国际内审师《内部审计业务》强化题及答案6第4页国际内审师doc.docx

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2０１4国际内审师《内部审计业务》强化题及答案（6）第4页-国际内审师

为了帮助考生提高备考效果,为大家整理了“２０１４年国际内审师《内部审计业务》强化题及答案”，祝大家在学习愉快。

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３1在与库存管理人员的面谈中，内部审计师了解到,销售人员经常未经销售副总经理批准就订货。

而且,详细测试也表明备品配件的采购订单没有书面批准。

详细测试是获取以下哪种证据的一个好例子?

ﻭ

ﻭ

A.间接证据；

Ｂ．依情况而定的证据;

Ｃ.强化证据;

D.主观证据。

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本题正确答案C

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32密码是以下哪种控制的例证?

A.物理控制

B．编辑控制

ﻪ

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C.数字控制

Ｄ.访问控制

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本题正确答案Ｄ

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３3

在对某工厂进行质量审计时,内部审计师应该审计:

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A.实际产量与计划产量的比较情况。

B．重新加工和废料的发生程度。

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C.所采购的原材料的成本。

Ｄ．生产配额的完成情况。

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本题正确答案D

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34应尽勤勉审计是指：

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A.根据承销商的指示开展的中期财务报表审计。

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B.对公司某部门的操作审计，目的是确定该部门的管理层是否遵纪守法。

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C．根据审计委员会的要求而开展的经营业务审计,目的是确定被审计业务是否遵守审计为目的是确定被审计业务是否遵守审计委员会和公司的政策。

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ﻭﻪ

D.就可能进行的收购开展的财务报表和相关披露内容的审计。

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本题正确答案D

３5在审计某银行分行时，内部审计师获悉,由于分行发生了一系列的系统故障,分行对原计划的客户工薪直接储蓄处理被延误了4天。

第一次故障是磁盘驱动故障，然后是软件和其他次要故障。

审计师应该建议该分行采取哪种控制措施来避免处理过程中发生类似的延误?

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ﻭﻪ

Ａ．预防性维护;

B.冗余校检;

C.过程监督;

D.应急计划。

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本题正确答案Dﻭ

3６工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。

内部审计师应该：

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A.编制工作底稿,并允许业务客户接触它们；

B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿;

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C.编制工作底稿,但与业务客户一起审核,以确保恰当地编辑了信息;

D.推迟编制商业部分的工作底ﻭﻪﻭﻭ

本题正确答案Ｂﻭ

3７某审计执行主管同意开展一项审计业务,该业务的重点内容是客户对公司产品服务质量的看法，以下哪项内容应首先得到审计？

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Ａ.成本效益

B.质量控制

C．客户投诉

D.供应商的发货情况

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本题正确答案Cﻭﻪ

3８某公司每月的手机费差额很大,不同销售代表的手机费差额也很大。

为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适?

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A.开展涉及销售代表的控制自我评价;

B.参照其他手机用户，开展考核工作;ﻭﻪ

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Ｃ.对手机需要进行业务程序检查;

D.在预算编制过程中确定业绩衡量指标、进行相关设计。

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本题正确答案Cﻭﻭ

39

公司需要防止安装不符合环境保护要求的新设备，或防止以不再符合环境保护要求的方式改革现有工艺,为此，以下哪项内容可以提供最有效的方法?

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Ａ.要求环境合规部门定期检查有关制造设施以确定哪些属于新设备或正在进行的新工艺改革

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B.依靠各监管部门开展的年度检查,确定哪些设备或工艺需要获得环保许可ﻭﻭﻭ

Ｃ.要求环境合规部门员工参加公司不同部门每月举行一次的安全会议,以直接听取工人对有关改革措施的意见ﻭﻪ

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D.邀请环境合规部门参与检查拟进行的影响环保许可要求的工艺改革和设备采购工作ﻭﻪ

ﻪ

本题正确答案C

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2014国际内审师《内部审计业务》强化题及答案（6）第5页－国际内审师

为了帮助考生提高备考效果,为大家整理了“20１4年国际内审师《内部审计业务》强化题及答案”，祝大家在学习愉快。

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40为了避免在舞弊调查中诽谤主要嫌疑犯，首席审计执行官采取以下哪项措施最为合适？

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A.仅限于在可不构成诽谤罪的特定报告或讨论中使用可能产生伤害的用词;

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Ｂ.在内部审计部门与该调查有关的所有工作底稿、报告和通信上注明“保密”;ﻭ

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C.将有关该舞弊案件的讨论局限于对调查表示兴趣的管理人员范围之内；ﻭﻪ

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D.如果舞弊行为得不到证实，应销毁所有调查工作底稿和报告。

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本题正确答案D

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41财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。

他们主要关注两方面：

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ﻭﻪ

（1）有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定;（２）许多索赔者没有及时获得赔付。

为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。

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ﻪ

下列哪项步骤在收集关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息方面最无效？

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Ａ.与理赔部门的主管面谈,以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性，并观察处理过程的实际情况和效率。

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ﻭ

B.给所有员工发一封电子邮件,仔细描述认定的问题,要求他们回复。

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C.选择理赔部门的员工进行面谈,以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性，并观察处理过程的实际情况和效率。

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D.分发调查问卷以获得对理赔处理责任和所采用的控制程序的更多了解。

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本题正确答案Bﻭ

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42在面谈中，审计师采用调查问卷收集有关过程实际情况的信息。

遗憾的是,调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息。

而且，审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来。

上述过程的主要不足是ﻭﻪ

Ａ.审计师没有意识到面谈者所提供信息的重要性。

B.在应该使用结构化面谈的情况中,使用了调查问卷。

ﻪ

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C.调查问卷中没有提供记录其他信息的机会。

D.以上所有。

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本题正确答案Aﻭ

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４3一个保险公司的职员来找内部审计师并表示她有关于她所在部门内部人员相互勾结、共同处理欺诈性索赔,并在少部分成员中私分收益的重要信息。

她愿与该审计师讨论这件事，但希望匿名。

该审计师应该ﻭﻭ

A.要求将会谈录像.以便在发觋舞弊时作为证据。

ﻪﻭ

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Ｂ.回复这个职员,这一事件必须报告给适当的组织官员以采取进一步行动。

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C.书面记录该信息,并据此对审计作出计划。

将审计的性质从经济和效率审计改为舞弊审计。

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Ｄ.获取信息并制定能证实该信息的程序。

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本题正确答案Dﻭﻭ

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44财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。

他们主要关注两方面：

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（1）有些不应赔付的索赔已经赔付,或赔付量超过政策规定;

（2）许多索赔者没有及时获得赔付。

为准备对这一领域的审计,内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。

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该审计师与主管进行面谈。

他注意到主管变得非常不安和紧张,只要他就某些特定类型的理赔提出问题,主管总会改变话题。

主管的回答与公司政策和程序是一致的。

当记录这次面谈时，该审计师应该

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A.记录主管的回答并注意其非口头语言的性质。

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ﻪ

B.不记录主管非口头语言,因为那是主观的、没有被证实的。

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Ｃ.认为非口头语言是有说服力的,存在充分的证据指控该团伙的舞弊行为。

ﻭﻪﻭ

Ｄ．忽视面谈中关于特定问题的答案.因为都是自我保护性的。

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本题正确答案Aﻭﻪ

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４5财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。

他们主要关注两方面：

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（1）有些不应赔付的索赔已经赔付,或赔付量超过政策规定;

（2）许多索赔者没有及时获得赔付。

为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。

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在通知管理层后，该审计师被要求直接开展舞弊调查。

他确定了最可能涉及舞弊的人员。

在假定舞弊确实发生的情况下，他给每一个可能参与舞弊的人员发了一封电子邮件表明调查的实质,并要求他们解释舞弊的性质。

他说明:

这只是纯粹的审计调查,不涉及法律部门。

这种沟通方式的主要问题是ﻭﻪﻭ

A．媒介，应该用纸质的文件例如信件，而不是电子邮件。

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B.媒介,应该采用个人面谈方式，而不是电子邮件。

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C.沟通的性质.审计师应该给每个员工发放一份调查问卷,而不是寻求公开的回复。

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Ｄ.信息的性质,审计师应该详细描述对每一个员工的判断，并允许他们有机会反应。

上述信息太笼统。

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本题正确答案Ｂﻭﻪﻭﻭ

46审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。

某些情况下,审计主管也许不会同意审计结论．并要求审计师做更多的工作。

假设进行了跟踪活动后。

审计主管仍然不同意该审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。

下列哪一项审计部门做出的反应是不适合的?

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A.该审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案,在审计工作底稿中保留两部分的阐述。

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B.将分歧加以注释,并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示。

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C．将两种结论提交给首席审计执行官,首席审计执行官可以解决这个问题。

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D.将两种结论都写在审计报告中.让管理层和被审计单位对两种结论做出反应。

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本题正确答案D

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47某银行的内部审计师注意到某支行存在可以进入地下室接触现金的重大缺陷，下列哪项是审计师强调这一缺陷的最令人满意的方式？

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ﻪ

A.在撰写审计报告草稿之前,与被审计的支行经理讨论发现的这一缺陷,如果审计师和支行经理均同意采取改正措施.并在审计报告发布之前已实施改正措施。

该缺陷就不需包括在审计报告中。

ﻪﻭ

B.在撰写审计报告草稿之前,与被审计的支行经理讨论发现的缺陷，如果审计师和支行经理均同意采取改正措施,应将存在的缺陷和实施的改正措施都包括在审计报告中。

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ﻪ

Ｃ.审计报告发布之后.与被审计的支行经理讨论这一缺陷。

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D．无论是在审计报告发布之前或者之后都不与支行经理进行讨论。

讨论可能削弱书面审计报告的影响。

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本题正确答案Bﻭﻪ

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48某审计师的审计目标是确定库存短缺的原因.该项短缺问题是由某独立公司利用被审计单位内部人员进行存货清查时发现的。

审计师为实现上述目标,检查盘点表、打印出来的存货情况表和有关最近存货的记录。

信息来源和证据充分性情况是ﻭﻪﻭ

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A．内部的.但不充分。

Ｂ.外部的，很充分。

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Ｃ．既是外部的,又是内部的，且充分。

D.既是外部的,又是内部的,但不充分。

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本题正确答案D

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49以下哪一项不是面谈与函询证相比较具有的优点?

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Ａ．回答率显著提高。

Ｂ．面谈者可以增强面谈对象对问题的理解。

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C．函询调查表的设计者可以采用不同的问题类型。

D．由于避免了邮费而降低成本。

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本题正确答案Ｄﻭ

50某公司在全国有四家生产厂。

关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。

A、B是生产公司的主要产品的厂家，C、D是A、B的供应商。

由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。

每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。

销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理,也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。

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所有销售价格都由总部集中确定，并以电子方式送到工厂以便及时更新他们的销售价格表。

所有销售交易应以计算机价格表为基础。

任何价格的差异都应由工厂的市场部经理和总公司负责更新表格的市场部经理批准。

内部审计师希望了解这个过程是怎样进行的。

最适当的审计程序和审计工具是

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A．书面记录销售价格信息从总部到厂家的流程．价格表是怎样进入和更新的，以