会计报告课后习题参考答案Word文档下载推荐.docx

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应收股利

应交税费

560000

其它应收款

19000

应付利息

存货

1033990

应付股利

155000

一年内到期的非流动资产

63000

其它应付款

32400

其它流动资产

15000

一年内到期的非流动负债

118000

流动资产合计

2002530

其它流动负债

非流动资产：

流动负债合计

1631400

可供出售金融资产

330000

非流动负债：

持有至到期投资

170000

长期借款

450000

长期应收款

应付债券

448000

长期股权投资

315000

长期应付款

投资性房地产

专项应付款

固定资产

838120

预计负债

20000

在建工程

400000

递延所得税负债

工程物资

85600

其它非流动负债

生产性生物资产

非流动负债合计

933000

油气资产

负债合计

2564400

无形资产

86100

股东权益：

开发支出

98000

股本

850000

商誉

资本公积

480000

长期待摊费用

5000

减：

库存股

递延所得税资产

5400

盈余公积

325600

其它非流动资产

未分配利润

115750

非流动资产合计

2333220

股东权益合计

1771350

资产总计

4335750

负债及股东权益

总计

2

（1）借：

材料采购——3625000

应交税费——应交增值税（进项税额）595000

贷：

银行存款4220000

借：

原材料——3380000

材料成本差异245000

（2）借：

应收账款——55000

银行存款55000

应收账款——10062000

主营业务收入8600000

应交税费——应交增值税（销项税额）1462000

银行存款6037200

应收账款6037200

主营业务成本3830000

库存商品3830000

（3）借：

在建工程328600

库存商品230000

应交税费——应交增值税（销项税额）98600

（4）借：

制造费用750000

管理费用180000

累计折旧930000

（5）借：

管理费用665000

销售费用50000

财务费用285000

营业外支出15000

银行存款1015000

（6）借：

固定资产40000

以前年度损益调整40000

以前年度损益调整10000

应交税费——应交所得税10000

以前年度损益调整3000

盈余公积——法定盈余公积3000

以前年度损益调整27000

利润分配——未分配利润27000

（7）借：

应收利息（或银行存款）565000

投资收益565000

（8）借：

可供出售金融资产——成本445000

银行存款445000

可供出售金融资产——公允价值变动损益215000

其他综合收益215000

（9）借：

营业税金及附加96560

应交税费——应交城建税67592

——应交教育费附加28968

（10）借：

投资收益565000

本年利润9165000

本年利润5121560

营业税金及附加96560

管理费用845000

财务费用285000

利润总额=9165000-5121560=4043440元

（11）据题目资料，

应纳税所得额=4043440+580000（自用产品）-565000（投资收益）+15000（支付罚款）+30000（超税法多提折旧）=4103440（元）

应纳所得税额=4103440×

25%=1025860（元）

可抵扣暂时性差异=30000（元）

递延所得税资产=30000×

25%=7500（元）

所得税费用1018360

递延所得税资产7500

应交税费——应交所得税1025860

其他综合收益53750

递延所得税负债53750

（12）借：

本年利润

1018360

所得税费用

（13）借：

3025080

利润分配-未分配利润

借：

利润分配-提取盈余公积

302508

贷：

盈余公积

利润分配-应付股利

1769671.80

应付股利

2072179.80

-应付股利

利润表

会企02表

潇湘公司2009年度单位：

元

项目

本期金额

上期金额（略）

一、营业收入

8600000

营业成本

3830000

营业税金及附加

96560

管理费用

845000

销售费用

50000

财务费用

285000

资产减值损失

加：

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）

565000

其中：

对联营单位和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“-”号填列）

4058440

营业外收入

营业外支出

非流动资产处置损失

（略）

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

4043440

1018360

四、净利润（净亏损以“-”号填列）

3025080

五、其它综合收益的税后净额

（一）以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益

（二）以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益

1.可供出售金融资产公允价值变动

161250

2．按照权益法核算在被投资单位其它综合收益中所享有的份额

3．现金流量套期工具

4．境外经营外币折算差额

其它综合收益合计

综合收益总额

3186330

五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

3.

（1）经营活动产生现金流量

销售商品、提供劳务收现=738000+（54000-39000）=753000（元）

购买商品、接受劳务支付的现金

=360000+（265000-80000）+（120000-0）+（49500-93000）-100000-165000+10000

=360000+185000+120000-43500-100000-165000+10000

=366500（元）

支付职工以及为职工支付的现金=165000（元）

支付的各项税费=102000（元）

支付其他与经营活动有关的现金=36500+5000=41500（元）

（2）投资活动产生的现金流量

收回投资所收到的现金=18000（元）

处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金=58000（元）

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=567000（元）

投资所支付的现金=13000（元）

（3）筹资活动产生的现金流量

吸收投资所收到的现金=500000+215000=715000（元）

偿还债务所支付的现金=70000

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=27000+10000=37000（元）

现金流量表

甲公司2008年度金额单位：

甲公司2008年度金额单位：

项目

本期金额

一、经营活动产生现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金

753,000.00

经营活动现金流入小计

购买商品、接受劳务支付的现金

366,500.00

支付给职工以及为职工支付的现金

165,000.00

支付的各项税费

102000.00

支付其他与经营活动有关的现金

41,500.00

经营活动现金流出小计

675,000.00

经营活动产生现金流量净额

78,000.00

二、投资活动产生现金流量

收回投资所收到的现金

18,000.00

处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金

58,000.00

投资活动现金流入小计

76,000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

567,000.00

投资所支付的现金

13,000.00

投资活动现金流出小计

580,000.00

投资活动产生现金流量净额

-504,000.00

三、筹资活动产生现金流量

吸收投资所收到的现金

715,000.00

筹资活动现金流入小计

偿还债务所支付的现金

70,000.00

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

37,000.00

筹资活动现金流出小计

107,000.00

筹资活动产生现金流量净额

608,000.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物的净增加额

182,000.00

加：

期初现金及现金等价物余额

73,500.00

六、期末现金及现金等价物余额

255,500.00

4、

4.补充（9）购入固定资产一批，价款227920元，用银行存款支付。

（1）经营活动产生现金流量

销售商品、提供劳务收入现金

=1400000+238000+（245000-401000）+（287340-285000）-2340

=1482000（元）

=700000+153000+（2349000-2600000）+（506000-350000）+（1100000-885000）+（17000-17000）-364800-34200-100000

=474000（元）

支付职工以及为职工支付的现金

=364800+34200+57000+（230000-236000）=450000（元）

支付的各项税费=143500+（140000-97500）+8500+（238000-153000）

=279500（元）

支付其他与经营活动有关的现金

=126500+（147000-57000-20000-70000）=126500（元）

收回投资所收到的现金=22000（元）

取得投资收益收到的现金=40000（元）

处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金=1000-500=500（元）

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=227920（元）

投资所支付的现金=300000（元）

偿还债务所支付的现金=230000+70000=300000（元）

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=21000（元）

1,482,000.00

474,000.00

450,000.00

279,500.00

126,500.00

1,236,500.00

245,500.00

22,000.00

取得投资收益收到的现金

40,000.00

500.00

62,500.00

227,920.00

300,000.00

621,420.00

-558,920.00

21,000.00

321,000.00

-321,000.00

-634,420.00

1,500,000.00

865,580.00