三水会计培训金账本会计后继续教育答案Word文档下载推荐.docx
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（错误）
2出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。
（正确）
3对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。
4免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。
5对于生产企业来说，退税率越高越好。
6如果政策导向为不鼓励出口，则会提高退税率。
7外贸企业的退税申报期限为第二年4月30日前最后一个增值税纳税申报截止期限前。
8已办理退税的增值税发票不得再作为进项税用于抵扣增值税。
9免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。
102013年度进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于7月1日前与主管税务机关确认。
（错误）
11外贸企业的退税依据为出口报关单，与发票无关。
12与外贸企业相比，生产企业的最大特点在于其出口的货物是自己生产的。
明明白白缴个税
单项选择题（共20题）
1下列各项个人所得中，不属于劳务所得的是（）。
个体工商户的生产、经营所得
2根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为（）。
40%
3单张有奖发票奖金超过（）的，全额按“偶然所得”税目征收个人所得税。
800元
4工资、薪金所得应纳所得税额的计算公式为（）。
应纳税额＝应纳税所得额×
适用税率-速算扣除数
5偶然所得适用的税率形式为（）20%的比例税率
6保险营销员中的正式雇员取得的收入按哪一项目征收个人所得税（）。
工资薪金所得
7纳税人取得全年一次性奖金计算纳税时，适用税率的选择为（）。
当月取得全年一次性奖金除以12得到的数值
8个人将其所得对城市义务教育的公益性捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的限额比例为（）。
30%
9临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过（）或者多次累计不超过（）的离境。
30日；
90日
10下列关于工资薪金所得的说法中错误的是（）。
属于独立的个人劳动所得
11李某是大连市的一名保险业务员，其6月份的工资、佣金、津贴合计6000元，李某当月的应纳税情况为（）。
（大连市营业税起征点为每月20000元；
营业税及附加为5.6%）个人所得税560元
12个人取得的具有非经常性、非本人意志行为性的所得是（）。
偶然所得
13年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后（）内到主管税务机关办理纳税申报。
3个月
14劳务报酬所得以个人每次取得的收入为计税依据，下列关于“每次”的表述正确的为（）。
属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
15以下各项中，不适用20%全额比例税率的是（）。
财产租赁所得
16目前，我国的工资、薪金所得实行的个人所得税税率为（）七级超额累进税率
17按我国《个人所得税法》规定，不属于非居民纳税人的是（）。
在中国境内无住所，但居住满1年，且在一个纳税年度内多次离境累计不超过90日
18按税法规定，一般工资、薪金所得实行按月计征的办法，扣除标准为（3500元
19税法规定对外国人来华从我国境内取得的所得符合条件的也要缴纳个人所得税，体现了（）。
属地原则
20稿酬所得，适用20%的比例税率，但因涉及减征其实际税率为（）。
14%
判断题（共21题）
1因严重自然灾害造成重大损失的，经县级人民政府批准可以减征个人所得税错误）
2个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。
3个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过1万元的，按收入扣除支付价款差额征收个人所得税。
4个人取得的所得，只要与任职或者受雇有关，都是工资薪金所得的征税范围正确）
5工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额正确）
6劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。
7纳税人，也叫纳税义务人，是指直接或间接负有纳税义务的单位和个人。
8工资、薪金所得对应的劳务一般代表或反映雇佣单位的形象或利益。
9将财产出租给承租人在中国境内使用，但在境外支付所得，该所得不属于来源于中国境内的所得。
10对佣金中的展业成本和劳务报酬，扣除实际缴纳的营业税及附加后，计征个人所得税。
11偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。
12纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
13劳务报酬所得因其通常具有不固定、不经常性，不便于按月计算。
14偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
15个人所得税缴纳分为代扣代缴和自行申报两种方式。
16当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变。
正确）
17个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。
18年终加薪、劳动分红要区分种类和取得情况，不能一律按工资薪金所得课税错误）
20在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日（正确）
21在计算境内居住时间时，相应扣减临时离境的天数.错误）
增值税行业会计核算及涉税分析--进项税额
单项选择题（共24题）
1增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。
销售边角余料
2下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是（）。
纳税人提供污水处理劳务并销售再生水
3甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。
该进口设备的增值税纳税人是（）。
甲进出口公司
4辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。
3%
5下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。
缝纫
6一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，确认（）。
进项税额
7下列表述不符合税法有关规定的是（）。
委托出口的货物，委托方可以向受托方开具增值税专用发票
8某货运公司20X3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的《税务事项通知书》，告知对其实行纳税辅导期管理。
4月3日，该公司当月第一次领购专用发票25份，17日全部开具，取得营业额86000元（含税）；
18日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（）元。
2324.32
9某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票支付。
关于该业务会计处理正确的是（）。
借：
固定资产180000借：
应交税费-应交增值税（进项税额）30600贷：
银行存款210600
10某商店为增值税小规模纳税人，2013年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。
2013年7月该商店应纳增值税（）元。
168.93
11某公司购入生产用工具一批，取得增值税专用发票，发票注明金额500元、税额85元，以现金支付，发票当月认证通过。
关于该业务，下列会计处理正确的是（）。
周转材料500应交税费－应交增值税（进项税额）85贷：
库存现金585
12某货运公司购进柴油10吨，取得普通发票，注明价款80000元，税金13600元，款项以转账支票支付。
则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（）元。
93600
13某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税额为（）万元。
12.47
14下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。
水果罐头
15某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年5月份从某粮食购销企业购进小麦10吨，取得增值税专用发票，注明价款23000元；
从农民手中收购花生500斤，收购发票上注明价款2500元，货物均已入库。
支付运输企业运费3500元，取得了运输发票。
则该企业2013年5月可以抵扣的进项税额为（）元。
3560
16增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起（）日内到税务机关办理认证。
180
17增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（）。
区县级税务机关
18某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。
2013年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；
购进修理用配件被盗，账面成本0.6万元；
当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为7.64万元。
则应缴纳的增值税额为（）万元。
0.2
19某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。
已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（）元。
13728
20一般纳税人甲从某农场购入水果4吨，该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨，则该纳税人允许抵扣的进项税额为（）元。
1300
21增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（）日内。
40
22按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（）。
销售农业产品
23对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（）。
进口货物取得的海关专用缴款书
24下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（）。
实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过100万元
判断题（共22题）
1“未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。
（正确）
2受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。
3纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
4辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。
5期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。
6购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。
7主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。
8采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。
9纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。
10企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记；
退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
11纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；
资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
12.因发生销售退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
13一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运杂费金额依7%的扣除率计算进项税额抵扣。
14非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
15新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为3个月。
16采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。
17纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。
18如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。
19融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。
20一般纳税人在国内采购货物或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。
21试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。
22纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
增值税行业会计核算及涉税分析--其他核算
单项选择题（共14题）
1某运输公司购进柴油10吨，取得专用发票，注明税款50000元，税金8500元，款项以转账支票支付，其中用于大卡车加油5吨，剩余5吨用于公交客运，则运输公司应转出的进项税额是（）。
4250元
2纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的，在期满之日起（）日申报纳税。
15日
3某电器修理部（小规模纳税人）2013年4月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额10300元，该修理部当月应缴纳增值税为（）。
4下列各项中，关于增值税出口抵免税的处理中，不正确的是（）。
按计算的免抵退税额，借记“应交税费——应交增值税（出口退税）”
5某生产企业为增值税小规模纳税人，2013年销售边角料，取得含税收入82400元，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，企业应缴纳的增值税3800元
6企业（一般纳税人）将自产的产品10万元发给职工作为福利、库存材料20万元用于厂房改扩建、产品50万元发生非正常损失。
则其转出的进项税额为11.9万元
7某企业5月份“应交税金——应交增值税”账户中，月末余额资料如下：
进项税额（借方）2850元，销项税额（贷方）2550元，已交税金（借方）1200元，则下列说法中不正确的是（）。
借贷方差额中仅包括多交的税额
8某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2013年3月收购旧机动车50辆，支付收购价款350万元；
销售旧机动车60辆，取得不含税销售收入480万元。
2013年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税为（）。
9.29万元
9增值税一般纳税人2012年8月购买原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明加框2万元，增值税0.34万元，当月该企业不含税销售额为150万元，则该企业当月应纳增值税为（）。
6.16万元
10按税法有关规定，增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，其正确的会计处理是（）。
应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目
11增值税一般纳税人外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（）。
外购的床单用于集体福利
12一般纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记的会计科目是（）。
应交税费——未交增值税
13某生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月外购一批材料用于应税货物的生产，取得专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元；
当月应税货物销售额50000元，免税货物销售额70000元，则当月不可抵扣的进项税额是（）。
1983.33
14增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（）。
外购管理用部门使用的小轿车支付的运输费用
15本市某航空运输企业（增值税一般纳税人）20X4年1月在境内提供航空运输含税收入为1000万元；
在境内提供的往返港澳台取得收入600万元。
当月的进项税额为150万元，当期应退税额为（）。
50.9万元
16某食品厂（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦，其账面成本为9600元（含运费465元），则该项业务应转出的进项税额是1400元
判断题（共16题）
1企业收到实物返利时，无论对方企业开具专用发票还是普通发票均应做相同的会计处理。
2企业月初结清上月应缴增值税时的会计处理时应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
3增值税纳税人若出售属于按简易办法征收增值税的已使用固定资产，其按简易办法计算出的应交增值税，在会计处理上应直接计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
4中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。
5小规模纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记“应交税费─应交增值税”科目，贷记“营业外收入—政府补助”科目。
6“应交税费──未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；
贷方余额，反映未交的增值税。
7试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
8试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金，计入“其他业务收入”科目。
9小规模纳税人月份终了收到退回多交的增值税时，应借记“银行存款”，贷记“应交税费——转出（多交增值税）”。
1企业因自然灾害发生损失的货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣错误）。
11非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进已经抵扣进项税额的货物（包括固定资产），其增值税进项税额应做转出处理。
12汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费不能计算抵扣进项税错误）
13试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的融资租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
14增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备和税控收款机支付的费用以及缴纳的技术维护费，可在增值税应纳税额中全额递减。
15商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，应冲减进项税额。
16已经抵扣增值税进项税额的货物改变用途或发生损失，应作增值税进项税额转出处理。
增值税行业会计核算及涉税分析--销项税额
单项选择题（共26题）
1甲航空运输企业销售A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为（）元。
80270.27
2下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有（）。
现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入
3甲公司一台全新的机器含税价格为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧机器和现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是（）。
现金3010借：
库存商品500货：
主营业务收入3000贷：
应交税费—应交增值税（销项税额）510
4纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，会计核算正确的是（）。
应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额
5下列有关营改增《试点实施办法》的说法中错误的是（）。
一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的均视同提供应税服务
6下列交易或事项，会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理的是（）。
将自产产品无偿赠送给慈善机构
7甲物流企业为乙企业完成一项船舶运输作业，运输收入为30000元（不含税），款项尚未收到，下列说法正确的是（）。
该项运输收入应缴纳增值税3300元
8下列说法正确的是（）。
如果开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入分录即可
9视同买断交易中委托方确认收入的时点是（）。
收到受托方开具的代销清单时
10下列关于混业经营，说法错误的是。
混业经营若不能分别核算应从低适用税率
11甲汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为（）。
制造成本*（1+成本利润率）+消费税
12甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品用于不动产在建工程，增值税率17%，下列会计处理正确的是（）。
在建工程38500贷：
库存商品30000贷：
应交税费——应交增值税（销项税额）8500
13如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（）。
发出代销货物满180天的当天
14下列有关销售折让和销售退回说法错误的是（）。
已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本
15甲公司为一般纳税人，于2013年10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（）。
应收账款50000贷：
主营业务收入50000
16下列有关增值税说法错误的是（）。
缴纳增值税时，销售额
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