初级会计师《经济法基础》提分试题十三含答案Word下载.docx

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　　A.购买私家车并自用的个人

　　B.进口车辆并对外出售的单位

　　C.将自产汽车自用的单位

　　D.获奖取得汽车并自用的个人

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，不属于自用，不缴纳车辆购置税。

　　4.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有（　）。

　　A.电动自行车

　　B.汽车

　　C.汽车挂车

　　D.有轨电车

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』车辆购置税的“应税车辆”包括：

汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150ml的摩托车，不包括电动自行车。

　　5.下列各项中，免征车辆购置税的有（　）。

　　A.外国驻华使领馆、国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

　　B.设有固定装置的非运输专用作业车辆

　　C.城市公交企业购置的公共汽车

　　D.购置1.6升及以下排量的乘用车

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项C，城市公交企业购置的“公共汽电车辆”免征车辆购置税;

选项D，自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车减按7.5%的税率征收。

　　6.下列关于环境保护税税收优惠的说法中，正确的有（　）。

　　A.规模化养殖排放应税污染物，免征环境保护税

　　B.船舶排放应税污染物，免征环境保护税

　　C.城乡污水集中处理场所排放应税污染物，不超规定标准的，免征环境保护税

　　D.纳税人排放应税污染物的浓度值低于国家规定30%的，免征环境保护税

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物，免征环境保护税;

选项D，减按75%征收环境保护税。

　　7.下列关于环境保护税征收管理的说法中，正确的有（　）。

　　A.纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日

　　B.纳税人应当按月申报缴纳

　　C.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

　　D.纳税人应当向企业注册登记地税务机关申报缴纳

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，纳税人按月计算，按季申报纳税，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳;

选项D，纳税人应当向应税污染物排放地税务机关申报缴纳。

　　8.（非标准选项题目）甲公司从境外进口一批精密仪器，货物离岸价格600万元，另支付卖方佣金6万元，向境外采购代理人支付买方佣金2万元，将货物运抵我国关境内输入地点，发生运费、保险费合计5万元，支付报关费2万元，商检费1万元，将该仪器由境内输入地口岸运抵至使用地支付运费1万元，安装该仪器支付基建、安装费用35万元，为在境内使用该仪器，另外支付软件和资料费75万元，员工培训费5万元。

则应计入该仪器关税完税价格的金额包括（　）。

　　A.货物离岸价格600万元

　　B.卖方佣金6万元

　　C.向境外采购代理人支付的买方佣金2万元

　　D.运抵我国关境内输入地点，发生的运费、保险费5万元

　　E.报关费2万元

　　F.商检费1万元

　　G.软件和资料费75万元

　　H.由境内输入地口岸运抵至使用地支付的运费1万元

　　I.基建、安装费用35万元

　　J.员工培训费5万元

　　『正确答案』ABDG

　　『答案解析』应计入完税价格的项目：

（1）进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格;

（2）进口人在成交价格外另支付给“卖方”的佣金;

（3）货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费;

（4）为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用;

选项EF，为报关过程中发生的费用，不计入关税完税价格。

　　9.下列企业的行为中，免征进口关税的有（　）。

　　A.赵某请美国的朋友代购皮包，报关进口时海关审定的关税完税价格为450元，我国箱包类产品关税税率为10%

　　B.甲公司想从新加坡进口一批特种纸，又担心该纸张无法满足设计及印刷需要，请厂家先运来一批纸样，该批纸样厂家已做特别标注，无商业价值

　　C.法国的一家葡萄酒厂无偿赠送中国葡萄酒生产企业一批葡萄酒

　　D.我国一家服装加工厂出口俄罗斯一批服装，因设计款式偏瘦被对方退回

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项A，一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的免税;

选项B，无商业价值的广告品及货样免税;

选项C，国际组织、外国政府无偿赠送的物资免税，不包括外国企业的无偿赠送;

选项D，因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。

　　10.根据关税法律制度的规定，下列旅客携运进、出境的行李物品海关暂不予放行的有（　）。

　　A.旅客不能当场缴纳进境物品税款

　　B.进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交

　　C.进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或者其他海关手续，尚未办理

　　D.对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核

　　『正确答案』ABCD

　　【资料一】

（2019年改）甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月有关经营情况如下：

（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。

（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。

　　（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。

　　（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。

　　（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。

　　（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。

　　（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台;

购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。

　　已知：

增值税税率为13%;

取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

　　要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.（6780000+56500）÷

（1+13%）×

13%=786500（元）

　　B.6780000×

13%=881400（元）

　　C.6780000÷

13%=780000（元）

　　D.（6780000+56500）×

13%=888745（元）

　　『正确答案』A

　　『答案解析』包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税;

价外费用和价款含增值税，需要换算为不含税金额。

　　2.计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.500×

（4520-316.4）×

13%=273234（元）

　　B.500×

（4520-316.4）÷

13%=241800（元）

　　C.500×

4520÷

13%=260000（元）

　　D.500×

[4520÷

（1+13%）-316.4]×

13%=239434（元）

　　『正确答案』C

　　『答案解析』

（1）彩电属于一般商品（非金银首饰），“以旧换新”应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;

（2）本题新货物的销售价格为含税金额需要换算为不含税金额。

　　3.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（　）。

　　A.支付住宿费的进项税额1200元

　　B.购进劳保用品的进项税额300元

　　C.购进货车的进项税额96000元

　　D.购进生产用液晶面板的进项税额480000元

　　『答案解析』选项A，购入服务用于集体福利，进项税额不得抵扣;

选项B，增值税普通发票不作为进项税额的抵扣凭证;

选项C，购入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于集体福利的，其进项税额准予全额抵扣（必须专项用于上述项目才不得抵扣）。

　　4.甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（　）。

　　A.将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台

　　B.将自产Z型彩电委托某商场代销800台

　　C.将自产Z型彩电作为投资提供给某培训机构400台

　　D.购进50台电脑奖励给业绩突出的职工

　　『答案解析』选项AC，自产货物“对外”（用于投资、赠送、分配股利）视同销售;

选项B，委托他人代销货物，视同销售;

选项D，外购货物“对内”（用于集体福利或个人消费）进项税额不得抵扣。

　　【资料二】

（2019年）某商业银行为增值税一般纳税人，2019年第二季度经营情况如下：

（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。

（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元，相关金融商品买入价2120万元。

第一季度金融商品转让出现负差58.3万元。

　　（3）购进各支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元，购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额16万元;

购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额3.52万元，购进用于职工福利的货物一批取得增值税专用发票注明税额0.32万元。

　　（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额10.506万元，该批办公设备2013年购入（购入时取得普通发票），按固定资产核算。

金融服务增值税税率为6%;

销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;

　　1.计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.（6360-2862）÷

（1+6%）×

6%+1272×

6%=274.32（万元）

　　B.（6360-2862+1272）÷

6%=270（万元）

　　C.（6360+1272）×

6%=457.92（万元）

　　D.（6360+1272）÷

6%=432（万元）

　　『正确答案』D

　　『答案解析』

（1）贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额（不得扣减存款利息支出）;

（2）取得的含增值税销售额应当换算为不含增值税的销售额。

　　2.计算甲商业银行第二季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.2289.6÷

6%=129.6（万元）

　　B.（2289.6-2120-58.3）÷

6%=6.3（万元）

　　C.（2289.6-58.3）÷

6%=126.3（万元）

　　D.（2289.6-2120）×

6%=10.18（万元）

　　『正确答案』B

　　『答案解析』金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。

　　3.甲商业银行的下列进项税额中，准予从销项税额中扣除的是（　）。

　　A.购进办公用品的进项税额16万元

　　B.购进各分支经营用设备的进项税额80万元

　　C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元

　　D.购进用于职工福利的货物进项税额0.32万元

　　『答案解析』选项ABC，外购货物用于生产经营且取得增值税专用发票，进项税额准予抵扣;

选项D，外购货物“对内”（用于集体福利），进项税额不得抵扣。

　　4.计算甲商业银行销售自己使用过的办公设备应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.10.506÷

（1+3%）×

2%=0.204（万元）

　　B.10.506÷

（1+2%）×

2%=0.206（万元）

　　C.10.506÷

3%=0.309（万元）

　　D.10.506÷

3%=0.306（万元）

　　『答案解析』一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。