华工税法随堂练习Word下载.docx

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A.13890.6B.15912C.15572D.15946

A.B.C.D.（已提交）参考答案：

7.某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。

其销项税额应是（）元。

A.29070B.31977C.26163D.28900

8.某卷烟厂2015年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。

该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。

9.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.生产过程中出现的报废产品

B.用于返修产品修理的易损零配件

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.非增值税一般纳税人生产本校教具的外购材料

D，

10.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

11.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

12.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。

2015年8月有关经营业务为：

购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。

当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。

上期末留抵税款6万元。

本月内销货物不含税销售额100万元。

收款117万元存入银行。

本月出口货物销售额折合人民币200万元。

该企业当期的“免、抵、退”税额是（）万元。

A.0B.6C.13D.19

13.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。

A.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品D.一次性木筷

14.一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。

该辆汽车计征消费税的销售额为（）元。

A.214359B.240000C.250800D.280800　

15.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；

销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元

16.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；

门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者。

该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税是（）元（摩托车适用消费税税率10%）。

A.12000B.16380C.22500D.42000

17.某酒厂2015年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；

本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。

该企业12月应纳消费税（）元。

（题中的价格均为不含税价格）

A.199240B.379240C.391240D.484550

18.甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元（不含税），发生加工支出4000元（不含税）；

甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。

烟丝的成本利润率为5%。

甲企业应纳消费税是（）元

A.12367B.18450C.21035D.22000

19.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税化妆品生产的化妆品

C.外购已税白酒生产的巧克力

D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

20.某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）万元。

A.6.8B.9.6C.12D.40

21.某外贸公司2016年2月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。

该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（）万元。

A.7.5B.8.4C.9.7D.10.5

22.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天

C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收货款的当天

23.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

24.甲公司2015年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。

当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。

不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万元。

25.下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。

A.企业债券利息收入　

B.居民企业之间股息收益　

C.债务重组收入　

D.接受捐赠的实物资产价值

26.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税

27.某公司2015年度实现会计利润总额25万元。

经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：

向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；

经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。

该公司2015年度的应纳税所得额为（）万元。

A.21B.26C.30D.33

28.某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，税前可扣除的利息费用为（）万元。

A.4B.4.8C.5D.5.2

29.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。

A.转让无形资产使用权的收入

B.因债权人原因确实无法支付的应付款项

C.转让无形资产所有权的收入

D.出售固定资产的收入

30.某贸易公司2015年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；

6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。

计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。

A.1.0B.1.2C.1.5D.2.7

31.某外商投资企业2015年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。

当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。

该企业2015年应缴纳的企业所得税为（）万元。

32.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。

A.建造固定资产过程中向银行借款的利息

B.诉讼费用

C.对外投资的固定资产计提的折旧费

D.非广告性质的赞助支出

33.2015年4月20日某企业购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。

按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性计入费用在税前作了扣除。

企业当年会计利润为170万元。

企业此项业务应当调整的纳税所得额是（）万元。

A.45.6B.58.2C.76.3D.84.3

34.假定某企业为居民企业，2015年经营业务如下：

（1）取得销售收入2500万元。

（2）销售成本ll00万元。

（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；

管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；

财务费用60万元。

（4）销售税金l60万元（含增值税l20万元）。

（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。

该企业2015年度实际应纳的企业所得税是（）万元。

35.某公司从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30%，该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税。

即应补税额是万元（）。

A.1.4B.2C.2.3D.2.6

36.某外国人2013年2月12日来华工作，2014年2月15日回国，2014年3月2日返回中国，2014年11月15日至2014年11月30日期间，因工作需要去了日本，2014年12月1日返回中国，后于2015年11月20日离华回国，则该纳税人（）。

A.2013年度为我国居民纳税人，2014年度为我国非居民纳税人

B.2014年度为我国居民纳税人，2015年度为我国非居民纳税人

C.2014年度和2015年度均为我国非居民纳税人

D.2013年度和2014年度均为我国居民纳税人

37.《个人所得税法》规定，居民纳税人负有无限纳税义务，其（）须缴纳个人所得税。

A.境外所得

B.境内所得

C.境内外所得

D.部分境外所得

38.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。

崔先生应在中国缴纳个人所得税（）元。

A.4000B.5650C.9650D.10250　

39.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。

上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.728B.784C.812D.868

40.某工程师2016年5月将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入为45000元。

该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）元。

A.7640B.7650C.7680D.9200

41.李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。

李某8月份应缴纳个人所得税（）元。

A.6160B.6272C.8400D.8960

42.孙某2007年在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。

孙某当年应缴纳的个人所得税是（）元。

A.0B.200C.870D.1274

43.以下适用20%企业所得税税率的企业是（）。

A、高新技术企业

B、在中国境内的居民企业

C、小型微利企业

D、在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业

44.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A、向投资者支付的股息

B、合理的劳动保护支出

C、为投资者支付的商业保险费

D、内设营业机构之间支付的租金

45.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A、土地增值税

B、企业所得税

C、消费税

D、营业税

46.某企业2015年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，企业另支付安装调试费用1万元，运输费用0.8万元，该项受赠资产当年应缴纳企业所得税是（）万元。

A、29

B、29.25

C、29.75

D、29.30

47.某企业2015年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，特许权使用费收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。

当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。

2014年超标广告费90万元，则2015年计算广告费和业务宣传费的销售收入合计（）万元。

A、1500

B、2000

C、2300

D、2450

48.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。

A、转让无形资产使用权的收入

B、因债权人原因确实无法支付的应付款项

C、转让无形资产所有权的收入

D、盘盈固定资产收入

49.企业2014年销售货物收入2000万元，出租房屋收入800万元，转让无形资产收入300万元。

当年实际发生业务招待费50万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

A、12

B、14

C、15

D、20

50.甲投资公司2012年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。

2015年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。

撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。

则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）。

A、0万元

B、400万元

C、1200万元

D、1600万元

51.根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（D）。

A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除

C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除

D、高新技术企业的职工教育经费，按照工资薪金总额2.5%的比例扣除

52.某服装厂为居民纳税人，2015年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计为（）万元。

A、75.4

B、78.4

C、88.4

D、90

53.某企业注册资本为3500万元。

2015年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款7800万元，借款期限1年发生借款利息780万元。

该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

A、600

B、680

C、700

D、720

54.以下属于“免税收入”的是（）。

A、财政拨款

B、行政事业性收费

C、政府性基金

D、国债利息收入

D，

55.2015年8月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入600万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。

按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）万元。

A、119

B、135

C、127.5

D、150

56.A企业持有B企业90％的股权，共计2800万股，2015年9月将其全部转让给C企业。

收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。

在收购对价中C企业以股权形式支付32200万元，以银行存款支付3600万元。

假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（C）万元。

A、0

B、120

C、137.25

57.企业2015年销售货物收入1700万元，出租房屋收入300万元，转让房屋收入500万元。

当年实际发生业务招待费25万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

A、25

B、12

D、10

58.某居民企业2015年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。

假设当年无其他纳税调整项目，2015年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A、19.40

B、28.40

C、30.00

D、31.40

59.某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额90万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为30%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额是（）万元。

A、27

B、38.57

C、41.54

D、45

60.下列关于企业所得税收入确认，表述正确的是（）。

A、以买一赠一方式组合销售商品的，赠送的商品不确认收入

B、采用现金折扣的方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额