内部审计实习报告范文Word文件下载.docx

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　　审计资料一般包括营业执照、税务证、验资报告、上年度审计报告、企业所得税申报表草稿，企业总账，明账，资产负债表，原始凭证上，记账凭证等，

　　4、制定审计工作方案;

　　负责审计的注册会计师具体安排各个小组成员的审计任务，所里一般是两个实习生负责资产负债表，主任会计师负责利润表的审计。

　　二、审计实施阶段

　　1、召开审计准备会议，明确审计意图;

　　审计当天，在审计之前负责某公司的审计小组成员会开个会，使各成员都明白审计目的，和审计中需要注意的问题。

　　2、检查评价讨论公司内部控制制度;

　　通过在公司审计，发现公司中存有的问题，小组成员讨论公司的内部控制问题，进而在容易出现问题的地方给予更多的注重。

　　3、查阅相关文件及会计资料，审查会计凭证、帐簿、报表及其所反映的经济活动情况，被审计单位理应配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。

　　对应资产负债表和利润表上发生的各科目，逐项实行审计。

对有问题的科目，可查阅公司明细账，原始凭证，并要求公司提供相关证明文件等。

　　4、按规定做好审计记录，编写审计工作底稿，对需进一步核查的问题应即时调查、取证。

　　审计底稿要按照所得税审计底稿要求的格式和内容来编写，保证审计底稿的完整，清晰。

证据必须充分。

　　三、审计报告阶段

　　1、分析、整理、复核审计工作底稿;

　　所里的客户一般都是账比较简单的，所以一天都能够审完。

回到所里再分析、整理工作底稿。

　　2、撰写审计报告初稿，并提交讨论审核后定稿;

　　通过审计底稿，写审计报告初稿。

并且经过三级复核。

　　3、审计报告初稿送被审计单位征求意见，被审计单位有异议的即时告诉审计单位;

　　所里初稿定了时，要就初稿内容征求被审单位意见，如果被审单位有意见时，双方即时协调。

　　4、审计小组对被审计单位返回的意见应进一步复核查清，经讨论后并修改审计报告;

审计小组综合被审单位意见，对审计底稿实行再一次审查。

　　5。

按照客观公正、实事求是的原则出具审计报告，同时报所领导审批，并送达被审计单位。

　　在按照客观公正、实事求是的原则下，双方就审计初稿达成一致意见时，则能够报所领导审批，并送达被审单位。

　　6、对审计结果的落实情况实行回访、后续审计。

　　7、在审计项目终结后，归纳整理好相关项目的档案资料，移交档案室统一归档管理。

　　审计结束，则所有资料归档案室统一管理。

　　一个月的实习时间过去了，几乎天天出去审计，面对如此种种形形色色的大中小企业，看到不同行业不同的账，不同公司不同的问题，不同问题不同的解决方法，天天接受新鲜事物，给我一个刚出校门的学生增了很多压力。

涉猎知识的广泛性和复杂性，诸多的会计政策和税种优惠政策，对我的工作也提出了严峻的考验。

同时人与人之间如何沟通，如何表达自己的思想并传递出准确而有效的信息，都是我以后理应多加学习的。

　　内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。

集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存有较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。

所以两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计

　　职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等实行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。

而社会审计主要围绕会计报表实行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

　　但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。

所以《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。

需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的注重，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。

以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

　　一、封面

　　***公司机密内部审计报告

　　报告名称：

关于abc的审计报告

　　报告编号：

abc集团内审字[200x]第0xx号出具

　　报告时间：

200x年xx月xx日

　　报告抄送：

董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门

　　二、报告正文

　　关于abc分公司的审计报告

　　abc集团内审字[200x]第0xx号

　　我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司实行了审计。

abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

　　我们按照《内部审计准则》相关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便实行分析，从中评价出经营中存有的差别及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。

本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真实行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见实行处罚。

　　abc分公司的基本情况……

　　审计中发现的问题及审计意见

　　一、abc分公司资金管理不规范

　　1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。

借款超三月的有……借款超一年的有……

　　审计意见：

对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：

6承担责任。

以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：

6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

　　2.xx金存有不能即时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

　　二、存货管理、库龄、结构存有不足

　　1、业务员借货现象普遍存有，数量之大日期之长令人费解。

截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

　　时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。

而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

现有不超一月无损的借货增强催收力度尽快收回;

超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：

3：

4的比例扣款。

通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。

否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：

4的责任。

　　2、存货盘点账实不符严重

　　存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提升。

根据重要性原则，考虑成本盘与账面不符即为账实不符，核对中并不实行合并调整。

具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的实行调整。

（1）盘点对账具体情况

　　按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

　　账实核对不符情况：

　　品种

　　盘盈

　　盘亏

　　盈亏绝

　　对值合计

（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下……

　　3、按库龄分析

　　根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;

超6个月的库存，占全部库存的xx%;

超1年的库存，占全部库存的xx%。

超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

　　库龄种类明细：

　　品种合计

　　1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

　　分析原因……

　　4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

在以上盘点的基础上，对现有库存实行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。

同时为盘活库存，增强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存当前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

　　三、费用合理性的难以界定

　　费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;

有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

　　审计意见……

　　四、低值易耗品管理存有差别

　　abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不即时、不全面、不规范;

分公司低值易耗品管理存有缺陷，有的随处乱方、有的损坏不即时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，增强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

　　五、销售审计情况分析

　　1、x-x月销售额构成分析

　　200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。

从构成情况看……

　　2、x-x月销售量分析

　　从销量及增长幅度能够看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……

　　六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析

　　分公司费用构成及销费用率对比情况……

　　七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全

　　……

　　九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面

　　abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;

用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;

财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……

　　十、礼品卡管理存有漏洞

　　1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……

　　2、有效期问题……

　　3、礼品卡注明一次消费，但实际中存有分次消费或变相分次消费（换卡）的现象……

　　4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;

礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;

如同有效期一样。

　　在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;

除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。

本次审计查出的借卡，请即时与相关部门联系，尽快实行财务帐务或收款处理。

　　十一、分公司财务基础薄弱，不能适合财务管理的要求

　　库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未实行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……

　　合同签订、跟踪管理……

以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……

　　十二、分公司财务核算架构不合理

　　财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。

当前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……

……

　　附注：

1.abc分公司基本情况表;

　　2.abc分公司职工借款情况表;

　　3.abc分公司借货明细表;

　　4.abc分公司销售分析表;

　　5.abc分公司费用分析表。

　　abc集团有限公司总审计师：

xxx

　　助理审计员：

　　审计部200x年xx月xx日

　　从以上内部审计报告的格式及内容，不难看出既借鉴了社会审计部分格式及要求，又结合集团公司内部审计特征与不同目的审计的情况。