会计本科《内部控制》作业及答案Word文档格式.docx
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C.请购单的填制和报送
D.分析应付款项的帐龄及偿还情况
11.下列有关现金收支的管理的描述中不正确的是（）。
A.企业财务部门负责企业所有现钞的收付保管及核算工作，其他任何部门和个人除财务部特殊授权以外，一律不准便利货币资金的收付业务
B.出纳人员收取超过保险柜最高存款额以上部分的现金应当于当日存入公司的开户银行
C.公司销售人员任何时候都不得收取现金
D.由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于第二天送存银行
二、多项选择题
1.总经理在内部控制中承担重要责任，其职责包括（）。
A.定期与主要职能部门——营销、生产、采购财务、人力资源等部门的高级管理人员进行会谈，以便对他们的职责，包括他们如何管理风险等进行核查
B.提高整个单位的风险管理能力
C.为高级管理人员提供领导和指引
D.指导风险管理与其他经营计划和管理活动的整合
2.货币资金内部会计控制的规定中，监督检查的内容包括（）。
A.定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况
B.定期检查货币资金授权批准制度的执行情况
C.定期检查印章保管情况
D.定期检查票据保管情况
3.建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任（）。
A.稽核
B.会计档案保管
C.现金日记账的登记
D.收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
4.下列职责中应该进行分离的有（）。
A.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员
B.销售谈判与订立合同
C.询价的人员与确定供应商的人员
D.付款审批与付款执行的人员
5.采购与付款业务的不相容岗位主要包括（）。
A.请购与审批B.询价与确定供应商
C.采购与验收D.付款审批与付款执行
6.下列关于内部控制规定的说法中，正确的有（）。
A.不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务
B.定期检查存货会计核算制度的执行情况
C.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理担保业务。
对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员有权拒绝办理。
严禁XX的机构或人员办理担保业务
D.单位对办理对外投资业务的人员，不得进行岗位轮换
7.下列有关现金出纳岗位职责说法正确的有（）。
A.严格遵守国家县级能管理制度，库存现金不超过银行核定限额，无白条抵库不坐支、挪用现金
B.依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付，发现差错自己应立即更改
C.每日终了，库存现金须与现金日记账余额核对相符
D.严格遵守保密制度，未经领导批准，不得对外提供任何会计信息
8.控制环境通常包括（）。
A.董事会或类似决策机构（以下合称董事会）职能的发挥
B.单位整体的风险意识和风险管理理念
C.单位的组织结构设计
D.授权批准
三、判断题
1.对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。
对
2.单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。
谈判人员至少应有五人以上，并与订立合同的人员相分离。
错
3.单位应当授权有关人员与客户签订销售合同，签订合同应符合《内部会计控制规范》的规定。
（错）
4.单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据的主管人员的书面批准。
5.单位应当建立对外投资责任追究制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。
（对）
6.企业内部要强化内部审计，在财会部下增设审计处，专门负责对会计和内部控制制度执行情况的监督。
审计处接受财会部领导，但重大问题可以直接向财务总监汇报。
这个内部控制规定不存在缺陷。
7.货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离。
（对）
8.超过限额的大宗采购必须由单位管理层集体决策、审批后，方可交采购部门执行。
9.内部审计人员指导风险管理与其他经营计划和管理活动的整合。
四、案例分析
检查组在检查B公司的投资内部管理控制时发现，在管理机构上，没有单独设置投资部门对投资进行管理，只是在财务部下设置了一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种
投资协议文件等等，财务部里面没有设置专门的岗位对各项投资进行可行性研究、评估、分析和评价，需要对投资项目从财务上进行分析评价时，则指派财务部中工作较为清闲的人员去执行任务，因为不是专职人员，所以进行分析评价的人员也经常轮换，各个岗位上的人都有。
投资项目平时的管理，主要由总经理秘书负责，总经理则定期检查、询问。
对于规模较大的投资，总经理亲自负责，并于董事会会议期间向董事会报告。
另外B公司缺乏完善的投资管理报告制度，对各种投资书面文件，没有制定统一的格式标准，由各项目负责人和实施人自行规定。
每个投资项目的各种投资文件格式都多种多样，项目之间难以进行比较，文件难以管理。
定期的书面报告制度不存在，大部分情况下，投资项目的具体情况（例如增减变动情况）的管理通过由管理人员的口头报告进行，没有形成书面记录。
要求：
说出B公司对外投资内部会计控制的弊端在哪里。
1.单位应当建立单独的部门或机构对投资业务进行管理，但是。
B公司的对外投资的内部管理是由其他职能部门兼管，如投资项目日常管理由总经理秘书负责，财务部下设置一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种相关投资协议文件，这容易造成投资内部管理职能与兼管人员本身职能的冲突。
2.没有专门部门或人员对投资项目进行跟踪管理，及时掌握被投资单位的财务状况和经营情况。
3.在进行投资项目可行性研究时，只是随便抽调空闲人员进行分析，人员水平难以保证，也没有组织分析论证以及对披投单位的资信调查、实地考察等。
4.缺乏书面记录制度和定期报告制度，使得公司对投资的具体情况缺乏了解，管理层没有办法根据投资的变动作出相应的决策，也没有办法对投资进行监管。
1.内部控制定义的演化阅历了若干个阶段，第一个阶段是（
）。
A.内部牵制阶段
2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：
会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施终极复核的人）担负该审计项目负责人的任期不得超过（5）年。
3.（
是对内部控制建立与实施情形进行监督检讨，评价内部控制的有效性，发明内部控制缺陷，应当及时加以改良
D.内部监视
4.定量评估的办法主要有：
概率技巧、（
）、压力测试法、敏理性分析等。
B.情景剖析
5.会计培训班预算控制的过程包括（
D.编制、鉴定、执行、分析、考核、赏罚
6.在资金支付流程中，正确的流程是
B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付
7.下列对于采购控制中洽购方法的说法中毛病的是（
B.通常物品或服务等的采购应当采用招招标方式并签署合同协定
8.（
）是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制
9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务职员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、集体或从事任何贸易运动，且不能从大众公会计在企业中的作用司获取任何利益与好处，任期（
）年，每人最多两任。
B.5
10.内部控制的目的是（
D.合理保证经营合规、资产保险、财务报告及相关信息假实完整、经营有效性，增进实现停滞
11.SOX法案规定，若因不当行动而被要求重编报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（
）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其余奖金性或有权利性酬金以及通过交易该公司证券而实现的收益。
B.12
12.《法案》请求公司高等管理人员对财务报告的实在性宣誓，并就提供不实财务报告分辨设定了刑事义务，规定烧毁审计档案最高可判（
）年监禁、在联邦考察及破产事件中烧毁档案最高可判（
）年监禁。
C.10；
20
13.1999年订正的（
）第一次以法律的情势对建立健全内部控制提出原则请求。
A.《会计法》
—基础标准》
14.（
）是及时辨认、体系分析经营运动中与实现内部控制目标相关的风险，公道断定风险应答策略。
B.风险评估
15.（
是衡量成本效益之后，筹备采用恰当的控制办法下降危险或加重丧失，将风险控制在风险蒙受度之内的策略。
A.风险下降
）是间接应用定性术语描写风险产生可能性的高下以及其对目的的影响水平。
C.定性分析办法
16.上面无关内部控制的说法中毛病的是（
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监事会都须要参加出去，但不包括员工
17.下列有关内部环境的说法中过错的是（
D.内部控制是内部审计控制的一种特别形式，其范畴主要包括财务、管理睬计和内部控制检讨
19.下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是（
D.实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估
20.下列无关本钱用度要害内部控制制度的说法中，不准确的是（）
A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付
21.下列无关人力资源的鼓励、束缚与退出的说法中不正确的是（
B.年初考核是指于每年年末，对员工本年度的工作情况进行片面综合的评价
22.货币资金内部控制环境是对货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。
货币资金内部控制环境决议性因素是（
A.管理决策者
23.以下关于信息化及其控制的说法中不准确的是（
B.出纳人员可以专任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作
24.并购交易不相容岗位不包括（
A.并购合同协议的订立与相关记载
25.以下说法中不正确的是（
C.
为了便于管理，内部报告只采取定期报告情势
二、多项取舍题
1.内部控制是由（
）、（
）实施的旨在实现控制目标的进程。
A.董事会
B.监事会D.经理层和全部员工
2.2004年9月，COSO依据萨班斯法案要求，公布风险管理整合框架,COSO框架的形成因素包括
A.内部环境、目标设定
B.事项辨认、危险评估
C.危险应答、控制活动
D.信息与沟通、监控
3上市公司监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改造，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的呈现使监管显明有了政府干涉的性质。
其职责主要包括A.登记执行上市公司审计的会计师事务所
B.制订审计相关准则和制度
C.检讨会计师事务所的执业品质
D.考察和处分违规的会计师事务所
4.审计委员会的职责包括
A.负责聘任注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监视其工作
B.受聘的会计师事务所应间接向审计委员会报告
C.能够接收并处置本公司、内部控制或审计方面的投诉
D.有权雇用独立的法律顾问或其他征询顾问
5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外其年报中都必需包括
A.管理层建立和保护恰当内部控制结构和财务报告程序的义务报告
B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度完毕出具的评价
6.中国内部控制尺度系统包括A.内部控制运用指引
B.内部控制评价指引
D.内部节制基础规范
7建立与实施内部控制的原则包括
A.片面性原则
B.重要性原则
C.成本效益原则
8.审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实行和内部控制自我评价情况，和谐内部控制审计及其他相关事宜等。
审计委员会负责人应当具备相应的（
B.业余胜任才能
C.良好的职业操守
D.独立性
9.应该制订和实行不利于可连续倒退的人力资源政策。
人力资源政策应当包括下列内容
A.员工的聘请、培训、解雇与辞职
B.员工的薪酬、考核、提升与奖惩
C.症结岗位员工的强迫休假制度和定期岗位轮换制度
D.控制国度机密或重要贸易机密的员工离岗的限度性规定
10.下列对于不相容职务的说法中，正确的有（
A.受权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保存某些财产物质和对其进行记载的职务要分别
C.保管某些财产物质和应用这些财产物质的职务要分别
D.履行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
11.内部沟通的方法包括（
）等。
A.政策、手册
B.财务报表、备查簿
C.内部刊物
D.口头交流、内部网络
12.内部控制树立与实施过程中相关的文档记载有：
内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、节制活动相关重要文档、信息与沟通相干主要文档、监督检查相关重要文档等。
以上司于控制活动相关主要文档的有（
A.财务报告流程C.销售与收款循环控制文档
13.在资金控制的不相容岗位互相分别中，出纳人员不得专任（
）工作
A.档案保存工作C.债务债权账目标注销工作
14.采购业务的不相容岗位至多包括（
A.请购与审批
B.供给商的挑选与审批
C.洽购合同协议的拟订、审核与审批
D.推销、验收与相关记载
15.赊销信誉的管理包括两局部内容，即（
A.制定赊销额度
B.日常赊销管理
16.内部控制根本规范的外围内容是内部控制因素，下列属于内部控制要素的有（
A.风险评估
B.内部环境C.风险评估
D.信息与沟通
17.建立与实施内部把持，应当遵守必定的原则，下列属于该原则的有（
A.全面性原则
B.适应性原则
C.主要性准则
D.制衡性原则
18.全面预算工作不相容岗位突出包括（
A.预算审批与预算执行
B.预算履行与预算考核
C.预算编制与预算审批
19.预算调整的程序个别包括（
A.预算调剂的申请
B.估算执行情形的剖析
D.预算调剂的审查
20.成本用度内部控制的目的主要包括（
A.保障各项成本费用开销的合感性
B.保证各项成本费用的正当性C.增强成本费用的管理，进步经济效益
D.保证成本费用的准确核算，及时提供假实、牢靠的本钱费用信息材料
一、单项选择题（共20题）
1.（b ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
2.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ c）年监禁。
C.10；
20
3.在资金支付流程中，正确的流程是（B ）。
B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付
4.下面有关内部控制的说法中错误的是（ B）。
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
5.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（ B）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
B.12
6.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（B ）。
B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
7.（C）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度C.定性分析方法
8.货币资金内部控制环境是对企业货币资,金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。
货币资金内部控制环境中的决定性因素是（A ）。
9.内部控制的目标是（D ）。
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
10.1999年修订的（A ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》
11.定量评估的方法主要有：
概率技术、（ B）、压力测试法、敏感性分析等。
B.情景分析
12.并购交易中的不相容岗位不包括（A ）。
A.并购合同协议的订立与相关会计记录
13.（A ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低
14.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（B ）。
B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作
15.为保证审计的独立性，SOX法案规定：
会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（C ）年。
C.5
16.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ B）年，每人最多两任。
B.5
17.（ D）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
D.内部监督
18.下列有关内部环境的说法中错误的是（D ）。
D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
19.预算控制的过程包括（D ）。
D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩
20.（ A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制
二、多项选择题（共10题）
1.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ABCD）。
A.请购与审批B.供应商的选择与审批C.采购合同协议的拟订、审核与审批D.采购、验收与相关记录
2.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ABCD ）。
A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
3.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
审计委员会负责人应当具备相应的（ BCD）。
B.专业胜任能力C.良好的职业操守D.独立性
4.全面预算工作不相容岗位一般包括（ABC ）。
A.预算审批与预算执行B.预算执行与预算考核C.预算编制与预算审批
5.审计委员会的职责包括（ABCD ）。
A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问
6.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质。
其职责主要包括（ABCD ）。
A.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制定审计相关准则和制度C.检查会计师事务所的执业质量D.调查和处罚违规的会计师事务所
7.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（AC ）工作A.会计档案保管工作C.债权债务账目的登记工作
8.内部控制是由企业（ ABD）、（ ）、（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。
A.董事会B.监事会D.经理层和全体员工
9.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：
内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。
以下属于控制活动相关主要文档的有（ AC）。
A.财务会计报告流程C.销售与收款循环控制文档
10.赊销信用的管理包括两部分内容，即（AB ）。
A.制定赊销额度B.日常赊销管理
1.为内部控制供给征询的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。
（对）
2.应当增强文明建设，培养踊跃向上的价值观和社会义务感，提倡老实取信、爱岗敬业、开辟翻新和团队合作精力，建立古代管理理念，强化风险意识。
董事、监事、经理及其他高级治理职员应当文明建设中施展片面负责,法国公司。
（错）
3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行放款余额调节表的编制等工作。
4.应当增强银行预留印鉴的治理财务专用章应当由专人保存，集体名章应当由自己或其受权人员保管，不得由一个人保管领取款项所需的全体印章对
5.对验收进程中发明的异样情况，负责验收的部分或人员应当立刻明起因，及时处理。
（错）
6.应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明白规定，及时发出退货货款。
（对）
7.在销售会谈中，会谈人员正常可由销售部分负责人指定一名销售业务员和一名销售外勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名会谈人员）加入与客户的谈判。
8.销售退回必需经销售主管审批前方可执行。
9.SOX法案规定，相对制止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。
10.信息体系是最无效的信息传递系统，传递速度快。
11.为内部控制供给审计的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。
12.风险蒙受度是可能承当的风险限度，包括整体风险蒙受才能和业务层面的可接收风险程度。
对
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