西工大20年《国家税收》期末考试作业机考参考答案Word文档下载推荐.docx

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A.按年征收

B.按月征收

C.按次征收

D.定额征收

C

4.税收的征收主题是（）。

A.国家

B.纳税人

C.税务机关

D.政府

A

5.下列应税消费品中，采用从价定率、从量定额复合计税办法计算缴纳消费税的是（）。

A.酒精

B.粮食白酒

C.汽油

D.汽车轮胎

6.外国投资者将从外商投资企业分得的利润，继续投资于该企业，经营期不少于5年的，按（）退还再投资部分的已纳所得税。

A.40％

B.60％

C.50％

D.10％

7.进口关税的纳税人是（）。

A.进口货物发货人

B.进口货物收货人

C.进口货物的销售商

D.进口货物的消费者

8.消费税是选择部分消费品列举品目征收，目前我国共列举有（）个税目。

A.9

B.11

C.14

D.8

9.对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（）。

A.3年

B.5年

C.2年

D.7年

10.下列属于行政制裁的是（）。

A.滞纳金

B.吊销营业执照

C.罚款

D.银行扣缴

11.决定税收征税范围的是（）。

A.税率

B.课税对象

C.纳税人

D.税种

12.下列凭证中应当缴纳印花税的是（）。

A.购销合同

B.报纸订阅单

C.结婚证

D.税务登记证

13.我国现行增值税属于（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

14.中国公民工资薪金所得的月扣除额为（）。

A.1000元

B.800元

C.500元

D.4000元

15.下列不是税收收入特点的是（）。

A.规范性

B.广泛性

C.稳定性

D.持续性

16.企业外购的货物，可以作进项税抵扣的是（）。

A.外购固定资产用于生产经营

B.外购的床单用于职工福利

C.外购的礼品无偿赠送给客户

D.外购粮食分给职工个人

17.纳税人将自己缴纳的税转嫁给他人的行为被称为（）。

A.税收归宿

B.税负转嫁

C.税收消失

D.税负消转

18.通过税收重新配置资源，提高资源配置效率，减少效率损失，体现了税收的（）。

A.效率原则

B.公平原则

C.简便原则

D.稳定原则

19.小规模纳税人按（）计算增值税。

A.17%税率

B.13％税率

C.4％或6％的征收率

D.6％的征收率

20.在计算企业所得税应纳税所得额，下列税金不得从收入总额中扣除的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.城市维护建设税

二、多选题（共15道试题,共30分）

1.税率的形式有（）。

A.累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.定量税率

A、B、C

2.下列各项所得中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A.津贴

B.劳动分红

C.年终加薪

D.福利费

3.中央和地方税收收入划分应遵循的原则是（）。

A.简便原则

B.公正原则

C.效率原则

D.适当原则

C、D

4.下列收入中，应包含在相应营业税计税依据中的是（）。

A.运输票价中包含的保险费收入

B.安装工程中所安装设备价值（设备价值作为安装工程产值）

C.金融机构从事再贴现业务取得的收入

D.经营娱乐业向顾客收取的点歌费

A、B、D

5.税负转嫁的方式主要有（）。

A.前转

B.后转

C.税收资本化

D.税收虚拟化

6.下列外商投资企业适用15％所得税率的是（）。

A.从事港口码头建设的外商投资企业

B.专门从事房地产经营的外商投资企业

C.生产性外商投资企业

D.设在经济特区的外商投资企业

A、D

7.下列各项收入中，应计入企业所得税纳税人收入总额的有（）。

A.生产、经营收入

B.股息收入

C.特许权使用费收入

D.国库券利息收入

8.税收可以通过（）方式促进经济稳定。

A.自动稳定机制

B.价格机制

C.相机抉择

D.市场机制

A、C

9.税收的基本构成要素是（）。

A.征税对象

C.税率

D.纳税环节

10.纳税人享有（）权利。

A.申请税务行政复议

B.税务行政诉讼

C.申请延期纳税

D.委托税务代理

A、B、C、D

11.下列项目中可从销项税额中抵扣的进项税额是（）。

A.购进免税农产品的进项税额

B.购进固定资产的进项税额

C.销售货物支付运费计算的进项税额

D.购进货物支付运费计算的进项税额

A、C、D

12.税收效率包括（）。

A.提高资源配置效率

B.减少效率损失

C.降低资源配置效率

D.增加效率损失

A、B

13.下列所得项目中，适用20％税率征收个人所得税的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

B、C、D

14.属于计算土地增值额扣除项目的有（）。

A.取得土地使用权支付的金额

B.开发土地的成本费用

C.因转让房地产的相关税收

D.建造房屋及配套设施的成本费用

15.下列外购项目，不能作为进项税额抵扣的是（）。

A.用于非应税项目

B.无偿赠送他人

C.用于个人消费

D.发生非正常损失

三、判断题（共15道试题,共30分）

1.市场定价方式下，流转税不容易转嫁。

A.错误

B.正确

错误

2.生产性外商投资企业“免二减三”税收优惠的开始年度，为企业生产经营期内弥补亏损后有盈利的年度。

正确

3.无论什么原因，已缴纳的关税一律不退还。

4.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。

5.在经济萎缩时，政府一般要实行扩张性税收政策。

6.累进税率具有自动稳定经济的功能。

7.会计利润即企业的应纳税所得额。

8.我国现行税制是单一税制。

9.对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。

10.在我国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。

11.一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。

12.企业在货物销售中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。

13.税收收入的形式不具有稳定性。

14.企业与关联企业的购销业务，可以直接按照发生价格确定应纳税所得额。

15.土地增值税实行的是幅度定额税率。