税法复习题带答案Word格式文档下载.docx
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8.
纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为（）。
Ａ．１３％Ｂ．１５％Ｃ．１７％Ｄ．１９％
答案：
——错误
参考答案：
C
9.
纳税人提供加工、修理修配劳务适用的增值税税率为（）
A13%B17%C0D6%
B
10.
纳税人应在年度终了后（）内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和所得税申报表。
Ａ．１５日Ｂ．３０日Ｃ．４５日Ｄ．６０日
11.
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人在结算缴纳之日起（）
A半年B1年C2年D3年
D
12.
在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。
这里的一定期限是指一个纳税年度内居住（）
A.不满365天B.1年以上5年以下
C.不满90天D.不满180天
13.
企业计税工资的人均月扣除最高限额为（）元。
A.2000
B.1200
C.800
D.700
A
14.
某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。
下列税务处理中正确的是（）。
A.将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D.将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
15.
纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。
Ａ．生产Ｂ．完工入库
Ｃ．销售Ｄ．售出并收款
16.
税收法律关系的保护对权利主体双方而言（）。
A.是不对等的B.是对等的C.保护征税一方D.保护纳税一方
17.
房产税的征收办法是（）。
Ａ.按月征收Ｂ.按季征收Ｃ.按年征收Ｄ.按年征收、分期缴纳
18.
下列行为中属于土地使用权转让的是（）。
Ａ.国有土地使用权出让Ｂ.国有土地使用权出租
Ｃ.农村集体土地承包经营权转移Ｄ.出售国有土地使用权
19.
采用超额累进税率征收的税种是（）。
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税
20.
下列机构中不能从事税务代理的是（）
A.会计师事务所B.律师事务所C.审计师事务所D.税务机关
多选题（共10题每题3.00分）
21.
下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。
A．国家税务总局B．财政部
C．国务院办公厅D．海关总署
ABD
22.
下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（ ）。
A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费
D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
BD
23.
一般来说，享受退（免）税的一般货物应具备的条件为（）。
A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物
B.必须是报关离境的货物
C.必须是在财务上作销售处理的货物
D.必须是出口收汇并已核销的货物
ABCD
24.
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）
A.股息
B.转让财产所得
C.租金
D.特许权使用费
ACD
25.
税收法律关系的要素主要包括（）
A税收法律关系主体
B税收法律关系客体
C税收法律关系的内容
D税收法律关系的本质
E税收法律关系的性质
ABC
26.
目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有（）。
A.增值税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税
BC
27.
个人所得税采用的计征办法有（）
A按次计征B按日计征C按季计征D按月计征
AD
28.
我国流转税制改革后形成的“三税”并立模式，由三种税构成（）
A增值税B关税C消费税D营业税
29.
增值税的纳税人包括（）
A一般纳税人B特殊纳税人C小规模纳税人D大规模纳税人E事业单位
AC
30.
下列属于房产税的免税项目有（）。
A.人民团体、国家机关自用房产B.自收自支预算管理事业单位（已实行1年）的业务用房
C.个人自用住房D.个人出租住房
判断题（共15题每题2.00分）
31.
税务机关及税务人员对纳税人做出征税行为或处罚行为，必须以税法规定为依据，没有税法依据的行为是违法行为。
（）
32.
我国中央税、中央与地方共享税的立法权在中央，地方税的立法权在地方。
（）
33.
纳税人只要有税务违法行为存在，并不区分是否具有主观故意或者过失，在法定有效期内，并有法定依据给予行政处罚的就要承担行政责任。
34.
减免税中的减免额就是对征税对象总额中免予征税的数额。
35.
凡是出口产品都适用零税率，在报关出口时给予退还已缴的增值税。
36.
非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。
（）
37.
纳税人计算消费税时，其涉及的销售额中应当包括向购货方收取的增值税税款。
38.
在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。
39.
扣缴义务人应扣而未扣、应收而未收税款的，由其缴纳应扣未扣、应收未收的税款。
但扣缴义务人已将纳税人拒绝代扣代收的情况及时报告税务机关的例外。
40.
某个体饭店的老板在业务淡季期间，要求雇佣的服务员粉饰和打扫饭店，并在工资之外适当增加了报酬。
这些服务员粉饰和打扫饭店属于有偿提供应税劳务，其取得的报酬应当缴纳营业税。
41.
无论税收法律、法规都要服从国家宪法。
42.
立合同人是印花税的纳税义务人，它是指合同受益各方。
43.
以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，不再交纳契税。
44.
纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。
45.
房产税是按房产租金征收的一种税（）。
本次测试共答题45道，其中客观题45道,填空题0道，客观题回答正确5道。
税收行政法规应由（）制定。
A.全国人大及其常委会
B.地方人大及其常委会
C.财政部和国家税务总局
D.国务院
D ——正确
Ａ．７日Ｂ．１０日Ｃ．１５日Ｄ．３０日
C ——正确
企业应纳所得税额，按（）税率计算。
Ａ．３５％Ｂ．５５％Ｃ．３３％Ｄ．25％
D ——错误
关税的征收机关是（）
A.税务机关B.财政机关C.对外经济贸易合作部D.海关
有税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。
A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节
A ——错误
A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法
C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法
人民法院和税务机关的罚没收入，一律上缴（）。
Ａ．人民代表大会Ｂ．各级人民政府
Ｃ．人民法院和税务机关所在地政府Ｄ．国库
营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（）。
Ａ．企业Ｂ．个人
Ｃ．单位和个人Ｄ．单位
消费税的纳税人是《消费税暂行条例》第1条所说的：
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的（）
A.单位和个体经营者B.单位和个人
C.个体经营者和个人D.个体经营者和其他个人
B ——正确
纳税人、扣缴义务人未按照法律及有关规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
Ａ．0.5‰Ｂ．１‰Ｃ．５‰Ｄ．３‰
B ——错误
外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内直接再投资举办，扩建产品出口企业或者先进企业，经营期不少于５年的，按（）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
Ａ．４０％Ｂ．６０％Ｃ．５０％Ｄ．１００％
纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；
下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（）年。
Ａ．３年Ｂ．５年
Ｃ．７年Ｄ．１０年
（）不是税率的基本形式。
A比例税率B累进税率C浮动税率D定额税率
增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
A.从高适用税率B.从低适用税率
C.适用平均税率D.适用6%的征收率
税收权利主体是指（）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府
下列房产免征房产税的是（）。
A.个人拥有的营业用房B.公园、名胜古迹经营用的房产
C.企业大修停用一个季度的房屋D.老年服务机构自用的房产
纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内办理契税的纳税申报。
Ａ.５日Ｂ.１０日Ｃ.１５日Ｄ.１个月
税收管理体制的核心内容是（）。
A．税权的划分B．事权的划分
C．财权的划分D．收入的划分
下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A.消费税B.增值税
C.车辆购置税D.资源税
下列关于增值税纳税义务人的表述中，正确的是（）。
A.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人
B.进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税人
C.境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设立经营机构的，以其代理人或购买者为扣缴义务人
D.纳税人总分支机构实行统一核算的，其分支机构不得申请办理一般纳税人认定手续。
关于小规模纳税人管理制度的说法中，正确的是（）。
A.小规模纳税一般不使用增值税专用发票
B.只要小规模企业有会计、有账册，就可以认定为增值税一般纳税人
C.在职会计人员经所在单位同意，主管税务机关批准，也可以到小规模企业兼任会计
D.小规模企业只能单独聘请会计人员
下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（）
A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得
下列各项中，属于我国现行税法的有（ ）。
A.税收基本法
B.企业所得税法
C.进出口关税条例
D.中央与地方共享税条例
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税主体包括（）
A国有企业和集体企业B私有企业C联营企业D外商投资企业
房产税纳税义务发生时间为（）。
A.出借出租，从出租出借之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建房的，从办理验收手续当月起纳税
C.原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
D.自建新房用于生产经营，从建成之次月起
税务违法行为显著轻微，没有造成危害后果，只要予以纠正，经过批评教育后可以不必给予处罚。
消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发零售环节中，不再缴纳消费税。
纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，赠送他人时，可不再计入销售额征税。
纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税款。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，不缴纳个人所得税。
扣缴义务人依法履行代扣、代收税款时，纳税人不得拒绝人。
纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所承担的义务，具体是指税务机关有权征税，纳税人有义务纳税。
交换土地使用权的差额明显偏低或高，并且无正当理由的，征收机关可以参照市场价格核定计税。
Ａ．１年Ｂ．３年Ｃ．５年Ｄ．１０年
下列现行税法中属于实体法的是（）
A增值税暂行条例B税务行政复议规则C税收征收管理法D税务行政处罚实施办法
《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在（）
A.1999年B.2000年C.2001年D.2002年
进口消费税应税货物应纳消费税税额的计算公式为（）。
A.（关税完税价格+关税）×
税率
B.（关税完税价格+消费税）×
C.关税完税价格×
消费税税率
D.（关税完税价格+关税+消费税）×
企业自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
税务机关审核后发给税务登记证件。
Ａ．１周Ｂ．１０天Ｃ．３０天Ｄ．２０天
（）确实不能设置帐簿的，经税务机关核准，可以不设帐簿。
Ａ．个体工商户Ｂ．乡镇集体企业
Ｃ．从事生产、经营的事业单位Ｄ．企业在外地设立的分支机构
技术密集型的项目，企业所得税减按（）的税率征收。
Ａ．１０％Ｂ．１５％Ｃ．２４％Ｄ．５０％
下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）
A分得红利B股票转让收入C有奖销售D租赁财产所得
按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（）。
A.销售免税项目B.销售不动产
C.将货物无偿赠送他人D.将货物用于非应税项目
根据现行增值税出口货物退（免）税的规定
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