初级会计师考试经济法基础模拟试题及详解docWord格式.docx
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C.地方税
D.流转税
8.根据《增值税暂行条例》的规定，不属于视同销售行为的是（ ）。
A.购买的货物无偿赠送他人
B.购买的货物用于非应税项目
C.自产的货物用于集体福利
D.自产的货物对外投资
9.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（ ）。
A.武术表演
B.文学讲座
C.体育比赛
D.广告播映
10.根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（ ）。
A.外购已税烟丝为原料生产的卷烟
B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C.外购已税化妆品为原料生产的化妆品
D.外购已税摩托车生产的摩托车
11.根据企业所得税的有关规定，企业发生的公益性捐赠支出，准予按照一定比例在税前扣除，该比例是（ ）。
A.应纳税所得额的30％
B.应纳税所得额的12％
C.利润总额的12％
D.利润总额的30％
12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的是（ ）。
A.增值税
B.印花税
C.资源税
D.消费税
13.甲有两套居民住房，2008年7月，甲将其中的一套出租给乙居住，根据合同，乙每月支付租金3000元。
甲2008年所得租金应缴纳个人所得税（ ）元。
A.5000元
B.1320元
C.4200元
D.3000元
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。
A.年终加薪
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.差旅费津贴
15.下列关于房产税纳税义务发生时间，表述不正确的是（ ）。
A.原有房产用于生产经营，从生产经营次月起，缴纳房产税
B.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
C.出租房产，自交付房产之次月起，缴纳房产税
D.委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之次月起，缴纳房产税
16.下列表述中，正确的是（ ）。
A.销售白酒取得的包装物押金，如果是单独计价，则不需要并入销售额计算消费税
B.个体工商户受托加工烟丝，应代扣代缴烟丝的消费税
C.企业生产的白包卷烟、手工卷烟如果没有同牌号、规格调拨价格，适用45％的比例税率
D.钻石及钻石饰品是在生产销售时按5％的税率计算消费税
17.某企业一月份缴纳增值税34万元，消费税60万元，企业所得税13万元。
如按7％的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。
A.8.4
B.4.2
C.6.58
D.6.02
18.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。
A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的证人
D.合同的鉴定人
19.应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产年度应缴纳房产税（ ）元。
A.6000
B.4500
C.1500
D.1250
20.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款40万元。
根据我国《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（ ）。
A.拖欠税款罪”
B.骗取出口退税罪
C.抗税罪
D.逃避追缴欠税款罪
21.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是（ ）
A.见票后定期付款的汇票
B.见票即付的汇票
C.定日付款的汇票
D.出票后定期付款的汇票
22.根据《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定设置记账凭证和有关资料，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处（ ）的罚款。
A.2000元以下
B.2000元以上5000以下
C.2000元以上1万元以下
D.1万元以上5万元以下
23.根据《银行结算账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（ ）。
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
24.根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是（ ）。
A.商品交易取得的款项
B.因商品交易而产生的劳务供应的款项
C.因寄售商品而产生的款项
D.因运送商品而产生的款项
25.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。
A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字
B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号
D.“2月l2日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”
二、多项选择题
1.根据我国有关法律的规定，因保险合同纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（ ）。
A.原告住所地法院
B.保险标的物所在地法院
C.被告住所地法院
D.票据出票地法院
2.根据会计法律制度的规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
关于该法律规范性质的下列表述中，正确的有（ ）。
A.该法律规范属于义务性规范
B.该法律规范属于禁止性规范
C.该法律规范属于授权性规范
D.该法律规范属于强制性规范
3.根据《中华人民共和国民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（ ）。
A.技术进出口合同争议
B.拒付租金的
C.拒不履行买卖合同的
D.寄存财物被丢失的
4.关于票据的提示付款期限，说法不正确的是（ ）。
A.银行汇票提示付款期限是自出票之日起1个月
B.商业承兑汇票提示付款期限是自汇票到期之日起2个月内
C.银行本票的提示付款期限自出票之日起2个月内
D.支票的提示付款期限自支票到期之日起10日内
5.根据《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（ ）。
A.稽核
B.会计档案保管
C.登记固定资产卡片
D.登记收入类的账目
6.根据《中华人民共和国公司法》的规定，公司对外报送的年度会计报告必须依法经过注册会计师验证，并由（ ）签署。
A.公司法定代表人
B.会计机构负责人
C.主管会计人员
D.总会计师
7.下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有（ ）。
A.著作权
B.发明
C.劳务
D.产品
8.关于银行卡账户，下列说法正确的是（ ）。
A单位人民币卡账户的资金一般是从基本存款账户转入的，如有特殊情况，也可以从临时存款账户转入
B.单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，不能办理现金支取
C.商户持卡支付在某宾馆的业务招待费，银行可按2％收取结算手续费
D.持卡人在开户行所在地的其他行ATM机上取现，银行每笔收取的手续费不得低于2元
9.根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。
下列各项中，属于不相容职务的有（ ）。
A.授权批准与业务经办
B.业务经办与会计记录
C.会计记录与财产保管
D.业务经办与稽核检查
10.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（ ）。
A.从事缝纫业务
B.企业转让厂房
C.商店销售集邮商品
D.纳税人从事商品期货和贵金属期货业务
11.下列有关增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）。
A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
B.委托其他纳税人代销货物，为发出货物的当天
C.采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天
D.自产货物用于非应税项目，为货物移送的当天
12.下列各项中，符合营业税条例规定的有（ ）。
A.转让土地使用权采用预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.电力供应公司应交营业税
C.交通运输业的经营收入应按5%的税率计算营业税
D.足球俱乐部经营收入应缴纳营业税
13.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。
下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（ ）。
A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品
B.委托加工收回的已税玉石用于生产玉石手链
C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车
D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟
14.根据我国企业所得税法律制度的相关规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（ ）。
A.银行存款利息收入
B.金融债券利息收入
C.国债利息收入
D.国家重点建设债券利息收入
15.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（ ）。
A.劳动报酬所得
B.稿酬所得
C.保险赔款
D.彩票中奖所得
16.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
A.拥有土地使用权的国有企业
B.拥有土地使用权的私营企业
C.使用土地的外商投资企业
D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
17.根据《发票管理办法》的规定，税务机关在发票管理中有权进行的检查项目有（ ）。
A.调出发票查验
B.向当事人询问与发票有关的情况
C.查阅与发票有关的凭证、资料
D.对与发票案件有关的资料进行录音、照相
18.某煤矿2007年3月开采原煤200万吨、在采煤过程中生产天然气25000千立方米，当月销售原煤180万吨，销售采煤过程中的天然气2000千立方米，职工浴室领用3吨，当地资源税单位税额：
原煤3元/吨；
天然气12元/千立方米，有关上述情况，下列说法正确的是（ ）
A.销售原煤应纳资源税
B.销售天然气应纳资源税
C.浴室领用原煤应纳资源税
D.销售天然气应纳不纳资源税
19.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ ）。
A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人变更经营场所
D.纳税人暂停经营活动
20.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（ ）。
A.预算单位专用存款账户
B.临时存款账户
C.个人存款账户
D.一般存款账户
三、判断题
1.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。
（ ）
2.根据《税收征收管理办法》的规定，纳税担保人提供纳税担保，只能选择抵押或者质押方式，不适用保证方式。
3.甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由此形成的经济法律关系客体就是乙方承建的设备。
（ ）
4.个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。
5.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复印件提供给其他应负担的单位。
6.我国境内企业在境外签订的购货合同，不需要缴纳印花税。
7.税率式减免，是指通过直接减少应纳税额的方式实现的减税、免税，包括低税率、零税率等。
8.根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人从事运输劳务，其申报缴纳营业税的地点是纳税人机构所在地。
9.某公司将税务机关确定的应于2007年3月8日缴纳的税款15万元拖至3月18日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳金为0.075万元。
10.食品加工厂到外地收购粮食的资金支出，应该通过在收购地开设临时存款账户支取。
四、计算题
1.甲建筑工程公司2008年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2008年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。
另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。
在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。
甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。
已知：
建筑业适用的营业税税率为3%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税173万元。
要求：
（1）计算甲公司承建住宅工程的营业额；
（2）计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额；
（3）计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额；
（4）计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额。
2.某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2008年的财务资料如下：
（1）营业收入1500万元，缴纳营业税300万元；
（2）营业成本750万元；
（3）管理费用320万元；
（4）财务费用108万元；
（5）营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元；
（6）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。
计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。
3.某公司为增值税一般纳税人。
2008年6月，该公司发生以下经济业务：
（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。
从供货方取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元，另支付给运输公司运费4万元，取得运输公司开具的运输发票。
（2）以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。
（3）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的税额10万元，货款已付并验收入库。
（4）销售产品，取得含税收入243万元。
（5）直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入10296元。
该公司月初增值税进项税余额为5万元。
计算该公司6月份应纳增值税税额。
五、综合题
1.2007年1月，财政部门派出检查组对甲国有企业（以下简称甲企业）的会计工作进行检查。
检查中了解到以下情况：
（1）2006年3月10日，甲企业收到一张应由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员A以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；
同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于账务处理。
（2）2006年4月10日，会计人员B发现一张由丙企业开具的金额有错误的原始凭证，B要求丙企业进行更正，并在更正处加盖丙企业印章。
（3）2006年4月10日，会计人员C发现一张不真实、不合法的原始凭证，C仍以该原始凭证进行了账务处理。
（4）2006年5月10日，职工代表D要求在本厂的职工代表大会上公布企业的财务会计报告，并向职工代表大会说明本厂的“重大投资、融资和资产处置决策及其原因”，遭到了厂长张某的拒绝。
（5）2006年7月10日，甲企业档案科会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案（其中包括两张未结清债权债务的原始凭证），未报经企业领导批准，也未编造会计档案销毁清册。
销毁后未履行任何手续。
（6）2006年8月10日，厂长张某以总会计师G“擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由，撤销了总会计师G的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位。
根据以上情况回答下列问题：
（1）会计人员A的做法是否符合规定？
并说明理由。
（2）会计人员B的做法是否符合规定？
（3）会计人员C的做法是否符合规定？
（4）职工代表D的要求是否成立？
（5）甲企业在销毁会计档案的过程中，有哪些不符合规定之处？
（6）张某撤销总会计师G的职务、并决定该厂不再设置总会计师的职位是否符合规定？
答案部分
1．[答案]C
[解析]本题考核法的本质和特征。
法体现的是整个统治阶级的意志，但不是统治阶级每个成员的个人意志都能上升为法。
法反映的只能是统治阶级的共同的、根本的利益。
2．[答案]B
[解析]本题考核法的形式。
部门规章是国务院所属部委根据法律和国务院行政法规、决定、命令，在本部门的权限内发布的各种行政性的规范性法律文件。
选项B是国务院发布的，属于行政法规，选项
AC.D属于部门规章。
3．[答案]B
[解析]本题考核有关仲裁协议的规定。
仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。
4．[答案]C
[解析]本题考核是会计档案的保管期限。
会计档案的定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年。
定期保管期限中最长期限是25年。
5．[答案]A
[解析]本题考核伪造会计资料行为的种类。
伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿。
以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿的行为属于伪造会计资料的行为。
6．[答案]A
[解析]本题考核会计档案销毁的相关规定。
（1）单位销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派人监销；
（2）国家机关销毁会计档案时，还应当由同级财政、审计部门派人监销；
（3）各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销。
7．[答案]B
[解析]本题考核税种的划分。
按管理和使用权限的不同，我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税，消费税属于中央税。
8．[答案]B
[解析]本题考核增值税视同销售行为。
外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费的，不属于视同销售行为，已抵扣的进项税是要作转出处理的。
9．[答案]D
[解析]服务业征收范围包括：
代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。
体育比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业，广告播映按“服务业”税目征税。
10．[答案]B
[解析]本题考核外购已税消费品用于连续生产应税消费品其已纳消费税税款抵扣的规定。
纳税人外购和委托加工收回特定应税消费品，用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税额准予从应纳的消费税税额中抵扣。
外购已税汽车轮胎生产“小轿车”不得抵扣外购轮胎的消费税，只有外购已税汽车轮胎生产“汽车轮胎”的，才可以抵扣外购轮胎的消费税。
11．[答案]C
[解析]企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳说所得额时扣除。
12．[答案]A
[解析]本题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。
由于增值税属于价外税，并不包含在收入总额之中。
因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不准予从收入总额中扣除。
13．[答案]B
[解析]本题考核财产租赁所得的个人所得税计算。
出租居民住房适用10％的个人所得税税率。
应缴纳的个人所得税＝（3000-800）×
10％×
6＝1320（元）。
14．[答案]A
[解析]本题考核工资薪金所得的内容。
工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及余任职或者受雇有关的其他所得。
托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。
15．[答案]A
[解析]本题考核房产税纳税义务发生时间。
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。
16．[答案]
[解析]本题考核消费税的相关内容。
销售白酒取得的包装物，不管是否单独计价，也不管会计上如何核算，均应并入白酒销售额征收消费税；
受托加工应税消费品，受托方（不包括个体工商户）应代扣代缴消费税；
钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税，税率为5％。
17．[答案]C
[解析]本题考核城市维护建设税的计算。
应纳城市维护建设税＝（34＋60）×
7％＝6.58（万元）。
18．[答案]A
[解析]本题考核印花税的纳税人。
合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
19．[答案]B
[解析]本题考核房产税的计算。
应纳房产税=500000×
（1—25%）×
1.2%=4500（元）
20．[答案]D
[解析]本题考核逃避追缴欠税款罪。
逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款。
21．[答案]B
[解析]本题考核票据的承兑。
见票即付的汇票属于无需提示承兑的汇票。
这类汇票有两种：
一是汇票上明确记载见票即付的汇票；
二是汇票上没有记载付款日期，视为见票即付的汇票，目前主要是指银行汇票。
22．[答案]C
[解析]本题考核纳税人违法税法的法律责任。
纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；
情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
23．[答案]B
[解析]本题考核银行账户的使用范围。
根据规定，存款人工资、奖金和现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
24．[答案]C
[解析]本题考核托收承付结算方式的范围，根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
25．[答案]B
[解析]本题考核票据和结算凭证填写要求。
票据的出票日期必须使用中文大写填写。
二、多项选择题
1．[答案]BC
[解析]本题考核诉讼管辖。
因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。
2．[答案]AD
[解析]本题考核法律规范的种类。
本题所述情况应该是属于义务性规范和强制性规范。
3．[答案]BD
[解析]本题考查诉讼时效期间为1年的情形。
《民法通则》规定，下列事项的诉讼时效期间为1年：
①身体受到伤害要求赔偿的；
②出售质量不合格的商品未声明的；
③延付或者拒付租金的；
④寄存财物被丢失或者损毁的。
4．[答案]BD
[解析]本题考核票据的提示付款期限。
B
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