初级会计职称《经济法基础》模拟考试试题C卷 含答案Word文档下载推荐.docx

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D.先保留意见

6、下列各项中，不属于免税项目的是（）。

A.养老机构提供的养老服务

B.装修公司提供的装饰服务

C.婚介所提供的婚姻介绍服务

D.托儿所提供的保育服务

7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收人的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.转让股权收入

8、作家马某2016年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费5万元。

关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。

A、应按“稿酬所得”计缴个人所得税；

B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税；

C、应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税；

D、应按“特许使用费所得”计缴个人所得税。

9、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；

当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。

已知建筑业适用的营业税税率为3%。

该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A、120×

3%=3.6

B、（120+8）×

3%=3.84

C、（120+8+5）×

3%=3.99

D、（102+8+5-46-28）×

3%=1.77

10、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

这里的一定期限内是指（）。

A.15日内

B.30日内

C.40日内

D.60日内

11、关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。

A．国内信用证为不可撤销凭信用证

B．受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C．国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算

D．国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

12、小张和甲银行签订借款合同，约定小张向银行借款10万元，银行当日交付借款，小张一年后归还利息和本金共11万元。

由此形成的法律关系的主体是（）。

A、借款合同

B、利息和本金11万元

C、借款10万元

D、小张和甲银行

13、2013年7月2日，贾某初次就业即到甲公司工作。

2015年9月28日，贾某向公司提出当年年休假申请。

贾某依法可享受的年休假天数为（）。

A.0

B.5天

C.10天

D.15天

14、某企业（一般纳税人）1月份有未抵扣完的进项税0．5万元，2月销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税纳税处理为（）。

A.既无销项税，也不抵扣进项税

B.因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税

C.因生产免税货物企业不交增值税

D.无销项税，进项税作转出处理，本期交税1．2万元

15、下列各项会计法律制度中，由国务院制定的是（）。

A.《会计法》

B.《总会计师条例》

C.《企业会计准则》

D.《会计档案管理办法》

16、当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续审理。

另一方提交仲裁协议的时间为（）。

A.一方起诉的同时

B.人民法院受理后

C.首次开庭前

D.一审判决前

17、根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。

A.单位负责人

B.总会计师

C.财务主管人员

D.出纳

18、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（　　）。

A．武术比赛

B．文学讲座

C．体育比赛

D．广告播映

19、甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11．7万元。

已知增值税税率为16％，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中．正确的是（）。

A.116*16％=18．56（万元）

B.（116+11．7）*16％=20．432（万元）

C.116/（1+16％）*16％=16（万元）

D.（116+11．7）/（1+16％）*16％=18．7（万元）

20、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内,按照国家有关规定设置账簿。

A.5

B.10

C.15

D.30

21、某企业20×

7年3月31日，乙存货的实际成本为100万元，加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元，估计销售费用和相关税费为2万元，估计用该存货生产的产成品售价110万元。

假定乙存货月初“存货跌价准备”科目余额为0，20×

7年3月31日应计提的存货跌价准备为（）万元。

A.-10

B.0

C.10

D.12

22、对于变造、伪造会计凭证，下列说法中正确的是（）。

A.对单位罚款三千元以上五万元以下

B.对个人罚款三千元以上五万元以下

C.对单位罚款五千元以上五万元以下

D.对个人罚款五千元以上十万元以下

23、下列法律责任形式属于民事责任的是（）。

A.暂扣许可证

B.拘役

C.继续履行

D.没收非法财物

24、下列人员中，可以担任企业会计机构责任人的是（）。

A.中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某

B.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某

C.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某

D.研究生毕业并从事会计工作1年的李某

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有（）。

A.总会计师是单位行政领导成员

B.总会计师是单位非行政领导职务

C.总会计师是单位分管财务会计工作的负责人

D.总会计师是单位会计机构负责人

2、根据劳动合同法律制度的规定，下列职工中，属于用人单位经济性裁员应优先留用的有（）。

A.与本单位订立无固定期限劳动合同

B.与本单位订立较短期限的固定期限劳动合同的

C.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的

D.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的

3、关于法的本质与特征的下列表述中，正确的有（）。

A.法由统治阶级的物质生活条件所决定

B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益

C.法是由国家制定或认可的行为规范

D.法由国家强制力保障其实施

4、根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有（）。

A、汇款回单可以作为该笔汇款已转入收入人账户的证明

B、汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号

C、汇款回单是汇出银行受理汇款的依据

D、收款通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据

5、下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。

A.关税

B.企业所得税费

C.资源税

D.土地增值税

6、按照不同的标准划分，下列关于民法的表述正确的有（）。

A.根据法的内容、效力分类，民法属于普通法

B.根据法的内容分类，民法属于实体法

C.根据法的内容分类，民法属于程序法

D.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一般法

7、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项不得计算折旧扣除的有（）。

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

8、关于政府会计综合财务报告，下列正确的有（）。

A、以预算会计的核算为准

B、以收付实现制为基础

C、需要报送本级人民代表大会常务委员会备案

D、进行汇总编制

9、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（）。

A.学生勤工俭学提供的服务

B.残疾人福利机构提供的育养服务

C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

D.火葬场提供的殡葬服务

10、单位档案管理机构接收电子会计档案时，对电子会计档案进行检查的内容包括（）。

A.准确性

B.完整性

C.可用性

D.安全性

11、下列各项中，属于关税的计税方法有（）。

A.从价税计算法

B.从量税计算法

C.复合税计算法

D.滑准税计算法

12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。

A.增值税专用发票

B.农产品收购发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.农产品销售发票

13、根据社会保险法律制度的规定，下列选项中属于失业保险征缴范围的有（）。

A、国有企业

B、城镇集体企业

C、外商投资企业

D、事业单位及其职工

14、下列各项中，属于企业所得税法计税收入中“其他收入”的有（）。

A.固定资产盘盈收入

B.固定资产出租收入

C.罚款收入

D.现金的溢余收入

15、下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有（　　）。

A．商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内

B．定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑

C．出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内

D．见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×

）

1、（）纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。

2、（）代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。

3、（）年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

4、（）纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应作为城市维护建设税的计税依据。

5、（）部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。

6、（）根据《增值税暂行条例》的规定，在发生销货退回或折让时，如果购买方已作账务处理但货款未付的，可以将发票联和税款抵扣联退还给销售方，作为销售方扣减销项税额的依据。

7、（）印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，应将应纳印花税款，在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。

8、（）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人，视同销售，但于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

9、（）除国家税务总局规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

10、（）建没直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。

四、不定项选择（共3大题，每大题8分。

多选、错选、不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。

1、中国公民陈某为国内某大学教授。

2019年1~4月有关收支情况如下:

（1）1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。

该套住房原值840000元,系陈某2018年8月购入，本次转让过程中,发生合理费用5000元。

（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10000元。

（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股，取得股票转让所得120000元。

（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；

获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。

假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：

（1）工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。

（2）劳务报所得8000元，稿酬所得5000元。

已知：

财产转让所得个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额纳增值税。

综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；

劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；

稿酬所得的收入减按70%计算。

个人所得税税率表（节选）（综合所得适用）

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是（）。

A.[945000÷

（1+5%）-840000-5000]×

20%=11000元

B.（945000-840000×

20%=21000元

C.（945000-840000-5000）×

20%=20000元

D.[945000÷

（1+5%）-840000]×

20%=12000元

2.计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是（）。

A.945000×

5%=47250元

B.[945000-840000÷

（1+5%）]×

5%=5000元

C.945000÷

（1+5%）×

5%=45000元

D.（945000-840000）×

5%=5250元

3.陈某的下列所得中,不纳个人所得税的是（）。

A.区（县）级教育方面的奖金10000元

B.获赠价值390元的手机

C.股票转让所得120000元

D.获得的保险款30000元

4.计算阵某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是（）。

A.[（190000+8000×

（1-20%）+5000×

（1-20%）×

70%-60000-4000]×

10%-2520=7400元

B.（190000-60000-40000）×

10%-2520+8000×

3%+5000×

70%×

3%=6756元

C.（190000-60000-40000）×

D.（190000+8000+5000×

70%-60000-40000）×

10%-2520=7630元

2、中国公民王某为境内甲公司技术人员。

2017年6月有关收支情况如下：

（1）取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600，加班补贴500元。

（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元。

（3）发表专业文章，取得稿酬所得5000元，将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。

（4）取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。

劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元，减除费用800元，稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用；

利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。

1、王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是（）。

A、基本工资6000元

B、加班补贴500元

C、全勤奖200元

D、季度效益奖3600元

2、计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（1500-200）*20%=260元

B、（1500-800）*20%=140元

C、（1500-800-200）*20%=100元

D、1500*20%=300

3、计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（5000-2000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=336元

B、（5000-2000）*20%*（1-30%）=420元

C、【5000*（1-20%）-2000】*20%*（1-30%）=280元

D、5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560元

3、甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。

主要从事建筑材料生产和销售业务。

2018年有关经营情况如下：

（1）建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。

（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。

（4）全年利润总额为280万元。

已知，企业所得税税率为25%。

符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列

1、甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。

A、存货盘盈0.2万元

B、存款利息收入0.8万元

C、生产设备出租收入60万元

D、国债利息收入1.5万元

2、甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A、向金融企业借款利息支出3万元

B、合理的劳动保护费支出2万元

C、诉讼费用1.7万元

D、直接向某大学捐赠1万元

3、计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（280-1.5+1）×

25%-45×

10%=65.375万元

B、（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×

25%-45÷

（1-10%）×

10%=65.55万元.

C、（280-1.5-0.2+1+1.7-45×

10%）×

25%=69.125万元

D、（280-60-0.8+2+3-45）×

25%×

（1-10%）=40.32万元

试题答案

一、单选题（共24小题，每题1.5分。

1、参考答案：

A

2、【正确答案】B

3、【答案】C

4、【答案】A

5、参考答案：

C

6、【答案】B

7、【答案】A

8、【答案】D

9、【答案】C

10、A

11、【答案】B

12、【正确答案】D

13、B

14、D

15、【答案】B

16、C

17、A

18、【答案】D

19、【正确答案】：

B

20、参考答案：

21、【答案】D

22、【答案】B

23、参考答案：

24、参考答案：

二、多选题（共15小题，每题2分。

1、A,C

2、参考答案：

ACD

3、ABCD

4、BCD

BCD

6、A,B,D

7、参考答案：

8、CD

9、【答案】ABCD

10、参考答案：

ABCD

11、ABCD

12、ABCD

13、ABCD

14、A,C,D

15、【答案】BD

三、判断题（共10小题，每题1分。

1、错

2、对

3、对

4、错

5、对

6、错

7、错

8、错

9、对

10、对

四、不定项选择（共3大题，每大题8分。

1、答案如下：

1.参考答案：

A

2.参考答案：

3.参考答案：

4.参考答案：

2、答案如下：

1.ABCD

2.B

3.D

3、答案如下：

D