经济法基础练习题四Word格式文档下载.docx

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该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。

要求：

根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。

答案：

（1）管理部门及生产用房应纳税额

暂无解析

单选题

2、下列属于现行房产税纳税义务人的是（）。

A．农村开设工厂的厂房所有者

B．在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业

C．所有拥有城镇房屋的单位和个人

D．在工矿区拥有房屋的国有企业

D

[解析]农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人，因此选项A、B不正确；

由于国家机关、国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免税，所以并不是所有拥有城镇房屋的单位和个人都是房产税的纳税义务人，因此选项C也不对。

多选题

3、李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。

郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（）。

A．印花税

B．契税

C．营业税

D．土地增值税

A,B

[解析]本题中，郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有印花税和契税。

4、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。

A．同地段同类房地产的平均市场价格

B．同地段同类房地产的最低市场价格

C．同地段同类房地产的最高市场价格

D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格

[解析]我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。

税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

6、根据税法的相关规定，下列关于纳税义务发生时间说法正确的有（）。

A．纳税人应当自签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报

B．纳税人应当自签订房地产转让合同之日起10日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报

C．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报

D．获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

E．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报

A,D,E

[解析]土地增值税纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报；

契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

7、（三）　　某企业2007年度相关资料如下：

（1）拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。

绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放;

（2）当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房;

　　（3）企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元;

　　（4）企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。

　　注：

该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

2007年该企业应缴纳的车船税为（）元。

A．180

B．240

C．320

D．400

8、依据房产计税余值计税的，房产税的税率为（）。

A．1.2%

B．12%

C．4%

D．6%

A

房产税根据计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种，即依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；

依据房产租金收入计税的，税率为12%；

从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。

9、[案例一]某市A房地产开发公司开发的某写字楼项目的相关资料如下：

（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元。

（2）写字楼开发成本为3000万元。

（5）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）。

（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入。

18000万元；

将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。

已知：

①A公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；

②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%⑥A公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；

④销售不动产时，A公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。

根据上述资料，分别回答下列小题。

在计算土地增值税时允许扣除的开发费用金额为（）。

A．800万元

B．400万元

C．600万元

D．700万元

B

[解析]

（1）财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除，允许扣除的开发费用的金额=（5000+3000）×

50%×

10%=400（万元）。

10、下列各项中，属于行为课税的是（）。

A．营业税

B．车船税

C．土地增值税

D．城市维护建设税

[解析]行为课税包括车船税、印花税、筵席税和屠宰税等。

11、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（）。

A．直系亲属继承的房屋

B．有偿转让的合作建房

C．兼并企业并入被兼并企业的房屋

D．无偿赠与给直系亲属的房屋

[解析]土地增值税的课税对象是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。

12、房产税的纳税义务发生的时间有（）。

A．纳税人自建房屋自建成之月起的

B．纳税人委托施工企业建房的，从办理验收手续次月起

C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起

D．出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起

[解析]纳税人自建房屋自建成次月起缴纳房产税。

13、下列房产中，免征房产税的是（）。

A．个人拥有的营业用房

B．公园、名胜古迹经营用的房产

C．企业大修停用一个季度的房屋

D．老年服务机构自用的房产

[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

14、下列项目或行为中，应征收土地增值税的是（）。

A．以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营的企业中

B．双方合作建房，建成后按比例分房自用的

C．国有土地使用权出让

D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的

以房地产抵债，权属已发生转移，应列入土地增值税的征收范围。

15、根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自（），向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

A．签订房地产转让合同之日起7日内

B．签订房地产转让合同之日起10日内

C．有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

D．有关部门办理过户、登记手续之日起10日内

[解析]根据土地增值税的规定，纳税人应当自转让房屋合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

16、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（）。

A．房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的的行为

B．私营企业的房地产评估增值

C．企业发生借款，以房屋作抵押的

D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

E．双方合作建房，建成后分房自用的

D,E

[解析]选项A、B、C未发生产权转移，不是土地增值税的征税范围

17、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A．10%

C．15%

D．18%

[解析]根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

18、东北某城市的邮电通讯企业2009年发生如下业务：

2009年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，2009年共收取60万元；

8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。

计算该企业应缴纳的房产税。

2009年该企业应缴纳的房产税：

19、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

[解析]本题考核房产税的纳税义务人。

根据规定，产权出典的，“承典人”为纳税人。

20、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；

拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2009年度有关生产经营情况为：

（1）当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；

经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（2）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A．+1.6

B．-2.1

C．-2.4

D．+2.4

[解析]该企业2009年销售收入总额=500+23.4÷

（1+17%）=520（万元）