实操三答案外购动力费用的计算与分配Word文件下载.docx

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制造费用

基本车间

200

120

管理费用

260

156

合计

2460

0.6

1476

三、依据外购动力费用分配表编制会计凭证

表3—2记账凭证

2015年01月31日第33号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

√

贷方金额

百

十

万

千

元

角

分

分配外购

8

4

附

1

2

单

5

6

据

应付账款

7

壹

张

￥

会计主管：

博瑞平记账：

周强审核：

博瑞平制单：

乌兰

实操四人工费用的计算与分配

答案:

二、依据人力资源部传来的工资统计表4—2、职工保险、公积金、福利计算汇总表4—3和基本生产车间提供的工时记录表4—1，编制职工薪酬费用分配表

表4—4职工薪酬费用分配表单位：

借方账户

分配计入

生产工时

职工薪酬

88106.67

44053.33

2.202667

132160

制造费用——基本生产车间

25340

85400

242900

三、依据职工薪酬费用分配表4—4，填制记账凭证，见表4—5

表4—5记账凭证

2015年01月31日第34号

分配人工

费用

3

应付职工薪酬

9

段利民记账：

周小红审核：

方小刚制单：

李雅娟

实操五固定资产折旧费的计算与分配

二、依据据固定资产情况一览表5—1，编制制固定资产折旧费用计算表5—2

表5—2固定资产折旧费用计算表

2015年01月单位：

使用部门

固定资产名称

原值

月折旧率（%）

月折旧额

基本生产车间

厂房建筑物

3000000

0.1

3000

机器设备及其它设备

1000000

0.5

5000

行政管理部门

房屋建筑物

2000000

10000

设备

100000

0.8

合计

6100000

18800

三、依据固定资产折旧费用计算表5—2，编制固定资产折旧费用分配表5—3

表5-3固定资产折旧费用分配表单位：

部门

项目

本月折旧额

8000

10800

四、依据固定资产折旧费用分配表5—3，填制记账凭证，见表5—4

表5—4记账凭证

2015年01月31日第37号

本月计提

折旧

累计折旧

实操六其它费用的计算与分配

二、根据发票（表6—1）、支票存根（表6—2）和各部门领用办公用品汇总（表6—3），填制记账凭证见表6—4

表6—4记账凭证

2015年01月30日第31号

领用办公

用品

销售费用

银行存款

叁

实操七辅助生产费用的计算与分配

一、辅助生产费用的直接分配法

二）依据资料一编制辅助生产费用分配见表7—2

表7—2辅助生产费用分配表（直接分配法）

部门项目

供电车间

机修车间

数量（度）

金额（元）

数量（小时）

待分配费用

6000

9200

劳务总量

4600

费用分配率

A产品

4000

7000

B产品

3500

2100

2200

4400

6500

车间

1000

600

300

管理部门

500

100

15200

三）依据辅助生产费用分配表填制记账凭证见表7—3

表7—3记账凭证

分配辅助

生产费用

辅助生产成本

机修车间

林方记账：

张三审核：

李娟

二、辅助生产费用的交互分配法

二）依据资料一编制辅助生产费用分配见表7—4

表7—4辅助生产费用的分配（交互分配法）

部门项目

15200　

11200

4900

0.5357

1.8776

交互分配

辅助车间

供电

563.28

机修

642.84

对外分配辅助生产费用

5920

9280

2960

4034.8

6994.8

2072

4438.28

6510.28

592

605.22

1197.22

296

201.7

497.7

0.592

2.0174

三）依据辅助生产费用分配表7—4，填制记账凭证见表7—5和表7—6

表7—5记账凭证

2015年01月31日第39号

表7—6记账凭证

2015年01月31日第40号

三、辅助生产费用的计划成本分配法

二）依据资料一编制辅助生产费用分配表，见表7—7

供电车间实际成本=供电车间辅助生产成本帐归集的费用合计+辅助生产交互分配转入的费用

供电车间实际成本=6000+300×

2=6600（元）

机修车间实际成本=机修车间辅助生产成本帐归集的费用合计+辅助生产交互分配转入的费用

机修车间实际成本=9200+1200×

0.5=9800（元）

表7—7辅助生产费用的分配（计划成本分配法）

部门项目

计划单位成本

辅助生产

600　

金额小计

基本生产车间

2500

1750

6150

1100

250

450

按计划成本分配合计

5600

9800

15400

实际成本合计

6600

16400

辅助生产成本差异

三）依据辅助生产费用分配表7—7，填制记账凭证见表7—8

表7—8记账凭证

辅助生产费用

四）根据表7—7月末结转成本差异，填制记账凭证见表7—9

表7—9记账凭证

2015年01月31日第41号

结转辅助

生产成本

差异

实操八制造费用的归集与分配

二）依据资料编制制造费用分配表

表8—1基本生产车间制造费用分配表

2015年2月单位：

生产工人薪酬（元）

分配率

总账

明细账

30000

47000

4700

丙产品

43000

4300

120000

12000

三）依据制造费用分配表8—1，填制会计凭证

表8—2记账凭证

2015年01月31日第50号

分配结转