初级模拟测试题二Word下载.docx
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B.20%8%
C.10%2%
D.20%2%
7.5月1日，甲公司为向乙旅行社支付员工去海南的旅游款，向乙旅行社签发了一张金额为10万元，到期日为7月1日的银行承兑汇票，承兑人为A银行。
后乙旅行社将该票据背书转让给丙餐饮公司，B银行为保证人。
丙餐饮公司又将该票据背书转让给戊农产品公司，后戊农产品公司又将该票据背书转让给定丁公司。
7月5日，丁公司持该票据向A银行提示付款，A银行以出票人甲公司账户金额不足为由，予以拒绝。
丁公司依法向B银行追索，B银行支付了票款。
B银行不可以向（）行使再追索权。
A.甲公司
B.A银行
C.乙旅行社
D.戊农产品公司
8.根据票据法律制度的规定，下列选项关于票据贴现的表述中，不正确的是（）。
A.通过贴现，贴现银行获得票据的所有权
B.贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止
C.实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算，承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加5天的划款日期
D.贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款
9.根据支付结算法律制度的规定，一般存款账户不能用于办理（）。
A.借款转存
B.借款归还
C.现金缴存
D.现金支取
10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税价外费用的是（）。
A.价外向购买方收取的包装费
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
11.根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征消费税销售数量的确定，不正确的是（）。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的，为委托加工的应税消费品数量
D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
12.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月将自产的一批实木地板用于装饰本企业办公楼，该批实木地板的生产成本为8万元，成本利润率为5%，适用的消费税税率为5%；
当月购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1万元。
则甲企业当月应缴纳的增值税和消费税合计为（）万元。
A.0.87
B.1.77
C.0.94
D.0.12
13.2014年10月，甲银行以10元/股的价格购进股票10000股，购入时另支付相关费用600元，当年12月该银行将上述股票的70%出售，卖出价为18元/股，卖出时另支付相关税费800元，则该银行2014年12月应缴纳营业税（）元。
A.3110
B.2751
C.2800
D.2730
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得计算折旧扣除的是（）。
A.未投入使用的房屋
B.未投入使用的机器设备
C.以经营租赁方式租出的固定资产
D.以融资租赁方式租入的固定资产
15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
16.根据关税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（）。
A.无商业价值的广告品及货样，免征关税
B.外国企业无偿赠送的物资，免征关税
C.因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，已征收的出口关税，应予以退还
D.因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，已征收的进口关税，应予以退还
17.2014年11月，甲企业将其拥有的办公楼销售给乙企业，乙企业取得后，将其转租给丙企业，下列关于甲乙丙相关的营业税、土地增值税和契税的税务处理，正确的是（）。
A.甲企业应缴纳营业税、土地增值税和契税；
乙企业应缴纳营业税、土地增值税
B.甲企业应缴纳营业税、土地增值税；
乙企业应缴纳营业税、契税和土地增值税
C.甲企业应缴纳营业税、土地增值税；
乙企业应缴纳营业税、契税
D.丙企业应缴纳契税
18.甲企业2014年年初拥有一栋办公楼，房产原值300万元，当年5月31日将该办公楼出租给乙企业，已经交付该办公楼，双方签订的财产租赁合同注明租赁金额8000元/每月，租期7个月。
已知：
当地政府规定的房产原值减除比例为30%，从价计征的房产税税率为1.2%，从租计征的房产税税率为12%，印花税税率为1‰，营业税税率为5%、城建税税率为7%、教育费附加征收率为3%。
则下列关于甲企业相关的税务处理，正确的是（）。
A.甲企业当年应缴纳房产税6720元
B.甲企业当年应缴纳印花税3000元
C.甲企业当年应缴纳营业税2800元
D.甲企业当年应缴纳城建税及教育费附加2007.6元
19.非房地产开发企业销售新建房计算土地增值税时，下列各项中，不属于准予扣除项目的是（）。
A.加计扣除额
B.房地产开发成本
C.房地产开发费用
D.与转让房地产有关的印花税
20.某船舶公司2014年拥有机动船舶1艘，净吨位180吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位300吨。
当地机动船舶的车船税计税标准为：
净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；
净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元。
该船舶公司2014年应缴纳车船税（）元。
A.2940
B.1740
C.1440
D.2340
21.甲铜矿企业2014年12月销售铜矿原矿200吨，销售以自产铜矿原矿入选的精矿500吨，已知选矿比为20%，当地铜矿原矿适用的资源税税额为10元/吨。
则甲铜矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A.7000
B.35000
C.27000
D.15000
22.2014年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价18万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输和保险费共计2万元，关税税率为20%，消费税税率为25%。
则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。
A.应纳进口关税=18×
20%=3.6（万元）
B.应纳进口环节消费税=（18+2）×
（1+20%）×
25%=6（万元）
C.应纳进口环节增值税=（18+2）×
（1+20%）÷
（1-25%）×
17%=5.44（万元）
D.应纳车辆购置税=18×
10%=2.88（万元）
23.下列各项中，属于车辆购置税征收范围的是（）。
A.购买小汽车自用
B.购买小汽车销售
C.购买小汽车用于奖励优秀员工
D.购买小汽车分配给股东
24.下列关于耕地占用税的有关规定，说法正确的是（）。
A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，也要征收耕地占用税
B.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税率的50%
C.纳税人临时占用耕地的，可不缴纳耕地占用税
D.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，部分退还已经缴纳的耕地占用税
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。
1.根据我国民事法律制度的规定，下列选项中，属于法律关系客体的有（）。
A.公民A创作的青春励志类小说《笑靥如花》
B.公民B因勇于救助落水儿童被授予的“见义勇为”荣誉称号
C.公民C帮助其朋友无偿保管机器设备的行为
D.公民D捐献的眼角膜
2.2015年4月5日，A市的张某与B市的甲公司在C市签订了一份价款为10万元的芒果买卖合同，双方约定张某于4月20日将该批芒果运送至D市的甲公司仓库。
后因张某交付的部分芒果质量不合格，双方发生纠纷，甲公司拟提起诉讼，已知双方未约定管辖法院。
根据民事诉讼法律制度的规定，对该纠纷享有管辖权的法院有（）。
A.A市法院
B.B市法院
C.C市法院
D.D市法院
3.下列选项中，属于行政责任的有（）。
A.甲市人民法院判决要求张某召开新闻发布会对侵犯某明星隐私权案赔礼道歉
B.乙市公安局对非法种植罂粟的郝某处以拘留10天
C.丙市工商局对非法生产辣条的黑作坊处于罚款2000元
D.丁市人民法院判处吴某无期徒刑并剥夺政治权利终身
4.根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，属于劳动合同期限届满，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有（）。
A.从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查的
B.在本单位因工负伤的
C.女职工在孕期、产期、哺乳期的
D.在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足10年的
5.根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户的开立，需要中国人民银行核准的有（）。
A.基本存款账户
B.预算单位专用存款账户
C.一般存款账户
D.QFII专用存款账户
6.张某毕业后成功应聘到招商银行某支行工作，现因业务需要，须对银行卡分类的有关知识进行掌握。
根据支付结算法律制度的规定，张某对银行卡进行的下列分类中，正确的有（）。
A.人民币卡和外币卡是根据币种的不同进行的划分
B.信用卡与借记卡是根据是否具有透支功能进行的划分
C.单位卡与个人卡是根据发行对象的不同进行的划分
D.磁条卡与芯片卡是根据信息载体的不同进行的划分
7.2015年5月1日，甲公司向乙公司签发了一张金额为1万元的银行承兑汇票，承兑人为A银行，票据到期日为2015年6月1日。
后乙公司将该票据背书转让给丙公司，丙公司将其背书给其开户银行Q银行委托收款。
根据票据法律制度的规定，发生下列选项所述事由的，Q银行不可以在票据到期日前追索的有（）。
A.A银行依法被人民法院宣告破产
B.甲公司因违法被责令停止业务活动
C.甲公司账户资金余额不足
D.乙、丙公司依法被人民法院宣告破产
8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税的有（）。
A.县级小型水力发电单位生产的电力
B.以自己采掘的砂、土、石料连续生产的粘土实心砖、瓦
C.自来水
D.以水泥为原料生产的水泥混凝土
9.甲企业为增值税小规模纳税人，2014年11月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为10000元，当月该企业销售货物取得含税收入41200元。
已知该货物的关税税率为20%。
则下列关于甲企业当期相关税金的计算，正确的有（）。
A.甲企业当期应缴纳进口环节增值税360元
B.甲企业当期应缴纳进口环节增值税2040元
C.甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税1200元
D.甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税3240元
10.根据增值税法律制度的规定，委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务发生时间可以为（）。
A.发出代销货物的当天
B.收到代销单位的代销清单的当天
C.收到全部或部分货款的当天
D.发出代销货物满180天的当天
11.2014年11月，位于市区的甲房地产开发企业销售一幢办公楼给乙企业，取得销售收入500万元，该办公楼系2013年9月委托建筑公司建造，工程成本200万元、建筑业成本利润率为10%。
乙企业取得该办公楼后又将其销售给丙企业，取得销售收入800万元，支付相关税费40万元。
则下列关于甲企业和乙企业应缴纳营业税的计算，正确的有（）。
A.甲企业应缴纳营业税25万元
B.甲企业应缴纳营业税31.8万元
C.乙企业应缴纳营业税13万元
D.乙企业应缴纳营业税15万元
12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。
A.退休人员再任职取得的所得
B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，其承包、承租经营所得
C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的
D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租按合同（协议）规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得
13.2014年11月，位于市区的甲房地产开发企业转让一幢新建办公楼，取得收入600万元，签订了产权转移书据；
该企业为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本共计50万元，利息支出70万元（不能提供金融机构贷款证明）；
已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%。
则下列关于该企业在计算土地增值税时，相关扣除项目的计算，正确的有（）。
A.准予扣除房地产开发费用=50×
10%=5（万元）
B.准予扣除的与转让房地产有关的税金=600×
5%×
（1+7%+3%）+600×
0.5‰=33.3（万元）
C.加计扣除=50×
20%=10（万元）
D.准予扣除项目金额合计为48万元
14.下列各项中，不属于城建税和教育费附加计税依据的有（）。
A.增值税
B.土地增值税
C.进口环节增值税
D.进口环节消费税
15.甲企业（增值税一般纳税人）2015年1月在境内向烟叶销售者收购烟叶一批，开具的农产品收购发票上注明烟叶收购价款5万元，甲企业按照收购价款的10%支付给烟叶销售者价外补贴，则下列关于上述业务的有关税务处理，正确的有（）。
A.甲企业应缴纳烟叶税1.1万元
B.烟叶销售者应缴纳烟叶税1.1万元
C.甲企业准予抵扣增值税进项税额0.72万元
D.甲企业准予抵扣增值税进项税额0.86万元
三、判断题（本类题共10小题，每题1分，共10分。
请判断每小题的表述是否正确。
每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
1.人民法院公开审理行政案件，但涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的除外。
涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。
（）
2.职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇。
3.申请人或收款人为个人的，银行不得为其签发现金银行本票。
4.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。
5.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定计税依据征收消费税。
6.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送数量征收消费税。
7.县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为，不征收营业税。
8.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
9.未按期兑现合同不需要贴花。
10.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议；
但对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。
每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
【资料1】
2015年1月11日，甲公司向乙公司签发了一张金额为10万元，出票后3个月付款，付款人为A银行的银行承兑汇票。
后乙公司将该票据背书转让给丙公司。
丙公司为向丁公司偿还货款，拟将该票据背书转让给丁公司，但因票据背面已经写满，于是丙公司加附了一张粘单并在粘单上第一个进行了记载。
丁公司于2015年3月20日，依法向A银行提示承兑，A银行经审查后于2015年3月22日予以承兑，但因承办人员业务不熟练，忘在票据上记载承兑日期。
2015年9月1日，丁公司财务人员郝某持该票据向A银行提示付款，A银行以已经超过提示付款期限为由予以拒绝。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.该汇票出票日期的中文大写为（）。
A.贰零壹伍年壹月拾壹日
B.贰零壹伍年零壹月拾壹日
C.贰零壹伍年零壹月壹拾壹日
D.贰零壹伍年壹月零拾壹日
2.应当在票据和粘单的粘接处签章的是（）。
C.丙公司
D.丁公司
3.该票据的承兑日期为（）。
A.出票之日
B.提示付款之日
C.收到提示承兑的汇票之日
D.收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日
4.丁公司应当依法于（）前向A银行提示付款。
A.2015年4月21日
B.2015年7月22日
C.2015年9月22日
D.2016年1月11日
【资料2】
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，其生产销售的指甲油，平均不含税销售价格为160元/瓶，最高不含税销售价格为190元/瓶，2014年12月，发生的部分业务如下：
（1）将自产的2瓶指甲油奖励给优秀职工；
另将自产的30瓶指甲油对外投资，指甲油的生产成本为200元/瓶。
（2）外购香水包装容器，取得增值税专用发票上注明的增值税为2000元。
（3）外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的金额为6000元，增值税1020元，当期生产领用外购香水精的60%用于继续生产香水10瓶。
（4）当月销售自产香水8瓶，取得不含税销售收入32000元。
化妆品的成本利润率为5%、消费税税率为30%。
根据上述资料，回答下列问题。
1.根据增值税法律制度的规定，甲企业将自产香水奖励给优秀职工的下列税务处理中，正确的是（）。
A.不属于增值税视同销售货物行为，不征收增值税
B.应计算缴纳增值税54.4元
C.应计算缴纳增值税64.6元
D.应计算缴纳增值税102元
2.根据增值税法律制度的规定，甲企业将自产香水对外投资的下列税务处理中，正确的是（）。
A.应计算缴纳增值税816元
B.应计算缴纳增值税969元
C.应计算缴纳消费税1440元
D.应计算缴纳消费税1710元
3.甲企业当期应缴纳的增值税为（）元。
A.3290.4
B.3300.6
C.3443.4
D.3453.6
4.甲企业当期应缴纳的消费税为（）元。
A.10074
B.10056
C.10326
D.10344
【资料3】
甲企业为境内居民企业，符合规定的上年未弥补的亏损为10万元，2014年经营业务如下：
（1）取得销售收入800万元，与之相配比的销售成本为200万元；
取得其他业务收入200万元，与之相配比的成本为100万元。
（2）全年发生营业税金及附加30万元、管理费用20万元（其中含业务招待费5万元）、销售费用40万元（其中含广告费和业务宣传费共计20万元）。
（3）已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元（其中支付给残疾职工工资70万元）。
（4）全年发生财务费用18万元，其中含向非金融企业借款的利息支出10万元（借款金额200万元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。
（5）取得国债利息收入20万元。
（6）营业外支出15万元，其中含税收滞纳金10万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。
根据以上资料，回答下列问题。
1.该企业当年准予扣除的工资薪金总额为（）万元。
A.200
B.130
C.235
D.270
2.下列关于该企业当年业务招待费、广告费和业务宣传费的税务处理，说法正确的是（）。
A.准予扣除的业务招待费为3万元
B.准予扣除的业务招待费为5万元
C.准予扣除的广告费和业务宣传费为20万元
D.准予扣除的广告费和业务宣传费为150万元
3.该企业当年准予扣除的营业外支出为（）万元。
A.0
B.5
C.10
D.15
4.该企业当年企业所得税应纳税所得额为（）万元。
A.509
B.519
C.529
D.539
参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】A
【解析】
（1）选项A：
单方行为是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，如遗嘱、行政命令等；
（2）选项BCD：
多方行为是指由两个或两个以上的多方法律主体意思表示一致而成立的法律行为。
2.
【答案】B
（1）下列纠纷不能提请仲裁：
①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；
②行政争议；
（2）下列仲裁不适用于《仲裁法》，而由别的法律予以调整：
①劳动争议；
②农业承包合同纠纷。
3.
【答案】C
【解析】选项C：
当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出。
4.
【解析】诉讼时效自权利人“知道或者应当知道”其权利受到侵害之日起计算；
但从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。
本题中，1995年4月1日为权利侵害之日，故诉讼时效期间届满日为2015年4月1日。
5.
【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。
6.
7.
【答案】D
【解析】保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证
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