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税务技能实训实验实训报告

税务技能实训实验实训报告

  税务技能实训实验实训报告

  一、实习目的

  通过在国税局的实习,对税务行政单位的性质、职能和环境获得初步认识,同时,结合所学专业知识,观察和了解国税局的营运特点、业务要求,为进入社会积累一定的工作实践经验。

  二、实习内容

  实践是检验真理的惟一标准。

实习就是将我们在课堂上学的理论知识运用到实战中。

  我于20__年9月5日至20__年10月18日在吉安县国家税务局实习。

在这一个多月的时间里,通过受理企业纳税申报、纳税登记和注销和对企业的纳税申报情况进行稽查等操作性极强的工作,使我加深了对税务相关知识的理解;加强了对工作岗位的认知;激发了对学习相关知识的积极性,为我走向社会奠定了一定的基础。

  按照税收收入归属和征管管辖权限的不同,税收可分为中央税和地方税,分别由国税系统和地税系统征收。

消费税为由国税系统征收,增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税,其他税种一般为地方税。

对中央与地方共享税,由国税局征收,共享税中地方分享的部分,由国税局直接划入地方金库。

  具体来说,国家税务局征收的税种包括:

增值税,消费税,铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税,企业所得税,储蓄存款利息所得个人所得税,证券交易印花税,海洋石油企业缴纳的资源税,车辆购置税。

地方税务局征收的税种包括:

除上述行业以外的营业税,地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税,城市维护建设税,个人所得税,资源税,房产税,城市房地产税,土地增值税,城镇土地使用税,印花税,契税,车船使用税,屠宰税,筵席税。

而中央政府与地方政府共享收入包括:

国内增值税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税。

  我所在的实习单位,__县国家税务局成立于__年,系__市国家税务局直属分局。

现有干部职工81人,主要负责增值税,消费税,企业所得税,外商投资企业和外国企业所得税,居民储蓄存款利息所得个人所得税和车辆购置税等税种的征收管理。

目前担负着全县200多户企业,1800多户个体工商户及22个乡镇的市场,农村税收征管工作任务。

分局信息化建设成效显著,普及计算机联网办公,推行电子申报纳税等多种纳税方式,极大地方便了纳税人。

  到达实习单位的后,税务局的指导老师详细地介绍了工作内容。

工作的内容主要包括:

检查县内重点户的纳税申报情况,办理企业纳税申报,办理企业税务登记和税务注销以及下达企业检查进行税务稽查。

纳税重点户一般指年税收额在100万元以上的,我负责检查的两家重点户分别是_____有限责任公司、_____有限公司20__年的纳税申报情况。

  查账的步骤一般是,先将企业每月申报的税纳金额,打印出一份清单,然后根据账面销售收入、已开票收入、未开票收入确定应税额,再根据清单比对,看企业是否有少报税。

企业所申报的税种一般都会查到,根据管辖范围及是否带有特定目的,是发票检查、有人举报还是某种专项检查,侧重点会有所不同,重点在“印花税”“所得税”和“营业税”,前者是按合同,有些公司申报印花税时按销售收入来申报就会导致印花税交税不足。

例如:

合同100万,分期付款,1月50万,2月50万,公司申报印花税时,要在1月就申报100万,而不是分两个月各50万来申报。

后两者是按销售收入计算,另外,查个人所得税,主要看工资薪酬是否有按规定交个税,或企业人数,是否有交社保等。

一般较大金额的支出会看原始凭证,检查发票真伪等,税务人员还可能会看账本外很多东西,如:

银行对账单、销售及进货合同、人员花名册、用工合同等。

  查所得税,主要会看收入、成本、费用、往来、税金账,所得税针对个人所得和企业利润征收,企业一般应在一月终了后下月上旬报送财务报表,申报纳税。

通过对企业每月报送的财务会计报表信息,以销售收入为起点,逐项核对营业税及其他税收项目。

通过检查20__年12月份江西燕京啤酒的财务报表发现,副食品价格基金和地方教育发展费的计税基础与销售收入相差300万元,这似乎意味着这两项漏缴税收合计6000元;同理,查增值税,主要看收入、往来、税金帐、发票抵扣联;查营业税,主要看收入、往来、税金帐。

  从企业报送的财务报表可以看出:

企业的资本资产结构没我们想象的那般稳定,企业的资本机构变化非常频繁而且幅度较大。

一定程度上显示投资者出入频繁,也表明资本的活跃。

不过较概括的情况是:

这种变化是建立在结构稳定之上的,如华新电子有限责任公司,虽然资产总额变动频繁,但资本结构却比较稳定,资产负债率变动幅度极小。

  税务登记和注销是法人企业设立和解散过程中必不可少的程序。

据有关规定,凡批准设立从事生产经营的企业、事业单位和个体工商户,应当自领取营业执照之日起三十日内,向所在地税务机关申报办理地方税务登记。

不需要办理营业执照的单位和个人,自领取有关证件之日起30日内向所在地税务机关申报办理税务登记。

纳税人办理税务登记后,因改变名称、住所、经营场所、法定代表人、登记注册类型、企业经营形式、核算方式、经营范围、注册资金、经营期限、营业执照号码和增设、撤销分支机构以及改变税务登记其他内容的,应当申请办理变更税务登记。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起十五日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

纳税人办理税务登记和变更税务登记均需要提供相关材料。

纳税人申报办理注销税务登记时,应相应提供注销税务登记申请书、经主管税务机关审批的“申请注销税务登记审批表”、原税务登记证正本、副本原件。

  实习工作中挑战性的工作是到企业进行纳税稽查,稽查主要涉及企业的增值税、消费税、车辆购置税、个人所得税、企业所得税。

对车辆购置税的清查主要查看企业固定资产与车辆相关的记录,没有入账、企业实际占有的车辆也要征收车辆购置税,计税基础不是减去折旧后的净值,而是取得时的入账原价。

在江西燕京啤酒有限责任公司,我们发现该公司存在实际占用但未入账的汽车,该汽车不久前受让,手续未办完整,指导老师提出了让其在近期补办相关手续并完善账簿的要求。

对于印花税,主要检查其账簿数量以及合同数量。

个人所得税则主要通过了解企业职工的工资、奖金发放情况来进行清查处理。

对于企业所得税,则主要通过查阅收入账和成本费用账来确定,据此确定的数额与报表的差额,一般会调整应交所得税额。

对于企业缴纳的所得税,一般实行多退少补的原则。

为了确保账簿的可靠性,我们也随机抽取相关的记录,对与之配对的原始凭证进行检查。

  通过对多家企业会计工作组织情况来看,大多数企业已实行会计电算化,大大减少了错误发生的机率,而且提高了工作效率。

对于税务机关而言,由于企业会计电算化的普及,其税务稽查工作也更简单和省事,对已发生的错误也可以直接归责于企业和相关人员,增加了企业纳税的透明度;会计人员和会计岗位配备较为合理,没有发现违反法律的岗位兼任现象。

当然也有一些非法行为的存在,如存在帐外不动产,帐外债权和大额现金交易的现象;另外也有一部分企业经常性拖欠税款,漠视纳税义务。

   三、实习总结

  通过实习,我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的认识。

税务机关和企业之间的管理与被管理的关系,决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一,企业作为纳税人其义务是纳税,税务机关除了依法履行指责之外,应该严厉打击各种形式的舞弊行为,努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。

企业应依法组织会计工作,提高会计人员业务水平和法律意识,充分发挥会计工作的监督功能,为企业的发展和决策提供信息基础。

两者只有实现有效的协调,国家才有稳定的税收来源,企业才有稳定的发展环境。

  这次实习经历,既是对我的知识水平的检验,也是对我的学习能力和实践能力的检验。

此外,使我收获更多的是使我对知识的理解有了系统性,对社会、对工作、对竞争、对合作都有了全新的看法和认识。

专业知识是处理工作的基础,我们应该在实践中巩固专业知识,为将来做好工作打下坚实的基础。

作为一名应届毕业生,首先需要在工作中不断地积累经验,虚心向他人求教,提高业务水平;同时需要密切关注相关知识发展方向,学习法律知识,培养法律意识,积累判断是非的经验,遵纪守法,诚信做人,做好本职工作;再则需要社会正义感,明确社会赋予我们的责任,拒绝轻浮、肤浅、敷衍和舞弊,对国家负责,对企业负责,对投资者负责。

  初次实习给我的震撼并不限于工作方面,也在为人处世上给我上了一课。

从找实习单位的迷茫中,我已然感觉到了在社会上拼搏的艰难。

从在单位实习的第一天起,团结和合作的概念在我眼前展开了详细的解释。

在学校,也许可以说个人的优秀是一个人奋斗的结果,与他人关系并不大,但在工作中却不是这样,分工的明确细致决定了所有人都是相互影响的,只有发挥团队精神,积极协助他人,才能发挥的功效。

  我坚信通过这一段时间的实习,所获得的实践经验对我终身受益,在我毕业后的实际工作中将不断的得到验证,我会不断的理解和体会实习中所学到的知识,在未来的工作中我将把我所学到的理论知识和实践经验不断的应用到实际工作来,充分展示自我的个人价值和人生价值,为实现自我的理想和光明的前程努力。

  税务技能实训实验实训报告

  过去的半年里,我服从领导安排,严格要求自己,热衷于本职,工作勤恳踏实,虚心好学,认真学习业务知识,树立为纳税人服务的思想。

在领导和同事的关心和帮助下,思想政治觉悟和业务能力都取得了一定的进步,为今后工作和学习打下了良好的基础。

现将个人工作情况总结如下:

  一、在思想方面,加强政治理论学习,增强思想政治素质

  自觉加强政治理论学习,从思想上高度重视,将其作为日常工作的重要内容。

在学习内容的安排上,坚持不懈地学习马列主义,毛泽东思想,邓小平理论,三个代表重要思想,深刻学习理解科学发展观的重要思想,并将这些理论作为行动的指南。

同时,紧紧围绕党和国家大事和大政方针,认真学习了“两会”的相关内容,深刻理解党和国家对于三农问题,对于教育、医疗、房价以及对大学生就业的等方面的高度关注。

  在学习方法上,坚持自主学习和集体学习相结合的方式。

自主学习主要通过关心学习中央重要会议精神,以及国家税务总局、省局以及市局的重要指示和讲话。

积极参与分局组织的政治学习,做到勤看,勤听,勤记,勤思,与同事互相交流,不断提高自己的政治觉悟和思想水平。

通过学习,我提高了自己的政治觉悟和思想水平。

精神上感觉更加充实。

同时,能结合理论与实际工作进行分工,自加压力,有意识要求自己多学一些,学好一些,学深一些。

  二、在工作方面,勤奋务实、尽责尽职

  在工作中,我能够保持思考的心态,积极主动,尽职尽责,与纳税人沟通,为纳税人便捷地办理各项涉税业务,在平凡的工作岗位上作出力所能及的贡献。

  目前我的职责主要是金税岗和申报征收岗。

金税岗的工作内容主要是以下几方面:

  1、报税。

报税一般是在每个月15日之前进行,特殊情况会延期,戴南这边需要抄报税的一般纳税人近千户,除了少数可以进行远程抄报税的,剩下大多数需要到大厅进行报税、清卡。

  2、发票认证。

一般集中在月末,大多数企业也是需要到大厅来认证进项税发票的,工作量也比较大。

纳税人的进项发票在管理员审核之后到窗口认证。

一般每个月的认证数量都会过万。

  3、红字通知单管理。

这个相对少一点,上半年一共出具了309份红字通知单。

  4、丢失发票已抄报税证明。

每个月总有,比较少。

  5、防伪税控方面。

这边目前重新发行做不了,其他的像发票领票数量和开票限额变比较多,偶尔也有IC卡解锁重写。

  对于申报征收岗,目前我这边的工作内容主要有查补税款录入、催报催缴、申报表修改等。

  到目前为止,上半年一共查补户数是户,入库税款元,滞纳金元。

催报催缴在申报期进行,有的纳税人申报不及时,需要催报;有的没有银行扣款

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