安徽会计分岗综合模拟实训会计分录Word格式.docx

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主营业务收入337500

应交税费销57375

银行存款1800

9借：

固定资产清理16000

累计折旧14000

固定资产30000

固定资产清理200

库存现金200

低值易耗品5400

固定资产清理5400

营业外支出---处理固定资产净损失10800

固定资产清理10800

10借：

固定资产117500

营业外收入11700

库存现金500

11借：

无形资产---YY-2专利权100000

银行存款100000

管理费用—注册登记费1500

库存现金1500

12借：

银行存款50000

应收帐款-昌华50000

13借：

其他货币资金---银行汇票50000

贷：

应付票据---上海新星材料厂50000

14借：

管理费用---汽车费4000

应交税金进680

银行存款4680

15借：

银行存款1500

其他应付款---包装物押金1500

16借：

管理费用-----职工培训费2310

库存现金2310

17借：

银行存款1500000

短期借款1500000

18借：

管理费用---招待费2280

库存现金2280

19借：

应收帐款--华泰公司4212

其他业务收入3600

应交税费--应交增值税（销）612

其他业务成本3000

原材料—甲材料3000

20借：

材料采购==甲材料24000

应交税费--应交增值税（进）4080

应付帐款---北京长城公司28080

21借：

制造费用—一车间1500

22借：

银行存款52000

应收帐款--方圆公司52000

23借：

应付帐款--中兴公司56480

银行存款56480

24借：

生产成本---基本生产成本—制造费用----YA配件10385

生产成本---基本生产成本—制造费用----JZ配件7615

生产成本---基本生产成本—制造费用----M型仪器6600

生产成本-----辅助生产成本---供汽车间3900

生产成本-----辅助生产成本---机修车间7200

制造费用----一车间480

-----二车间210

管理费用-----水电费1110

应付帐款------供电公司37500

25借：

应付票据---郑阳公司19000

应付利息760

银行存款19760

26借：

预付账款---车辆保险费4200

银行存款4200

27借：

制造费用---二车间1600

应交税费--应交增值税（进）272

库存现金1872

28借：

生产成本---基本生产成本—直接材料----M型仪器22910

自制半在成品—YA配件12500

----JZ配件10410

29借：

制造费用----二车间1800

周转材料---低值易耗品1800

30借：

其他应付款---包装物押2000

其他业务收入170.94

应交税费--应交增值税（销）29.06

库存现金1800

周转材料--包装物-1000

其他业务成本1000

31借：

原材料--甲材料25000

材料采购---甲材料24000

材料成本差异---甲材料1000

32借：

在建工程---设备安装工程600

库存现金600

固定资产37720

在建工程---设备安装工程37720

33借：

应收票据—美丰公司50000

应付帐款--美丰公司50000

34借：

辅助生产成本---机修2525

周转材料低值易耗品2525

35借：

坏账准备5000

应收帐款--宏达5000

36借：

应收票据--东方134550

主营业务收入115000

应交税费销19550

37借：

生产成本---基本生产成本—直接人工---YA配件14625

生产成本---基本生产成本—直接人工---JZ配件10725

生产成本---基本生产成本—直接人工---M型仪器14936

辅助生产成本7588

制造费用----一车间4385

----二车间4048

管理费用---工资12170

销售费用---工资8500

应付职工薪酬工资76977

38借：

生产成本---基本生产成本—直接人工---YA配件6991

生产成本---基本生产成本—直接人工---JZ配件5128

生产成本---基本生产成本—直接人工---M型仪器二车间7140

生产成本---辅助生产成本机3627

制造费用一车间2097

.---二车间1935

管理费用---个人代扣款14588

----工资5817

销售费用----工资4064

应付职工薪酬—住房12316

养老21554

医疗9238

失业1540

工伤770

生育616

工会1541

工教育1155

职工福利2310

应交税费—应交个人所得税347

39借：

应付职工薪酬—工资61000

银行存款53000

管理费用---个人代扣款8000

40借：

原材料---乙材料3000

材料成本差异---乙材料1000

材料采购---乙材料4000

41借：

应收帐款---万向公司85410

主营业务收入--73000

应交税金销12410

42借：

管理费用—清理费用1800

库存现金1800.

43

其他货币资金---存出投资款150000

银行存款150000

交易性金融资产---成本112000

投资收益737

其他货资金---存出投资款112737

44借：

长期股权投资---其他投资280000

管理费用2000

银行存款2000

银行存款280000

45借：

短期借款50000

46借：

持有至到期投资—成本50000

---利息调整600

财务费用250

银行存款50850.

47借：

销售费用---广告费3635

库存现金3635

48其他应收款--王伟2000

库存现金2000

49借：

固定资产L设备900000

银行存款900000

50借：

生产成本—基本生产成本---直接材料--YA配件76848.32

生产成本—基本生产成本---直接材料---JZ配件476874.46

制造费用---一车间3809.00

生产成本—基本生产成本---直接材料—M型仪器3307.69

生产成本--辅助生产成本--机修7104.76

生产成本--辅助生产成本--供汽1984.62

管理费用465.54

其他业务成本969.23

原材料----甲材料75050

材料成本差异---甲材料25216.15

原材料----乙材料35100

材料成本差异---乙材料-4574.20

原材料----丙材料13450

材料成本差异---丙材料-2065.33

本月发出材料汇总表

2007年12月

总账科目

明细科目

甲材料（5.00元/㎏）

乙材料（6.00元/㎏）

丙材料（2.5元/㎏）

计划成本金额合计

甲材料负担材料成本差异

乙材料负担材料成本差异

丙材料负担材料成本差异

负担材料成本差异合计

实际成本合计

数量（㎏）

金额

生产成本（一车间）

YA配件

7600.00

38000.00

4200.00

25200.00

2200.00

5500.00

68700.00

12276.92

（3284.04）

（844.56）

8148.32

76848.32

JZ配件

5600.00

28000.00

1650.00

9900.00

960.00

2400.00

40300.00

9046.15

（1290.16）

（368.53）

7387.46

47687.46

制造费用（一车间）

机物料消耗

1800.00

4500.00

0.00

（691.00）

3809.00

制造费用（二车间）

M型仪器

500.00

2500.00

807.69

3307.69

生产成本（辅助生产成本）

机修车间

1010.00

5050.00

200.00

5550.00

1631.54

（76.78）

1554.76

7104.76

供汽车间

300.00

1500.00

484.62

1984.62

管理费用

修理费

220.00

550.00

（84.46）

465.54

其它业务成本

材料销售

600.00

3000.00

969.23

3969.23

合计

15610.00

78050.00

5850.00

35100.00

5380.00

13450.00

126600.00

25216.15

（4574.20）

（2065.33）

18576.63

145176.63

51借：

其他贷币资金----存出投资款129146

投资收益854

投资收益18000

银行存款129146

其他贷币资金----存出投资款129146

52借：

制造费用一车间1422.5

无形资产---YY-1专利权576.67

无形资产----YY-2专利权845.83

53借：

制造费用---一车间1150.38

-----二车间566.58

管理费用100

.贷：

累计折旧1816.96

54借：

制造费用一车间3800

周转材料---包装物1800

----低值易耗品2000

55借：

财务费用1250

应付利息1000

银行存款2250.

56借：

制造费用---一车间11237.05

生产成本---辅助生产成本-供汽4810.68

生产成本---辅助生产成本---机修5426.37

制造费用一二车间17414.45

生产成本---辅助生产成本-供汽3848.54

生产成本---辅助生产成本---机修13565.91

管理费用6277.88

生产成本---辅助生产成本-供汽2886.40

生产成本---辅助生产成本---机修3391.48

57借：

待处理财产损益183

库存现金--M型仪器183

批准后

管理费用183

58/借：

生产成本---基本生产成本---制造费用—YA配件15912.08

生产成本---基本生产成本---制造费用—JZ配件11668.85

生产成本---基本生产成本---制造费用—M型仪器29274.03

制造费用-----一车间27580.93

-----二车间29274.03

59借：

自制半成品---YA配件116400

生产成本—基本生产成本----直接材料---YA配件71760

生产成本—基本生产成本----直接人工---YA配件22720

生产成本—基本生产成本---制造费用---YA配件21920

自制半成品---JZ配件79800

生产成本—基本生产成本----直接材料----JZ配件45465

生产成本—基本生产成本----直接人工----JZ配件18760

生产成本—基本生产成本----制造费用----JZ配件15575

自制半成品成本计算表（约当产量）

完工产品：

4000件

产品名称：

YA配件2007年12月份在产品：

2200件完工程度50%

摘要

成本项目

直接材料

直接人工

制造费用

月初在产品成本

14,640.00

7,350.00

1,650.00

23,640.00

本月发生成本

76,848.32

21,616.00

26,297.08

124,761.40

生产费用合计

91,488.32

28,966.00

27,947.08

148,401.40

本月完工产品成本

71,760.00

22,720.00

21,920.00

116,400.00

月末在产品成本

19,728.32

6,246.00

6,027.08

32,001.40

本月完工产品单位成本

17.94

5.68

5.48

29.10

3500件

JZ配件2007年12月份在产品：

2000件完工程度50%

10,750.00

8,250.00

760.00

19,760.00

47,687.46

15,853.00

19,283.85

82,824.31

58,437.46

24,103.00

20,043.85

102,584.31

45,465.00

18,760.00

15,575.00

79,800.00

12,972.46

5,343.00

4,468.85

22,784.31

12.99

5.36

4.45

22.80

60借：

库存商品---M型仪器137688

生产成本—基本生产成本----直接材料---M型仪器34464

生产成本—基本生产成本----直接人工---M型仪器35184

生产成本—基本生产成本----制造费用---M型仪器68040

生产成本计算表（约当产量）

1200件

M型仪器2007年12月份在产品在产品：

850件完工程度50%

20,460.00

25,575.00

56,265.00

102,300.00

26,217.69

22,076.00

35,874.03

84,167.72

46,677.69

47,651.00

92,139.03

186,467.72

34,464.00

35,184.00

68,040.00

137,688.00

12,213.69

12,467.00

24,099.03

48,779.72

28.72

29.32

56.70

114.74

61借：

主营业务成本---YA配件25000

主营业务成本---JZ配件13880

主营业务成本—M型仪器210888

自制半成品---YA配件25000

-----JZ配件13880

库存商品-----M型仪器210888

62借：

财务费用1500

63借：

应付帐款—光华工厂56200

应付票据—光华工厂56200

64借：

银行存款200000

应收帐款---华兴公司200000

65借：

资产减值准备5184

坏帐准备5184

66借：

应交税费---未交增值税68573.66

营业税金及附加6857.30

应交税费---应交城税4800.11

----应交教育费2057.19

67借：

本年利润344458.95

主营业务成本--M型仪器210888

主营业务成本—YA配件25000

主营业务成本—JZ配件13880

销售费用16199

管理费用51681.42

资产减值损失5184

营业外支出10800

其他业务成本3969.23

主营业务收入—M型仪器452500

主营业务收入—YA配件45000

主营业务收入—JZ配件28000

营业外收入117170.94

投资收益16409

本年利润662679.94

68计提本月应交所得税

所得税费用50355.25

应交税费---应交所得税80355.25

计提本年应交所得税

所得税费用35000

应交税费---应交所得税35000

69借：

本年利润115355.25

所得税费用115355.25

70借：

本年利润346065.74

利润分配----未分配利润346065.74

利润分配—提取法定盈余分积34606.57

应付股利186875.50

盈余公积——法定盈余分积34606.57

应付股利—亚泰113433.43

华联37375.10

常铝36066.97

71借：

利润分配——未分配利润221482.07

利润分配——提取法定盈余分积34606.57

——应付股利186875.50