财务预算分析表范文Word格式文档下载.docx

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根据实际预测销售收入与销售成本的大致数据；

2．管理费用：

包括人力费用和折旧费用等；

3．财务成本：

例如融资或者其他因素而产生的成本变化和收益变化。

当然还会有其他情况的成本和收益，这就要根据企业的发展情形，具体问题具体分析。

财务预算的编制

要知道，虽然财务预算带有“财务”两个字，但是该工作却绝非财务部一个部门的事情，只有各部门通力配合，才能更好地完成。

在编制财务预算以前，搜集编制财务预算各种有关的资料是重中之重，比如查询前两年的预算，再查询预算后的资金状况。

这样可以根据以前的经验，来分析当前的局势。

在此之后，就可以根据各个部门提供的资料，来编制各项业务的预算，例如：

如销售预算、生产预算和成本预算等。

然后以这些预算数据为依据，将其分析汇总后，填制在预算表格内。

完成后，则需下发各部门，各部门就可以更加明晰自己的目标。

财务预算的分析

很多人把财务预算当做资金计划来理解，其实这就失去了预算原本意义。

要知道财务预算并不是罗列几个统计的数字，让领导看看以后的资金是否充足，就算完成了任务。

预算的主要目的不是数据，而是方向。

市场经济是瞬息万变的，如果只是墨守成规的制作预算，那么形式化主义必将使企业走向发展的末路。

觉得，我们在生活中，需要有“干一行、爱一行”的精神。

在日常的工作中，不要机械化去进行处理，更多的是应该思考工作的意义。

只有这样才能激发更多的求知欲，才能不断放大我们的格局。

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（一）现金预算的编制

现金预算也称现金收支预算，是反映预算期企业全部现金收入和全部现金支出的预算。

完整的现金预算，一般包括以下四个组成部分：

①现金收入②现金支出③现金收支差额④资金的筹集与运用。

现金收入包括计划期间的期初现金余额，加上本期预计可能发生的现金收入。

一般来说，现金收入的主要是销售收入和应收账款的收回，可从销售预算中获得所需资料。

现金支出除了涉及有关直接材料、直接人工、制造费用和销售及管理费用方面的经营性现金支出外，还包括用于交纳税金、股利分配等支出，另外还包括购买设备等资本性支出。

现金余缺是将现金收入总额减去现金支出总额后，如收入大于支出，出现剩余，可以用来偿还借款或进行短期投资；

如收入小于支出，出现缺额，则应向银行或其他单位举债。

现金预算实际上是其他预算有关现金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。

它的编制，要以其他各项预算为基础，或者说其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备。

（二）销售预算的编制

销售预算指在销售预测的基础上，根据企业年度目标利润确定的预计销售量、销售单价和销售收入等参数编制的，用于规划预算期销售活动的一种业务预算。

它是整个预算的编制起点，其他预算的编制都以销售预算作为基础。

（三）生产预算的编制

生产预算是规划预算期生产规模而编制的一种业务预算，它是根据销售预算编制的。

编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及存货期初期末的资料。

具体计算公式为：

预计生产量=预计销售量十预计期末结存量预计期初结存量由于预算是在对企业未来各项经济活动预测和估计的基础上编制的，而影响预算对象的某些因素有可能是事先无法确定和肯定的。

这就要求根据有关因素的预计值和变动的可能性（概率），计算确定预算对象在某种状态下的期望值，然后根据期望值确定预算对象的概率预算数，这种利用概率分析方法所编制的预算就称为概率预算。

生产预算在实际编制时是比较复杂的，产量受到生产能力的限制，存货数量受到仓库容量的限制，只能在此范围内来安排存货数量和各期生产量。

此外，有的季度可能销量很大，可以用赶工方法增产，为此要多付加班费。

如果提前在淡季生产，会因增加存货而多付资金利息。

因此，要权衡两者得失，选择成本最低的方案。

（四）材料预算的编制

材料采购预算是为了规划预算期材料消耗情况及采购活动而编制的。

用于反映预算期各种材料消耗量、采购量、材料消耗成本和材料采购成本等计划信息的一种业务预算。

依据预计产品生产量和材料单位耗用量，确定生产需要耗用量，再根据材料的期初期末结存情况，确定材料采购量，最后根据采购材料的付款，确定现金支出预算，编制预计现金支出计算表。

预计采购量=生产需要量十期末库存量一期初库存量生产需要量=预计生产量×

单位产品材料耗用量材料的采购与产品的销售有相类似处，即货款也不是马上用现金全部支付的，这样就可能存在一部分应付款项，所以，对于材料采购还须编制现金支出预算。

直接材料采购预算表的格式一般如表7-1所示。

表7-1直接材料采购预算表

材料名称规格：

金额单位：

元

预计现金支出计算表的格式一般如表7-2所示。

表7-2预计现金支出计算表

单位：

（五）制造费用预算的编制

制造费用预算，指生产成本中除直接材料、直接人工以外一切不能直接计人产品制造成本的间接制造费用。

这些费用必须按成本习性划分为固定制造费用和制造费用。

变动制造费用以生产预算为基础来编制，即根据预计生产量和预计的制造费用分配率来计算；

固定制造费用是期间成本直接列入损益作为当期利润的一个扣减项目，与本期的生产量无关，一般可以按照零基预算的编制方法编制。

制造费用预算表一般如表7-3所示。

表7-3制造费用预算表金额

（六）产品生产成本预算表的编制

产品成本预算是生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。

主要包括产品的单位成本、生产成本、销售成本以及期初、期末产成品存货成本等项内容。

这种预算是在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制的，通常应反映各产品单位生产成本，有时还要反映年初年末存货水平。

产品成本预算表的格式一般如表7-4所示。

表7-4产品成本预算表

计划产量：

件金额单位：

（七）销售费用与管理费用预算表的编制

销售及管理费用预算，是指为了实现产品销售和维持一般管理业务所发生的各项费用。

它以销售预算为基础，按照成本的性态分为变动销售及管理费用和固定销售及管理费用。

该预算与制造费用预算是一样的，需要划分固定费用和变动费用列示。

在这项预算表下也应附列计划期间预计销售和管理费用的现金支出计算表，以使编制现金收支预算。

销售费用预算表的格式一般如表7-5所示。

表7-5销售费用预算表

管理费用是搞好一般管理业务所必要的费用。

随着企业规模的扩大，一般管理职能日益重要，其费用也相应增加。

在编制管理费用预算时，要分析企业的业务成绩和一般经济状况，务必做到费用合理化。

管理费用多属于固定成本，所以，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。

重要的是，必须充分考察每种费用是否必要，以便提高费用效率。

管理费用预算表的格式一般如表7-6所示。

表7-6管理费用预算表

（八）专门决策预算与现金收支预算

专门决策预算往往涉及长期建设项目的资金投放与筹措，并经常跨年度，因此除个别项目外，一般不纳入日常的业务预算旭应计入与此有关的现金收支预算与预计资产负债表。

现金预算的编制，是以各项日常业务预算和特种决策预算为基础来反映各预算期的收入款项和支出款项。

其目的在于资金不足时如何筹措资金，资金多余时怎样运用资金，并且提供现金收支的控制限额，以便发挥现金管理的作用。

现金预算是保证现金管理的一个重要工具，它是企业现金流转的综合体现，反映出在计划期内，企业的现金流入与现金流出的平衡关系。

企业财务管理人员可根据这一现金预算来安排现金资源，保证企业生产经营的正常运行，并使现金发挥最大的效用。

（九）预计收益表和预计资产负债表

预计收益表是用来综合反映企业在计划期生产经营的财务情况，并作为预计企业经营活动最终成果的重要依据，是企业财务预算中最主要的预算表之一；

编制预计收益表的依据是各业务预算表、决策预算表和现金预算表。

预计资产负债表用来反映企业在计划期末的财务状况。

编制时，以期初资产负债表为基础，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制。

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从公司管理的角度来看，可以清晰明了成本预算，销售预算，现金流量预算，投资筹资预算，收入预算，费用预算（管理，财务，制造）营业利润预算等。

财务预算主要包括：

现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。

注：

图为派可数据，一天实现财务数据可视化分析应用展示图。

八十年代读书时，作文经常被老师当作范文来讲的，现在都还挺不错的，看看“我们”吧，

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