西安交通大学19年课程考试《内部控制制度》作业考核试题.docx
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西安交通大学19年课程考试《内部控制制度》作业考核试题
（单选题）1:
对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）。
A:
内部控制强调全员参与，人人有责
B:
企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识
C:
以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任
D:
被动地遵守内部控制的相关规定
正确答案:
（单选题）2:
（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策相程序。
A:
控制环境
B:
风险评估
C:
控制活动
D:
信息与沟通
正确答案:
（单选题）3:
下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）。
A:
内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进
B:
内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施
C:
内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序
D:
制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功
正确答案:
（单选题）4:
（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策相程序。
A:
控制环境
B:
风险评估
C:
控制活动
D:
信息与沟通
正确答案:
（单选题）5:
作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（）。
A:
预算编制
B:
预算执行
C:
预算控制
D:
预算考核
正确答案:
（单选题）6:
针对信息系统开发外购调试方式，选择服务供应商时应采取的主要控制措施是（）。
A:
明确自身需求，对比分析市场上成熟软件产品，合理选择软件产品的模块组合和版本
B:
广泛听取行业专家的意见
C:
既要评价其现有产品的功能、性能，还要考察其服务支持能力、和后续产品的升级能力
D:
不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例
正确答案:
（单选题）7:
代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）
A:
美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
B:
英国《综合守则》
C:
COSO委员会的《内部控制——整合框架》
D:
特恩布尔委员会的特恩布尔
正确答案:
（单选题）8:
在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。
这种风险应对策略是（）。
A:
风险承受
B:
风险转移
C:
风险降低
D:
风险规避
正确答案:
（单选题）9:
绩效考评系统的评价主体主要是（
A:
公司董事会和各级管理者
B:
各级管理者
C:
全体员工
D:
各个部门
正确答案:
（单选题）10:
内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（）。
A:
内部控制人员的执行不力
B:
内部控制的目标制定不合理
C:
内部控制本身具有一定的局限性
D:
内部控制制度有待完善
正确答案:
（单选题）11:
在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（）。
A:
全面性原则
B:
重要性原则
C:
制衡性原则
D:
成本效益原则
正确答案:
（单选题）12:
风险分析的核心内容是（）。
A:
风险发生的可能性
B:
风险影响程度
C:
风险函数
D:
A、B两者均是
正确答案:
（单选题）13:
注册会计师审计范围受到限制的，需要出具（）内部控制审计报告。
A:
标准意见
B:
带强调事项段的无保留意见
C:
否定意见
D:
无法表示意见
正确答案:
（单选题）14:
为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（）
A:
企业的规章制度
B:
企业文化
C:
管理层的管理理念
D:
管理者与员工的关系
正确答案:
（单选题）15:
在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（）。
A:
资产安全目标
B:
提高经营的效率和效果目标
C:
经营管理合法合规目标
D:
促进企业实现发展战略目标
正确答案:
（单选题）16:
对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）。
A:
内部控制强调全员参与，人人有责
B:
企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识
C:
以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任
D:
被动地遵守内部控制的相关规定
正确答案:
（单选题）17:
内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（）。
A:
向指定位置和使用者的传递
B:
确定报告指标
C:
搜集整理内外部信息
D:
全面评估
正确答案:
（单选题）18:
“企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为（）
A:
风险承受能力
B:
风险分担
C:
风险偏好
D:
风险数量
正确答案:
（单选题）19:
通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是（）
A:
企业决策失误，导致并购不成功
B:
董事、监事和高级管理人员舞弊
C:
管理人员或技术人员纷纷流失
D:
媒体负面新闻频现
正确答案:
（单选题）20:
在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（）。
A:
内部环境
B:
内部监督
C:
控制活动
D:
信息与沟通
正确答案:
（单选题）21:
企业核心技术的创造者和维护者是（）。
A:
股东
B:
髙管人员
C:
专业技术人员
D:
—般员工
正确答案:
（单选题）22:
2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX404）及相关规则采用的是（）。
A:
内部控制体系
B:
内部控制结构
C:
内部控制整合框
D:
企业风险管理整合框架
正确答案:
（单选题）23:
下列内部环境因素中起关键性作用的是（）。
A:
企业文化
B:
内部审计
C:
人力资源政策
D:
公司治理结构
正确答案:
（单选题）24:
下列不属于合同控制措施的是（）。
A:
统一归口管理
B:
建立分级授权管理制度
C:
限制接近
D:
明确职责分工
正确答案:
（单选题）25:
下列选项中不属于内部控制参与主体的是（）。
A:
企业董事会
B:
企业监事会
C:
政府对企业进行审计的审计人员
D:
企业全体员工
正确答案:
（单选题）26:
在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（）
A:
风险识别
B:
风险计量
C:
风险监测
D:
风险控制
正确答案:
（单选题）27:
下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是（）
A:
逐步扩大企业的市场占有率
B:
逐步将销售收入提高18%
C:
在三年内使企业的市场占有率达到24%
D:
实现规模经济，降低单位产品成本
正确答案:
（单选题）28:
企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（）。
A:
一个月
B:
二个月
C:
三个月
D:
四个月
正确答案:
（单选题）29:
内部控制适应性原则的理论依据是（）。
A:
最优化理论
B:
行为科学理论
C:
需要层次理论
D:
权变理论
正确答案:
（单选题）30:
资金活动中的采购环节、生产环节、销售环节这三个环节具体属于（）。
A:
投资活动
B:
营运活动
C:
筹资活动
D:
经营活动
正确答案:
（单选题）31:
内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（）。
A:
安全可靠
B:
及时相关
C:
有高价值
D:
真实准确
正确答案:
（单选题）32:
在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（）。
A:
全面性原则
B:
重要性原则
C:
制衡性原则
D:
成本效益原则
正确答案:
（单选题）33:
我国企业内部监督体系的构成不包括（
A:
审计委员会
B:
监事会
C:
股东大会
D:
内部审计机构
正确答案:
（单选题）34:
注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告的内部控制发表（）意见。
A:
标准意见
B:
带强调事项段的无保留意见
C:
否定意见
D:
无法表示意见
正确答案:
（单选题）35:
一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（）。
A:
重大缺陷
B:
重要缺陷
C:
一般缺陷
D:
严重缺陷
正确答案:
（判断题）1:
《企业内部控制审计指引》采取了将内部控制审计工作底稿并人财务报表审计工作底稿，形成一套工作底稿的做法。
A:
错误
B:
正确
正确答案:
（判断题）2:
编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。
A:
错误
B:
正确
正确答案:
（判断题）3:
根据信息提供的预测性原则，提供给使用者的信息一定是真实的未来信息，才能作出与未来相关的确定的决策。
A:
错误
B:
正确
正确答案:
（判断题）4:
对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。
A:
错误
B:
正确
正确答案:
（判断题）5:
明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤，它直接影响内部监督工作的效率和效果。
A:
错误
B:
正确
正确答案:
（判断题）6:
传递的信息以不同种形式或载体呈现，其中，对于企业最为重要的、最普遍的信息传递形式就是内部报告。
（）
A:
错误
B:
正确
正确答案:
（判断题）7:
内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。
（）
A:
错误
B:
正确
正确答案:
（判断题）8:
组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。
（）
A:
错误
B:
正确
正确答案:
（判断题）9:
自下而上的方法是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路。
（）
A:
错误
B:
正确
正确答案:
（判断题）10:
内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定，虽然形式千差万别，但总有一个最优的方案。
（）
A:
错误
B:
正确
正确答案:
（判断题）11:
根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。
A:
错误
B:
正确
正确答案:
（判断题）12:
内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。
A:
错误
B:
正确
正确答案:
（判断题）13:
完善的内部环境对内部控制运行至关重要，同时通过内部控制的深入和创新，可以改善和优化内部环境。
A:
错误
B:
正确
正确答案:
（判断题）14:
内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
A:
错误
B:
正确
正确答案:
（判断题）15:
狭义公司治理结构是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的
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