金融会计学习题集余伦芳Word下载.docx

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2．商业银行经营的原则是（）

A安全性B流动性C盈利性D规则性E规范性

四、业务题

根据下列资料，分别按权责发生制和收付实现制计算某行本季的营业利润。

1．本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为70000元，其中的50000元该单位已用银行存款支付，剩下的20000元该单位暂欠。

2．本季末月20日计提乙单位5年期定期存款应付利息25000元。

3．本季末支付明年财产保险费30000元。

4．本季末计算并交纳的营业税金及附加为：

3800元（权责发生制下）；

2600元（收付实现制下）。

第二章基本核算方法

1．商业银行的会计科目按照经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。

2．我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。

3．银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。

5．乙种账设有借、贷发生额、余额和积数四栏，适用在账页上计息的账户。

6．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。

7．各种结算凭证属于特定的专用凭证。

8．一般存款账户不能办理现金的收支业务。

9．银行会计核算方法，主要包括：

会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法。

10．明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。

1．下列科目中，属于资产类账户的科目有（）

A存放中央银行款项B向中央银行借款C短期贷款D活期存款

2．下列科目中，属于负债类的科目有（）

A存放中央银行款项B向中央银行借款C短期贷款D贴现资产

3．银行代收他行的票据，必须坚持（）

A先收款后记账B收妥入账C先记账后付款D先记付款单位账，后记收款单位账

4．银行会计科目按与其资产负债表的关系可分为（）

A表内科目B资产类和负债及所有者权益类C表外科目D表内科目与表外科目

5．现金收入业务贯彻（）原则以免发生已记账而漏收款的差错。

A先收款，后记账B先记账，后收款C只收款，不记账D以上均错

6．现金付出业务必须贯彻（）原则，以免发生误付等错误情况。

A先付款，后记账B先记账，后付款C只记账，不付款D以上均不正确

7．（）是各会计科目的总括记录，是综合核算的基本账簿。

A日计表B科目日结单C日记簿D总账

8．用来记载不涉及银行资金运动的重要业务事项的会计科目是（）

A资产类科目B表外科目C负债类科目D表内科目

9．银行会计根据有关原始凭证及业务事项自行编制的凭证是（）

A基本凭证B特定凭证C原始凭证D记账凭证

10．下列业务中，可以不采用复式记账法进行登记的是（）

A.吸收投资B.借支差旅费C.发出委托收款结算凭证D.代理发行国债

11．（）是每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数的汇总记录。

A记账凭证B基本凭证C科目日结单D日计表

12．本年度发现上年度错账，应填制（）

A同方向红、蓝字冲正传票，办理冲正B反方向红、蓝字冲正传票，办理冲正

C蓝字反方向传票冲正，不更改决算报表D红字同方向传票冲正，不更改决算报表

13．“现金付出传票”、“现金收入传票”属于（）

A专用凭证B单式凭证C原始凭证D基本凭证

14．“辖内往来”科目的性质是（）

A资产类B负债类C表外科目类D资产负债共同类

15．商业银行采用借贷记账法进行会计核算时，账户哪方记增加，哪方记减少以及余额的方向主要取决于账户的（）。

A名称B格式C用途D性质

16．能在账页上计算利息的分户账是（）。

A甲种账B乙种账C丙种账D丁种账

17．能在账页上反映销账的分户账是（）。

18．银行广泛地采用由客户和单位填写的（）来代替记账凭证。

A原始凭证B记账凭证C单式凭证D复式凭证

19．统驭明细分户账，进行综合核算和明细核算相互核对的主要工具是（）

A余额表B科目日结单C日计表D总账

20．（）是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是扎平当天全部账务的重要工具。

A科目日结单B总账C日计表D余额表

21．银行会计特定的核算形式有（）

A登记账簿B总分核对C设置会计科目D按日编制会计报表

22．银行办理收付单位间账户资金转移要贯彻的原则为（）

A先收后付，收妥抵用B先付后收，收妥抵用C收付同时进行D先收后付或先付后收

23．在银行会计核算方法中，起到统一核算口径基础作用的是（）

A.会计科目B.会计凭证C.会计账薄D.会计报表

1．下列凭证中，属于基本凭证的有（）

A现金收付传票B特种转账传票C进账单D支票E本票

2．我国商业银行的会计科目按照经济内容的不同分为（）

A资产类B负债类C所有者权益类D损益类E资产负债共同类

3．明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，包括（）

A分户账B登记簿C现金日记簿D余额表E科目日结单

4．综合核算是反映各科目总括情况的核算系统，包括（）

A科目日结单B总账C余额表D日计表E分户账

5．下列科目属于表外科目的有（）

A活期存款B定期存款C代保管的有价值品D发出委托收款结算凭证E未发行的国库券

6．银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同，可选择（）

A借贷复式记账B资金收付式记账C单式记账法D增减记账法E财产收付复式记账法

7．金融企业的会计科目按与资产负债表的关系分为（）。

A资产类B负债类C表外科目D表内科目E损益类

8．以下属于明细核算系统的有（）。

A总账B分户账C科目日结单D余额表E登记簿

9．商业银行的会计凭证按格式和用途的不同分为（）。

A基本凭证B特定凭证C单式凭证D复式凭证E表外凭证

10．金融企业的会计凭证按核算方法的不同分为（）。

A单式凭证B复式凭证C表外科目凭证D表内科目凭证E通用基本凭证

11．下列属于资产负债共同类的会计科目有（）。

A辖内往来B电子清算资金往来C信贷资金调拨D外汇买卖E汇出汇款

12．以下属于综合核算系统的有（）。

A总账B分户账C科目日结单D余额表E登记簿

13．下列属于专用的特定凭证有（）

A信汇凭证B转账借方传票C联行报单D借款凭证E托收凭证

14.银行会计记账方法按照其登记经济业务方式的不同，可选择（）

A借贷复式记账法B资金收付式记账C单式记账法D增减记账法

编制会计分录（各单位均在同一银行开户）

1、纺织工业甲厂向商店购买电器，计货款645600元，办理转账。

2、上海阀门三厂申请短期贷款200000元，经信贷部门批准，同意发放。

3、某储户持1年期定期储蓄存单，本金10000元，利息360元，全部转存活期。

4、友谊交电商店解交销货收入现金50660元。

5、本日收兑金银23140元支付现金。

第三章存款业务的核算

1．一般存款账户不能办理现金收支业务。

2．临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。

3．定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。

逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。

4．存款计息，在存期内如遇利率调高时，按高利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。

5．单位定期存款支取时既可以以转账方式办理同名转账，也可以用以结算和支取现金。

6．（2005年9月21日后）单位活期存款按季计息，而个人活期存款则按年计息。

7．单位定期存款的起存额为10000元。

（）。

8．商业银行资产负债表中“短期存款”项目就是指单位活期存款。

9．存款是银行“立行之本”，吸收的存款越多，银行效益越好。

1．单位活期存款结息日为（）

A每季末月20日B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日

2．2005年9月21日起，个人活期储蓄存款的计息时间是（）

A上年7月1日至本年6月30日B上季末月21日至本季末月20日

C上季末月20日至本季末月21日D上年6月20日至本年6月21日

3．存款单位的工资、奖金等现金的提取，只能通过（）

A基本存款账户来办理B一般存款账户来办理C临时存款账户来办理D专用存款账户来办理

4．存款人只能在银行开立一个（）

A一般存款账户B临时存款账户C专用存款账户D基本存款账户

5．存款按缴存范围不同，可分为财政性存款和（）

A单位存款B人民币存款C计息存款D一般性存款

6．月利率1‰，计息积数为1000000元，存入45天则利息为（）

A1000B1500C4500D333.33

7．若2000年6月2日存入，在2001年7月3日支取的储蓄存款，其实存天数为（）

A390天B391天C392天D389天

8．单位活期存款计息方法可采用（）

A累计法B积数法C累进法D复利法

9．单位定期存款的起存金额为（）

A1000元B10000元C5000元D50000元

10．单位用于办理日常转账结算和现金收付的账户是（）。

A基本存款账户B专用存款账户C一般存款账户D临时存款账户

11．单位向银行取得的借款应放在银行开立的一个活期存款账户上，该账户是（）。

A基本存款账户B专用存款账户C一般存款账户D临时存款账户

12．活期储蓄存款开户时的金额起点为（）

A1元B5元C10元D20元

13．存款人因特定用途需要而开立的存款账户是（）

A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户

14．月利率1.5‰，计息积数为1000000元，则利息为（）

A1000B1500C4500D50

15．银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的（）

A利息支出B手续费支出C金融企业往来支出D营业外支出

16．若2004年7月6日存入，在2005年11月12日支取的储蓄存款，其实存天数为（）

A486天B487天C490天D488天

17．对个人储蓄存款利息征收个人所得税的税率是（）

A10%B15%C20%D33%

1．银行的存款利息核算可采用（）

A余额表B日计表C乙种账D甲种账E科目日结单

2．银行存款账户按其反映的经济内容可分为（）

A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户E活期储蓄存款账户

3．整存整取定期储蓄存款的存期有（）

A3个月B6个月C1年D5年E10年

4．单位定期存款的存期有（）

A3个月B6个月C1年D2年E3年

5．储蓄存款的原则有（）

A存款自愿、取款自由B存款有息C保密自由D为储户保密E随意性

6．定期储蓄利息计息的基本规定有（）

A存期一律按对年、对月、对日计算B一个对年一律按360天计算C每一个对月一律按30天计算

D零头天数算头不算尾E计算金额以元为起点

7．零存整取的存期档次有（）

A6个月B1年C2年D3年E5年

四、计算分析题

1．储户李某来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款（2000年1月3日存入），约定利率2.25%,存款金额20000元现已过期20天。

支取日活期利率为0.72%。

编制李明于2001年1月23日来支出时的会计分录。

2．某储户于2000年6月18日开户存入零存整取储蓄存款。

每月固定存入1000元，存期1年，于2001年6月18日支取，存入时年利率为1.98%。

要求计算到期日利息。

3．某储户2003年6月15日存入定期三年的储蓄存款5000元，于2004年2月12日全部提前支取。

2003年6月15日三年期利率为4.175%，2004年2月12日活期储蓄存款利率1.98%。

计算该储户提前支取的本息和并做出支取时银行的会计处理。

4．某工厂2004年5月10日将活期存款100000元转存为期限为半年的定期存款，利率为2.365%，做出银行受理该业务及到期办理转账的会计处理。

5．储户王锐因急需，提前5个月支取整存整取储蓄存款50000元，原存入80000元，定期1年，利率1.98%。

支取日活期储蓄存款的利率为0.72%。

（假设不计利息税）

6．某储户于1993年12月18日开户,存入5年期双整存款200000元,储户于1998年11月18日支取。

原存入日利率11.55‰,支取日活期利为1.2‰。

计算银行应付给储户的利息。

7．×

×

单位定期存款500，000元,存期一年,年利率5%。

要求：

计算其到期支取的本利和，并做出相关的会计处理。

8．某储户于04年9月1日开立零存整取定期储蓄存款户，每月存入50元，存期一年，利率为2.25%。

计算其到期的本利和和利息税，并做出相关的会计分录。

9．储户王宏于2004年2月8日来行存款50，000元，她所选择的储种是整整定储2年期，年利率2.25%。

该储户于2006年3月8日过期支取50，000元，支取日挂牌的活期利率为0.72%。

请计算应支付给储户的利息。

（利息所得税税率为20%）

五、实务题

1．储户王刚来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，金额50,000元，银行经审查确认无误，办理开户手续。

2.储户隋意从ATM机上提取现金400元。

3．储户任笑尘存入一笔整存整取存款2万元，约定存期1年。

4．开户单位钢厂提取现金2万元备用。

5．开户单位纺织厂存入定期存款一笔10万元。

6．王一存入现金500元，不约定存期。

7．3月21日，银行通过转账支付给机械厂第一季度的存款利息580元。

8．客户存入一笔整存整取存款，金额为5万元。

9．某工业企业将现金100000元存入甲工行。

做出甲工行的会计处理。

10．光明工厂从其活期存款账户支取现金5000元备用。

做出其开户行的会计处理。

11．A企业将到期的定期存款10万元及利息5000元转为活期。

第四章贷款业务的核算

1．商业性贷款与政策性贷款应分别核算。

2．应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。

3．应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。

4．损失准备金的提取、冲减，通过“贷款损失准备”科目核算。

该科目属负债类科目。

提取“贷款损失准备”记贷方，核销记借方。

5．已贴现的商业汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回申请人，由贴现银行向贴现申请人收取票款。

6．抵押贷款由于有抵押物做保证，因此不纳入计提贷款损失准备的范围（）

11．银行在发放抵押贷款时，按照抵押物的价值的50%—70%发放。

1．按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的（）提取贷款一般风险准备准备。

A1%B2%C3%D4%

2．以股票作抵押向银行取得的贷款是（）。

A抵押贷款B质押贷款C保证贷款D担保贷款

3．以固定资产作抵押向银行取得的贷款是（）。

4．贷款转为逾期贷款时，应采用（）。

A红字更正法B划线更正法C红蓝字对转法D补充登记法

5．以存货作抵押向银行取得的贷款是（）。

6．金融企业提取的贷款损失准备体现（）。

A实质重于形式原则B重要性原则C谨慎性原则D客观性原则

7．票据贴现实付金额为（）

A汇票金额 

B贴现利息C汇票到期值-贴现利息D都不是

8．某行于4月25日办理票据贴现业务，该汇票于同年8月10日到期，贴现的天数为（）

A106天B107天C108天D105天

9．某行于3月18日办理票据贴现业务，该汇票于同年7月20日到期，贴现的天数为（）

A106天B107天C108天D105天

1．贷款利息按照结息期不同，分为（）

A定期结息B延期付息C利随本清D本随利清

2．以下不属于商业银行长期贷款的有（）。

A1年期贷款B2年期贷款C3年期贷款D4年期贷款E5年期贷款

3．以下属于商业银行中期贷款的有（）。

4．票据的承兑和贴现是指（）

A银行汇票B商业承兑汇票C银行承兑汇票D商业本票

1．某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额40万元。

假定月利率为4‰，期限4个月。

6月21日银行按季结息。

要求做发放贷款、6月20日收取利息以及到期收回本息的处理。

2．某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额80万元，期限5个月，月利率为5‰，如该笔贷款于12月11日才归还本息，则银行到期应计利息是多少？

假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息为多少？

3．某棉纺厂于2002年4月20日提交商业承兑汇票一份，申请贴现，面额为50000元，该汇票签发日为2002年3月1日，有效期为3个月，银行同意办理贴现，月贴现率为5‰。

计算银行收到的贴现息和实付额并做出银行办理贴现的会计处理。

4．某厂于2004年5月15日提交银行承兑汇票一份，申请贴现，面值为80000元，该汇票签发日为2004年4月5日，有效期为90天，票面利率为4%，银行审核无误后，同意办理贴现，贴现率为5%。

做出银行办理贴现的会计处理。

5．某单位4月6日持面额为人民币200000元的银行承兑汇票来行办理贴现，汇票签发日为4月2日，到期日为7月9日，贴现率为6‰，试计算贴现利息和实付贴现金额，并作相关账务处理。

6．银行6月28日向客户单位发放信用贷款1笔，金额为80万元，期限5个月，月利率5‰。

计算贷款到期应计利息，并作相关账务处理。

1．新星商场归还到期短期借款10000元，利息300元，银行办理转账。

2．某工行2003年1月1日向其开户单位世纪商场发放信用贷款100000元，期限为6个月，月利率为5‰。

做出该工行发放贷款的会计分录。

（2分）

3．丙工行将开户单位爱建工厂的500000元短期贷款转作逾期贷款。

4．甲工行将一笔逾期90天未收到的贷款利息4000元转作非应计贷款。

5．华新商场归还到期的抵押贷款一笔，本金50000元，利息2500元，银行审核无误后办理转账。

（原抵押资产为价值100000元的商铺一个）

6．丁公司目前急需一笔短期资金70000元，以设备一台向银行申请抵押贷款，银行经审查批准，将资金转入该公司存款账户。

7．某厂申请的短期贷款60万元到期，利率为7%，期限1年，但该厂存款账户仅有40万元（利息已全部计提）。

8．月末，银行预计贷款利息收入18万元。

9.2004年4月5日乙单位向本行申请短期贷款一笔，金额1，500，000元，期限3个月，贷款利率5.3％。

经信贷部门审查同意后，立即办理。

10．年末，计提贷款减值准备1亿元。

第五章支付结算

一、单选题

1．支票的提示付款期限为（）

A3天B10天C1个月D2个月

2．银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）

A银行本票B银行汇票C银行承兑汇票D银行期票

3．银行本票的提示付款期限最长为（）

A10天B1个月C2个月D6个月

4．银行汇票的提示付款期限为（）

5．商业汇票的提示付款期限从到期日起为（）

A10天B1个月C2个月D6个月

6．以下哪种票据可以有贴现行为（）

A银行本票B支票C银行汇票D商业汇票

7．关于委托收款结算金额起点的说法正确的是（）

A1000元B1万元C10万元D无结算金额起点

8．关于托收承付结算金额起点的说法正确的是（）

9．在银行开立存款账户的各单位之间，当具有真实的商品交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用（）

A商业汇票结算B支票结算C银行汇票结算D银行本票结算

10．信用卡的透支期限最长为（）

A30天B40天C60天D80天

11．淮海机械厂一笔托收承付款，金额15800元，10月12日承付期满，因付款人存款账户无款，逾期至10月27日上午开业时一次划款，银行计收的逾期赔款金为（）

A110.6元B118.50元C102.70元D109.60元

12．银行汇票按照规定（）

A可以转让B收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人

C不能流通转让D同城适用

13．经承兑的银行汇票，到期无条件支付票款的人是（）

A承兑申请人B出票人C承兑银行D持票人

14．签发银行结清汇票时，如汇票有剩余且汇款人未在银行开户，则将余款转入（）

A应解汇款B活期存款C其他应付款D现金

15．某企业签发一张金额为10000元的空头支票，人民银行应对其罚款（）元。

A500B1000C5000D10000

16．托收承付结算每笔金额起点为（）。

A1000元B5000元C10000元