有区别，即债务和税收等价。
对李嘉图等价定理的评论：
假设过多。
包括：
理性预期、存在一定规模遗产、政府债务没有违约风险、个人有完全的预见能力和充分的信息、所有税收都是一次性总量税，等等。
国债的资产效应：
当人们持有债券而增加消费时，国债具有资产效应。
第十三章
国家预算原则：
1、公开性。
需人大讨论批准并向社会公布；
2、完整性。
不得在预算外另列预算；
3、统一性。
做到收支按统一程序、口径编制；
4、年度性。
历年制和跨年制；
5、法律性。
预算法。
分税制的概念：
按事权划分各级政府间的财政支出，依据事权与财权相结合的原则，按税种来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立。
分级分税预算管理体制的要点：
1．一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。
2．在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。
3．收入划分实行分税制。
4．预算调节制度，即所谓转移支付制度。
5．各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。
政府转移支付制度及其功能：
（1）弥补纵向财政缺口
（2）弥补横向财政缺口
（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应
（4）支持落后地区的经济发展
转移支付：
政府间财力的无偿转移。
政府间转移支付的类型
1、
无条件按比例
2、无条件转移支付－定额
3、有条件非配套性转移支付
4、有条件无限额配套性转移支付
5、有条件有限额配套性转移支付
第十四章
财政平衡：
是指预算年度预算收支在量上的对比关系。
如何理解财政平衡：
并非绝对的财政平衡；
静态平衡与动态平衡（是否考虑时间因素）；
局部平衡与全局平衡；
中央预算平衡和地方预算平衡；
预算赤字、决算赤字和赤字政策；
真实平衡与虚假平衡
财政赤字的分类：
周期性赤字：
由经济周期波动决定的，它体现经济运行对财政平衡的决定作用，是一种内生变量，随经济周期波动而增减。
结构性赤字：
指发生在已给定的充分就业水平条件下的赤字，由政府财政政策的变量决定，是一种外生变量。
现实赤字、结构性赤字和周期性赤字的关系：
DEF=SD+CD
SD=（G－tYf）（高G、低t，扩展性财政政策）
CD=DEF－SD=（G－tY）－（G－tYf）=t（Yf－Y）
DEF=CD+SD=（G－tYf）+t（Yf－Y）
其中，DEF代表现实的赤字，SD为结构性赤字，CD代表周期性赤字，t为税率，G为政府支出，Yf代表充分就业的产出水平，Y代表实际的产出水平。
财政赤字与社会总量平衡的关系：
运用国民收入决定模型分析简单的财政赤字与社会总量平衡的关系和财政赤字的经济影响。
C+S+T+M≡C+I+G+XG－T≡（S－I）+（M－X）
封闭型经济：
M－X＝0，有G－T≡S－I即：
财政赤字≡储蓄、投资账户结余
G－T≡（S－I）+（M－X），在开放经济中，假定M-X>
0，则有三种情况：
1.S>
I。
2.S=I。
3.S<
国民经济整体平衡的目标是社会总需求的大体平衡。
运用IS-LM模型分析财政赤字的经济效应：
书p390
不同融资机制的不同经济效应的分析：
1．财政赤字的债务化融资的经济效应（扩张性的财政政策）
2．财政赤字的货币化融资的经济效应（扩张性的货币政策）
财政赤字的“排挤”效应分析：
1．完全“排挤”效应2．不完全“排挤”效应3．无“排挤”效应
运用IS-LM模型分析财政赤字的长期经济效应
第十五章
财政政策的类型：
（一）根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分：
1．自动稳定的财政政策：
政策本身具有内在调节作用，自动发挥稳定作用。
2．相机抉择的财政政策：
不具内在调节功能，要借助外力才能对经济产生调节作用。
（1）汲水政策：
是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的短期政策。
（2）补偿政策：
政府有意识地从当时经济状态的反方向调节财政政策以稳定经济波动。
两者的区别：
目的，工具，投资额度及调节对象等。
（二）根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能划分：
1．扩张性财政政策：
增加和刺激总需求2．紧缩性财政政策：
减少和抑制总需求3．中性财政政策：
第一核心，松紧适度；
第二核心，双减：
减财政赤字，减长期建设国债发行。
财政政策乘数：
税收乘数
购买性支出乘数
平衡预算乘数
不同的政策组合：
P415
财政政策的效力：
货币政策的效力：
财政政策与货币政策的时滞：
决策时滞、执行时滞、效果时滞
相机选择财政政策的时滞
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