医院财务分析报告范文Word文件下载.docx

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　　全面性和重要性兼顾的原则

　　有效性原则

　　可操作性原则

　　如何建立

　　（可以参考xx年卫生厅文件浙卫发[xx]28号）

　　未建立各项制度扣3分；

建立不完整，缺一项制度扣0.5分，

　　执行不严一项扣0.5分。

（二）财务人员和人员分工要求

　　独立设立会计机构，职称结构合理，分工明确。

　　建立岗位责任（职责）及岗位分工制度

　　检查方法和评审方法

　　岗位职责不明，分工不规范扣1分。

对不相容的岗位进行分离

　　会计岗位缺会计证1人扣1分。

　　中级职称占财务人员比例：

　　三级医院　　（三）加强财务会计核算

（1）按照《会计法》和《医院会计制度》，正确建立会计帐册，

　　正确设置和使用会计科目。

（2）建立严密的原始凭证传递程序，明确原始记录填制人审核人的责任。

　　（3）建立帐务处理程序制度，各项会计事务按规定及时办理手续，进行会计核算.

　　（4）各类凭证内容完整手续齐备，登记会计帐簿符合要求，会计报表内容齐全，报送及时，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。

　　检查方法和评审方法：

　　随机抽查帐本、凭证、报表及实物，并实地查看。

　　未建立帐册扣3分，会计科目运用错误每例0．5分。

　　未建立原始凭证传递程序扣1分，不规范扣0．5分。

　　未建立帐务处理程序制度扣0．5分，执行不严扣0．5分。

　　凭证内容不完整、不规范扣0．5分,会计帐簿不符合要求扣0．5，

　　帐帐、帐证、帐实、帐表不符，扣0．5分（每发现一例扣分，可累计）

　　（三）加强财务会计核算

　　会计基础规范化：

　　对凭证、报表、实物管理等方面的要求。

　　例如，财务“收支两条线”的执行情况

　　例如，原始凭证的审核内容：

真实、合法、合理、完整、正确

　　财务付款手续、凭证摘要、核算口径、及时入账、银行对账。

。

内控制度

　　二、预决算分析管理共6分

　　主要包括两个方面：

　　预算管理工作3分

　　建立财务报告制度3分

　　1）按零基预算编制方法，编制年度预算表；

如遇调整，应编制预算调整方案，并报上级主管部门批准。

　　2）正确执行预算，按季分析预算执行情况，预算执行符合率达90％以上，二级医院达80%以上。

（按金额）

　　查预算及年度计划表，预算执行分析。

　　查预算详细清单及基建、设备可行性论证。

　　无预算扣3分。

无详细清单扣2分。

　　未经论证扣2分。

未分析扣1.5分，分析不规范扣1分。

　　符合率未达标的，每下降10%扣1分（未满10%以10%计算）

（一）预算管理工作

（二）建立财务报告制度

　　1）定期进行财务分析。

每季进行专题分析，每半年进行全面分析。

　　2）三甲医院期中、年末财务报告必须附有会计报表附注、财务状况说明书和财务分析。

分析中必须具有相关指标的分析

　　3）二级医院结合相关指标进行分析、评价财务管理成效，为医院决策提供信息，并能用来指导实践。

　　查看三年书面材料与实地考察相结合。

　　1）未建立财务报告制度扣1分。

　　2）不及时扣0．5分。

无相关指标的分析扣0．5分。

　　3）财务报告不完整，财务报告缺少分析、评价扣1分。

　　另外：

考虑主管部门下达的相关指标以及报表上的几个指标数据

　　相关指标：

　　偿债能力分析:

偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力.

　　常用的财务比率有：

流动比率、速动比率、资产负债率

　　营运能力分析:

评价营运能力，可以了解企业的营业状况，资金周转状况及经营管理水平。

　　资产周转率:

流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率

　　获利能力的财务比率有

　　1、百元医疗收入占用卫生材料比例，百元医疗收入占用固定资产比例，百元医疗收入占用流动资金比例。

　　2、收入增长率，收入结余率，净资产结余率，资产报偿率，固定资产收益率，人均业务收入，药品收入占总收入比例。

　　三、收费管理共4分

　　评审内容：

　　1）配备专（兼）职物价管理人员，严格执行医疗收费标准，定期组织检查，做好自查自纠工作。

　　2）常用医疗服务项目明码标价，接受群众监督。

设立门诊、住院价格信息查询电脑，实行一日清单制，并随时提供查询。

　　3）每年省、市物价检查组意见：

物价符合率达到100%

　　查看书面材料与实地考察相结合。

　　查财务收费系统、向物价和主管部门了解。

　　未配备专职人员扣2分。

　　未明码标价扣1分；

　　未设立价格信息查询电脑扣1分，

　　未实行一日清单制扣1分。

　　物价检查报告中有罚款的，扣2分。

（已整改）

　　四、成本核算管理4分

　　成立成本管理领导小组，建立成本核算制度，落实人员，开展成本核算工作。

　　成本核算必须配备专（兼）职核算员，进行医院科室成本核算，对医院各项成本支出要有规划、预算。

　　三级医院：

备有成本核算手册，明确成本对象、成本项目及费用归集分摊方法，制定较为合理的、对成本费用有控制、有考核、适合本单位特点的医疗成本核算规程，明确成本中心的职责。

　　二级医院：

制定科学合理的、对成本费用有控制的、适合本单位特点的医疗成本核算办法，对科室进行考核。

　　进行成本效益分析（三级），进行科室成本效益分析（二级）。

　　四、成本核算管理

　　《浙江省成本核算指导意见》（浙卫发［xx］26号）

　　未成立领导小组扣1分，未配备人员扣1分，未建立制度扣1分，未开展工作扣2分。

　　无核算手册扣2分，内容不齐全扣1分（三级）；

无成本费用控制办法的扣1分（二级）。

　　无成本效益分析扣1分。

　　五、财务监督与审计5分

　　建立内部监督体系3分（二级、三级）

　　建立内部审计制度2分（三级）

　　1）医院资产、收入、效益的增长与个人消费资金增长比例

　　2）政府采购及招投标制度执行情况

　　3）保证国有资产的保值增值。

　　对重大的投资项目应有可行性报告和投资效益分析。

（一）建立内部监督体系3分

（一）建立内部监督体系

　　查制度、会议记录及相关数据

　　资产、收入、效益增长≥个人消费基金增长，≤扣0.5分。

　　未按政府采购制度执行每项扣0.5分.

　　无可行性报告和投资效益分析，每项扣2分，可行性报告与实施情况不符，扣1分。

　　从现有大型设备20%个项目查看，现有大型设备5个以下选1个，现有大型设备5个以上至少选2个。

　　可行性报告和投资效益分析的内容是否齐全

　　1）建立制度

　　2）三级医院设置专（兼）职审计员

　　查制度及分工文件，各种工作记录。

　　未建立内部审计制度、未设专（兼）职审计员扣1分。

　　有制度、有人员设置，但未开展工作扣1分。

（二）建立内部审计制度2分

　　《审计署关于内部审计工作的规定》中华人民共和国审计署令第4号

　　2）三级医院设置专职审计员