税务行政执法证据练习题Word文档格式.docx
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D、自问
8、税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（
）批准，填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（
）内完整退还被查对象。
A．经县以上税务局（分局）局长；
3个月
B．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；
C．经县以上税务局（分局）局长；
3个月，特殊情况可以延长至6个月；
D．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；
二、多选题
1、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。
证据具有（
）三个特征。
C、公正性
D、真实性
2、对当事人陈述申辩材料的审查主要有（
）方面。
A、动机与目的
B、内容
C、与其它证据的关系
D、重证据不轻信
3、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（
）方法，取得与案件有关的情况和资料。
A、记录
B、录音
C、照相
D、询问
4．税务检查人员收集证据时，可以（
A．记录
B．录音
C．录像
D．复制
5、不能作为定案依据的证据包括（
A、严重违反法定程序收集的证据
B、复制件或者复制品
C、证人提供的证言
D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据
6、下列证据中不能单独作为定案依据的证据包括（
A、未成年人所作与他年龄不符证言
B、难以识别是否经过修改的视听材料
C、证据被改动，当事人不予认可的
D、与被查对象有不利关系的证人所作的对该被查对象不利的证言
7、证据真实性审查包括（
）等内容的审核。
A、证据形成的原因
B、发现证据时的客观环境
C、证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符
D、提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系
8、下列鉴定结论中，不能作为定案依据的有（
A、鉴定人不具备鉴定资格
B、鉴定程序严重违法
C、定结论错误
D、鉴定结论不明确或者内容不完整
9、下列选项中，属于询问笔录制作要求的是（
A、必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施
B、告知权利义务
C、询问正文部分采用问答形式记录
D、询问笔录中只记录其对违法事实承认的部分，不记录其否认及辩解的部分
10、当事人的陈述笔录属于（
A、当事人陈述
B、检查笔录
D、言辞证据
三、判断题
1、税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。
（
）
2、询问笔录应用钢笔或毛笔书写，也可以电脑记录并打印。
（）
3、未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言不能单独作为定案依据的证据。
（）
4、与被查对象有亲属关系、利益关系或其它密切关系的证人所作的对该被查对象有利的证言不能单独作为定案依据的证据。
5、证据被改动，当事人不予认可的不能作为定案依据的证据。
（
6、鉴定结论错误、不明确或者内容不完整不能作为定案依据。
7、鉴定结论、现场笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证其证据效力优于其他书证、视听材料和证人证言。
8、法定鉴定部门的鉴定结论其证据效力优于其它鉴定部门的鉴定结论。
9、严重违反法定程序收集的证据不能作为定案依据的证据。
10、国家机关以及其它职能部门依职权制作的公文文书其证据效优于其它书证。
11、原件、原物的证据效力优于其复印件、复制品。
12、不能正确表达意志的证人提供的证言不能单独作为定案依据的证据。
13、原始证据的效力优于传来证据的效力。
答案：
一、1—8：
1B2D3C4D5B6A7A8A
二、1—10：
1ABD、2ABC、3ABCD
、4ABCD、5AD、6ABCD
、7ABCD、8ABCD、9ABC、10AD
三、1—13：
1、错（以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料的行为没有违反法律的禁止性规定或侵害到他人合法权益的，仍可以作为定案证据使用）
2、对
3、对
4、对
5、错（不能单独作为证据使用）
6、对
7、对
8、对
9、对
10、对
11、对
12、错（“不能单独”改为“不能”）
13、对
税收与生活练习题
单选题
1、税收“三性”的核心是（
A
A、无偿性
B、强制性
C、固定性
D、有偿性
2、税收作为一个经济范畴，它属于（
B
A、生产范畴
B、分配范畴
C、交换范畴
D、消费范畴
3、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、差别税率
4、税收分类的最基本方法是（
D
A、按计税依据分
B、按收入归属分
C、按税负是否转嫁分
D、按征税对象分
5、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（
B、累进税率
C、边际税率
D、固定税率
6、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（
A、平均税率
B、速算扣除数
C、固定税额
D、边际税率
7、税收法律体系的核心是（
A、征税主体
B、税收法律关系的对象
C、纳税主体
D、税收法律关系的内容
8、下列（
）是消费税收负担的归宿。
A、商品消费者
B、生产厂家
C、零售商
D、批发商
9、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（
A、企业签订的融资租赁合同
B、企业领取的工商营业执照
C、企业签订的借款合同
D、企业填制的限额领料单
10、纳税人经营自用的房屋的计税依据是（
A、房屋原值
B、房屋净值
C、市场价格
D、计税余值
11、下列汽车不征收车船税的是（
A、国家机关自用的汽车
B、商业银行自用的汽车
C、外商投资企业使用的汽车
D、警车
12.房产税纳税人包括（
A、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
B、农村房屋所有者
C、所有拥有城镇房屋的单位和个人
D、外国企业
13、下列有关车船税的表述中，正确的是（
A、对不使用的车船应征税
B、在企业内部行驶的汽车不征税
C、对外籍人员的汽车不征税
D、对非机动车船一律征税
14、对收益额课税，税负不能转嫁，它属于（
A、直接税
B、间接税
C、直接税和间接税的统一
D、价外税
15、税法规定纳税人发生年度亏损可用下一年度的所得弥补，并可逐年延续，但最长不得超过（
A、3年
B、5年
C、8年
D、10年
16、新企业所得税法规定：
符合条件的小型微利企业，按（
）税率计算企业所得税。
A、15%
B、20%
C、27%
D、25%
17、领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起（D）日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记
A、10
B、15
C、20
D、30
18、新企业所得税法规定：
下列企业不缴纳企业所得税的是（
C
A、国有企业
B、私营企业
C、合伙企业
D、外商投资企业
19、新企业所得税适用的基本税率是（C
C、25%
D、30%
20、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（D）。
A盈利B不盈不亏C亏损D无论是盈利或亏损
21、下列税种中除对出口货物另有规定外．一律不得减免税的有（B）。
A增值税B消费税C资源税D营业税
22．进口货物的增值税由（B）征收。
A．进口地税务机关B．海关C．交货地税务机关D．进口方机构所以地税务机关
23．我国现行流转税的核心税种是（A）。
A．增值税B．消费税C．营业税D．关税
多选题：
1、税收的形式特征包括（
ＢＣＤ
A、自愿性
B、固定性
C、强制性
D、无偿性
2、我国现行税率分为（
ABC
A、定额税率
B、比例税率
D、幅度税率
3、我国社会主义市场经济下税收的作用：
ABCD
A、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。
B、税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。
C、维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国的经济发展。
D、为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。
4、下列适用于5%营业税税率的有（
BD
A、建筑业
B、转让无形资产
C、娱乐业
D、服务业
5、我国现行增值税的征税范围包括（
A、在中国境内销售货物
B、在中国境内提供加工、修理修配
C、进口货物
D、过境货物
6、下列销售行为，应征增值税的有（
ABD
A、销售电力
B、销售自来水
C、销售房屋
D、销售热力
7、单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（
AC
A、汽车的修配
B、房屋的修理
C、受托加工的白酒
D、房屋的装潢
8、根据2006年4月1日施行的《消费税暂行条例》规定，下面哪些消费品应征消费税（
A、高尔夫球杆
B、高档手表
C、竹制一次性筷子
D、实木地板
9、从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有（AB）。
A销售额的确定方法一致B进口货物应纳税额和计税方法一致
C对专用发票的使用规定一致D对税款抵扣的规定一致E使用的税率一致
10、下列个人所得，适用20％比例税率的有（ABD）。
A劳务报酬所得B偶然所得C个体工商户的生产，经营所得
D特许权使用费所得E工资收入
11、下列企业所得税的纳税义务人包括（ABCD）。
A国有企业B集体企业C私营企业D联营企业E个体户
12、下列各项中，应当征收房产税的有（
A、城市居民出租的房产
B、城市居民投资联营的房产
C、城市居民所有的自住用房
D、城市居民拥有的营业用房
13．契税的纳税人是（ABCDE）。
A．企业单位B．事业单位C．外籍公民D．军队E．个体户
多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号）
14．下列经营者中，属于营业税纳税人的有（BCE）。
A．个体肉店B．个体餐馆C．个体照相馆D．个体食品店E．房地产开发公司
15．下列物品中属于消费税征收范围的有（BDE）。
A．家用电器B．烟酒C．汽车D．鞭炮、焰火E．汽油和柴油
简答题：
一部税收制度是由哪些要素构成的，其基本要素是什么？
答：
税收制度的构成要素：
纳税人、课税对象、税率、税目、计税依据、纳税环节、纳税期限、减免及加征、税收处罚等。
其中的基本要素：
纳税人、课税对象、税率等。
具体而言包括：
1）纳税人、课税对象和税率。
这是税收制度的三大基本要素，是解决向谁征税、根据什么征税和征多少税这些基本问题。
课税对象是税收制度的基础性要素；
税率是对课税对象规定的征收比例，分为定额外负担税率、比例税率和累进科率三种形式。
2）减税免税。
实行减免税的意义，起征点与免征额外负担的区别；
加重税负的措施有税收附加和加成征收。
3）纳税环节、纳税期限和纳税地点。
这些要素是解决如何征税这一问题的。
税收的职能。
税收职能是指由税收本质所决定、内在于税收分配过程中的功能，也就是税收所具有的满足国家需要的能力。
税收作为实现国家职能的一种分配手段，概括地说，具有组织收入职能、收入分配职能、资源配置职能和宏观调控职能。
简述什么是纳税人和负税人？
两者的关系如何？
纳税人即纳税义务人，是税制规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人是纳税主体。
负税人即实际或最终负担税款的单位或个人。
两者的关系：
在同一税种中纳税人和负税人可以是一致的也可以是不一致的，如果纳税人能够通过一定的途径把税负转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人。
否则，纳税人同时也是负税人。
在税收法律规范中应尽量使纳税人与负税人保持一致，以便使税收负担落到明处，从而有利于政府贯彻各项税收工作。
按税法的征税对象分类。
分为流转税法、所得税法、资源税法、财产税法和行为目的税法。
流转税法包括：
增值税、消费税、营业税、关税等。
所得税法包括：
企业所得税、个人所得税等。
资源税法包括：
资源税、城镇土地税等。
财产税法包括：
房产税、车船使用税等。
行为目的税法包括：
印花税、车辆购置税等。
简述我国现行流转税制的布局？
我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。
在工业生产、商品流通领域普遍征收增值税；
有选择地对某些消费品征收消费税；
对交通运输3%、金融保险5%、建筑安装3%、文化体育3%、娱乐业（5%-20%）、服务业5%、无形资产5%和不动产的转让5%等产业征收营业税;
在进口环节征收关税。
划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么，什么样的纳税人属于小规模纳税人。
各自的税率。
现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。
凡符合下列条件的视为小规模纳税人：
（1）从事货物生产或提供税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万以下的。
（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万以下的。
一般纳税人的税率：
基本--17%、低--13%、出口--0%；
小规模纳税人的征收率：
3%。
简述小规模纳税人与一般纳税人计税方法的异同。
相同点：
计税依据相同，都是按不含税的销售额或规定的组成计税价格和规定税率计税。
应纳税额计算相一致，
不同点：
小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票，而一般纳税人无此限制；
小规模纳税人不能享受税款抵扣权，一般纳税人则享有税款抵扣权；
一般纳税人按规定税率计算税额，小规模纳税人实行简易征收方法按征收率计算税额。
个人所得税对不同所得有何不同的税率规定？
个人所得税税率按各应税项目分别采用超额累进税率和比例税率两种形式。
对不同所得的税率规定：
①工资、薪金所得适用7级超额累进税率；
②个体户生产、经营所得适用5级超额累进税率；
③稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；
④劳动报酬适用20%的比例税率，报酬适用税率为3级超额累进税率；
⑤其他所得：
特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
根据《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，哪些车船免征车船税。
（一）非机动车船（不包括非机动驳船）；
（二）拖拉机；
（三）捕捞、养殖渔船；
（四）军队、武警专用的车船；
（五）警用车船；
（六）按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；
（七）依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。
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