金融企业会计复习题册发出稿1Word格式文档下载.docx

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5．分户帐

6．登记簿

7．总帐

8科目日结单

9•明细核算

10•综合核算

二.复习思考题

1.金融企业会计的基本核算方法包括哪些？

2.金融企业会计制度将银行会计科目分为哪几类？

各类主要包括哪些科目？

3.借贷记帐法的记帐规则及平衡公式是什么？

4.银行的会计帐务组织哪两大系统？

两者的关系如何？

各自包括哪些容？

5.银行会计凭证的种类和基本容是什么？

6.如何理解银行会计科目的作用？

:

.业务处理题

（一）某工商银行2005年9月10日发生下列业务：

1.五一商场送存销售收入现金2,400元。

2.机床厂开出转帐支票一，金额500元，支付五一商场购货款。

3.机床厂签发现金支票一，提取备用金800元。

4.市百货供应站存入营业现金20,000元

5.五一商场签发转帐支票支付市百货供应站货款56,000元

6.机床厂签发转帐支票，归还银行贷款20,000元，并支付利息240元

7.市百货供应站开出现金支票一，支取本月工资48,000元

8.市百货供应站送存转帐支票及进帐单，系机床厂签发支票付购货款

24,000元。

试算平衡表

会计科目

上日余额

本日发生额

本日余额

借方

贷方

要求：

用借贷记帐法写出各笔业务的会计分录，并进行试算平衡

（二）根据下列业务，编制会计分录:

1.客户王山办理活期储蓄存款，交来现金2,500元

2.绣花厂交来现金30,420元，归还贷款30,000元，利息420元

3•万利造纸厂向银行办理短期贷款8,000元，转入其存款。

4.客户明提交三年期定期储蓄存单一份，金额1,500元，办理取款，利息

为329元

5•某行将现金15万元送存人民银行。

6.百货公司持现金支票来银行支取现金6,800元。

7•经批准银行将资本公积金10万元转增资本金。

8.某银行以现金支付业务宣传费500元。

9.第一机械厂归还银行贷款利息3,500元。

10.某行从其中央银行银行存款户提取现金20万元。

第三章存、贷款业务的核算

」、基本概念：

1.基本存款

2.支票户

3.零存整取储畜存款

4.抵押贷款

5.逐笔核贷

二、复习思考题

1.单位在银行开立的存款按用途可分为哪种？

其主要规定如何?

2.单位活期存款的利息计算有哪几种方法？

3.单位定期存款有哪些规定？

其存入和支取的处理如何？

4.储蓄存款主要有哪些种类？

其计息方法如何？

5.对抵押贷款的抵押品的基本要求有那些？

6.银行贷款种类是如何划分的？

三、业务处理题

1.五星纺织厂自销产品收入现金1,500元，存入银行。

2.5月6日，立新百货商店开出现金支票一，从银行支取现金3,000元备用

3.6月15日，第一机械厂申请生产周转贷款100000元。

经信贷部门审批同意，于本日发放，全数转入该厂。

4.5月27日，棉纺一厂归还本年1月27日借的生产周转贷款120,000元,月利率3.6%,连同贷款利息一并从其存款中支付。

5.长虹拖拉机厂10月8日将闲置未用的资金25000元办理定期存款

6.某储户2月5日存入定期一年的储蓄存款1,200元，于次年3月5日来行支取，设一年期定期储蓄存款利率为7.47%,支取日活期储蓄存款利率为2.97%,写出银行存取时的会计分录。

7.储户宾于9月6日存入定期二年的储蓄存款10000元，次年9月18日来所全部支取。

存入时二年期存款月利率4.05%0,一年期月利率3.975%0,支取时活期储蓄存款月利率1.2%。

。

8.某工商银行2月15日对某单位发放一笔50,000元抵押贷款，期限三个月，月利率2.8%。

，贷款逾期加息20%今已逾期一个月仍不能归还，银

行根据合同作价变卖抵押品，取得现金收入7,000元

10•储户小雨2006年3月1日存入整存整取定期存款10,000元，定期三年。

该储户于2008年3月5日取走4,000元，余下部分于2009年4月5日支取,计算该储户应得利息。

（其中：

2006年3月1日，整存整取三年期利率9.68%

2008年3月5日，活期储蓄存款利率为2.4%

2009年4月5日，活期储蓄存款利率为2.1%）

13.根据下列资料计算出第二季度银行应付天河公司的存款利息

221002户名：

天河公司利率：

2.97%

2009年

借或贷

余额

日数

积数

月

日

3

21

200,000

贷

11

4

1

120,000

[320,000:

5

12

160,000

9

6

20

180,000

[340,000

2

14•根据下列资料计算本季利息并作出会计分录

97年

摘要

41

200,000.

00

承前页

10,000.00

转付

5,000.00

10

现金

[3,000.00

18

汇出

2,000.00

14

汇入

12,000.0

15

4,100.00

取现

4,500.00

息转存

15•根据上题分户帐抄列余额表并计算应付利息

计息余额表

1997年12月年利率：

日期—

户名：

华光塑料厂

245015

7

8

10天小计

13

16

17

19

20天小计

本月合计

至上月底未计息积数

应加应减积数

至结息日累计应计息积数

结息日计算利息数