财政学习题与答案Word格式.docx
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（２）是否有竞争性。
另：
公共产品绝大部份是无形的；
私人产品绝大部份是有形的。
3、答：
①公共财政收入体系:
以税收为主,政府收费为辅。
②公共财政支出体系:
财政资金主要用于提供公共产品,满足社会公共需要。
③公共财政调控体系:
税收、公共支出、补贴、预算、国债、转移支付等。
④公共财政管理体系:
建立健全各种管理制度,加强公共财政资金的管理。
4、答：
（１）公共性。
弥补市场失灵，满足社会公共需要。
（2）公平性。
为社会提供一视同仁的服务。
（3）公益性。
即非营利性。
（4）规范性。
收支行为规范化，法治化。
六、论述题
1、答：
公共财政即市场经济条件下的财政模式，它是为社会提供公共产品满足社会公共需要的经济活动。
公共财政的框架体系是：
（1）资源配置：
将一部分社会资源（即ＧＤＰ）集中起来，形成财政收入；
然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共产品，引导社会资金流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。
（2）收入分配：
指政府财政收支活动对各个社会成员在社会财富中所占份额施加影响，以实现收入分配公平的目标。
（3）调控经济（经济稳定与发展）：
通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平，物价稳定和经济增长等目标的实现。
（4）公平与效率。
Ａ、公平：
与分配相联系的经济范畴，包括经济公平与社会公平B、效率：
是与生产力相联系的经济范畴，是以劳动者动运用劳动工具作用劳动对象所创造的物质财富为标志的。
C、正确处理收入差距与效率的关系。
提倡一部份人先富起来，收入差距要适度。
（5）监督管理：
指财政在资源配置、收入分配、调控经济以及实现公平与效率过程中，对国民经济的各个方面的经济活动进行综合反映和制约。
第二章 财政收入概述
DBADA6~10：
ABBDB11~13：
CDA
1.ABCE2.ABCDE3.ACD4.ABD5.AD6.BD
1．×
按财政收入形式分类包括税收、收费、债务收入、铸币收入（铸币税）和通货膨胀收入（通货膨胀税）；
或分为经常性收入和非经常性收入（临时性收入）两类。
2．√
3．×
从宏观上分析过多的货币量是由财政赤字和信用膨胀两条渠道共同形成的，而且信用膨胀也可能是主要原因。
如果财政赤字不是通货膨胀的主要原因，那么财政在再分配中有得有失，而且可能是所失大于所得，即财政收入实际下降
4．√5．×
仅次于工业部门6．√
1、规费：
国家机关或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。
2、预算外资金：
是国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金。
包括地方财政部门与行政事业单位管理的预算外资金。
（1）经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。
经济发展水平高，社会产品丰富及其净值——国民生产总值就多，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。
经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，两者之间存在源与流、根与叶的关系，源远则流长，根深则叶茂。
（2）从世界各国的现实状况考察，发达国家的财政收入规模大都高于发展中国家，而在发展中国家中，中等收入国家又大都高于低收入国家，绝对额是如此，相对数亦是如此。
经济决定财政，没有经济不发达而财源可以丰裕的。
财政收入规模是财政收入的水平，通常用绝对数：
财政收入总额，或相对数：
财政收入/GDP来表示。
影响因素有：
（1）经济发展水平。
经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。
另：
生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素，但是生产技术水平是内涵于经济发展水平中的，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱。
（2）分配（分配政策和分配制度）。
经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底受生产发展水平的制约。
经济发展水平是分配的客观条件，而在客观条件既定的条件下，还存在通过分配进行调节的可能性。
所以在不同的国家（即使经济发展水平是相同的）和一个国家的不同时期，财政收入规模也是不同的。
（3）价格。
财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的，所以，由于价格变动引导的GDP分配的变化也是影响财政收入增减的一个不容忽视的因素。
第三～四章 税收理论概述与税收制度
BCACC6~10：
BCDBD11~15：
ADACB16~20：
CCABB21~25：
BDCDA
26~30：
BCDAB31~35：
BDBBB36~40：
BACBC
1、BCD2、ACD3、AB4、BC5、CD6、ABD7、ABD8、ABD
9、BD10、ACD11、CD12、BCD13、ABCD14、ABD15、BC
6~10：
税收理论部分
1．√2．√3．×
提高的是免征额而非起征点
4．×
增值税在零售以前各环节是价外税，在零售环节是价内税
征税费用最小化和确实简化原则属于效率类税收原则
6．×
正好相反，前转指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁
给购买者7．√
税收制度部分
1．√2．×
应为收入型增值税3．√4．√
5．×
应为比例税率6．×
应为价内税7．√
8．√9．×
应该是五次10．√
1、税收：
国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法向纳税人强制征收的一种财政收入
2、税率：
指应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算应纳税额和税收负担的尺度，是税制的中心环节。
3、起征点：
是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。
当课税对象数额大于于起征点时，要对课税对象的全部数额征税
当课税对象数额大于起征点时，要对课税对象的全部数额征税。
4、免征额：
是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。
当课税对象数额超过免征额，仅对课税对象超过免征额部份征税。
5、消费型增值税：
即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。
这样，就整个社会来说，课税对象只限于消费资料，故称为消费型增值税。
6、生产型增值税：
征收增值税时，不允许扣除购置的固定资产的已纳税款。
这样，就整个社会来说，课税的依据既包括消费资料，也包括生产资料，相当于生产的固定资产和各种消费产品的生产总值。
税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法向纳税人强制征收的一种财政收入。
税收的特征有：
（1）强制性
（2）无偿性（3）固定性
流转税是以有形商品和无形商品（服务）为征税对象的一类税。
其特点有：
（1）课税对象普遍
（2）以流转额为计税依据（3）实行比例税率（4）计征简便
增值税是对商品的法定增值额课征的一种税。
其优点有：
（1）可以避免重复征税和税负不均的问题；
（2）能够适应经济结构的各种变化，保证财政收入的稳定；
（3）有利于商品的出口退税，从而促进对外贸易的发展。
（1）一般纳税人：
应纳税额=当期销项税额—当期进项税额
（2）小规模纳税人：
应纳税额=销售额×
征收率
（3）进口货物：
应纳税额=组成计税价格×
适用税率
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（应税消费品）
5、答：
（1）06年消费税政策调整其目的是引导生产和消费，促进环保和节约
（2）新增税目
A、新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板税目。
B、取消汽油、柴油税目，增列成品油税目。
汽油、柴油改为成品油税目下的子目。
（3）取消税目。
取消护肤护发品税目，将原属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化妆品税目。
6、答：
1.工资所得2.个体工商户生产经营所得3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得4.劳动报酬5.稿酬6.特许权使用费7.股利、股息、利息8.财产租赁所得9.财产转让所得10.偶然所得
7、答：
（1）代扣代缴，比如个人取得的工资、薪金所得一般是由发放单位代扣代缴个人所得税
（2）自行纳税申报
。
比如个体工商户的生产、经营所得要自行纳税申报。
此外，一些地方为了提高征管效率，方便纳税人，对个别项目采取了委托代征方式
（3）年所得在12万元以上或者在两处取得工资、薪金所得的纳税人需要自行申报。
（一）、税制改革的指导思想
统一税法,公平税负；
简化税制,合理分权；
拓宽税基；
理顺分配关系、保障财政收入；
建立符合市场经济和WTO要求的税制体系。
（二）、税制改革的基本原则
（1）有利于调动中央和地方两个积极性和加强中央的宏观调控能力。
（2）有利于实现公平税负，促进公平竞争。
（3）有利于规范政府收入及与国际惯例接轨。
（4）简化税制。
（5）拓宽税基，降低税率。
（6）严格征管。
（三）、流转税制改革的主要内容
①进一步完善增值税
扩大征税范围；
改生产型增值税为消费型增值税；
完善征管制度；
优化选择税率；
大幅削减税收优惠政策
②改革消费税：
规范税基；
合理调节征收环节和税率
③改革关税，大幅度降低关税税率。
④改革出口退税制度。
统一税法,公平税负；
简化税制,合理分权；
拓宽税基；
理顺分配关系、保障财政收入；
建立符合市场经济和WTO要求的税制体系。
（二）、税制改革的基本原则
（2）有利于实现公平税负，促进公平竞争。
（3）有利于规范政府收入及与国际惯例接轨。
（4）简化税制。
（三）、所得税改革的主要内容
①统一内外资企业所得税，清理各种税收优惠。
②个税改革
选型：
实行分类与综合相结合的税制；
纳税单位：
可以考虑家庭；
合理确定费用扣除标准和税率；
加强征管
七、计算题
1、解：
营业额=26+12+42=80（万元）
营业税额=80*17%=13.6（万元）
2、解：
销售税额=销售额*税率=（250+50）*17%=51（万元）
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-21=30（万元）
3、解：
（1）娱乐业应纳营业税=营业额*税率=（3000+5000+2000）*15%=1500（元）
（2）服务业应纳营业税=营业额*税率=（12+8+0.6+0.2）*5%=1.04（万元）
故该宾馆本月应纳营业税=1500+10400=11900（元）
4、解：
根据我国增值税的有关规定，该百货公司销售农药和农用地膜适用的税率为13%，销售化妆品和家电适用的税率为17%，所以该百货公司三月份的当期销项税额为：
50（万元）*13%+100（万元）*13%+80（万元）*17%+200（万元）*17%=67.（万元）
另外，由于我国增值税规定购进固定资产不得抵扣进项税额，所以该百货公司本期购进柜台、办公桌椅等的进项税额8500元不能予以扣除。
故该百货公司三月份应该缴纳的增值税金为：
当期销项税额-当期进项税额=67.1（万元）-42（万元）=25.1（万元）
5、解：
应税消费品的销售额=50/（1+17%）=42.74（万元）
应纳税额=42.74*25%=10.69（万元）
6、解：
根据我国增值税的有关规定，该商场销售的农药和文教用品适用的税率为13%，销售化妆品适用的税率为17%，故该商场五月份的当期销项税额为；
100（万元）*13%+200（万元）*13%+160（万元）*17%=66.2（万元）
另外，由于我国增值税规定购进固定资产不得抵扣进项税额，所以该商场本期购进柜台的进项税额8500元不能予以扣除。
故该商场五月份应该缴纳的增值税金为
当期销项税额-当期进项税额=66.2（万元）-42（万元）=24.2（万元）
7、解：
根据我国营业税计税依据的规定，旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该国企业的旅游费后的余额作为营业额。
所以，该旅游公司8月份的营业额应该为：
65（万元）-15（万元）=40（万元）
根据我国营业税有关税目税率的规定，旅游业适用的税率为5%，根据营业税应纳税额的计算公式：
应纳税额=营业额*税率
所以该旅游公司应该缴纳的营业税额为：
40（万元）*5%=2（万元）
8、解：
应纳税额=销售额*征收率
销售额=含税销售额/（1+征收率）
=9/（1+6%）=8.5（万元）
应纳税额=8.56*6%=0.51万元。
9、答：
全年应交纳所得税=350*33%=115.5（万元）
年底汇算清缴应补缴税款=115.5-83.6=31.9（万元）
10、解：
不含税售价=2000/（1+17%）=1709.4（元）
应纳税额=（2000-1709.4）-150=140.6元
11、解：
（1）关税完税价格=离岸价格+运费及保险费等=1800+200=2000（万元）
（2）应纳关税税额=完税价格×
适用税率=2000×
25％=500（万元）
（3）进口应纳消费税=（2000+500）÷
（1—20％）×
20％=625（万元）
（4）进口应纳增值税=（2000+500+625）×
17％=531.25（万元）
（5）进口环节税收=500+625+531.25=1656.25（万元）
（6）国内增值税=800-531.25=268.75（万元）
第五章非税收入
ACDDB6~10：
BABBD11：
C
1、ABC2、ABD3、ABCD
预算外收人中的中央政府性基金收入已纳入预算管理，其数额在预算报告中专门列明4．√5．×
采用收费还是税收应根据政策目标和效率原则进行抉择，没有一定之规6．×
持续下降
1、事业性收费：
公共事业部门为社会和居民提供服务时收取的费用，按分类标准有象征性收费、成本性收费、盈利性收费。
2、政府基金收入：
国家为了支持某项经济建设事业的发展而筹建专项资金收取的费用，如教育费附加、过去的电话初装费等。
3、罚没收入：
指国家行政机关、司法机关和法律、法规授权机构，依照法律、法规，对公民、法人和其他组织实施处罚时所取得的罚没款和没收物资的变价款。
（1）收费项目和收费标准管理
A、收费项目数由财政部门会同计划（物价）部门批准
B、收费标准由计划（物价）部门会同财政部门批准。
（2）预算管理
A、将部分收费纳入预算管理，实行收支两条线管理。
B、将数额较大的政府基金（收费）纳入预算管理
C、对未纳入预算管理的政府收费，实行财政专户管理
（3）征收管理
由财政收费管理部门设立的收费大厅负责统一征收或委托银行代收，极少数收费由主管部门代征。
取得的收费收入划入国库或财政专户。
（1）以法制为基础
（2）全部政府收入纳入预算
（3）财税部门总揽政府收支
1、试论非税收入的内容。
（1）非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分。
（2）政府非税收入管理范围主要包括：
行政事业性收费、政府性基金、彩票公益金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入等。
（1）税费改革的主要内容：
“一清、二转、三改、四留”
A、清理整顿现有收费、基金B、将部分事业性收费转作经营性收费管理C、将部分具有税收性质的收费改为相应税收D、对部分保留的项目实行规范化管理
（2）近期的税费改革
A、农村税费改革
主要内容：
一改革、二调整、三取消
a、一改革：
改革三项村提留办法
b、二调整：
调整农业税和特产税政策，很多地方已取消特产税
c、三取消：
取消五项乡统筹；
取消屠宰税；
取消义务工和积累工，实行“一事一议”筹资筹劳。
从2006年后全面取消农业税。
B、城市税费改革
a、交通车辆税费改革：
取消养路费，适时开征燃油税。
b、城镇建设税费改革：
当条件具备后对不动产开征规范的物业税，取消相关收费。
（1）、规范农村收费行为的标志：
A、以法制为基础B、全部政府收入纳入预算C、财税部门总揽政府收支。
（2）农村税费改革基本目标：
理顺分配关系，建立适应市场经济要求的以税收为主，少量必要规费为辅的政府收入分配体系，从根本上减轻广大农民群众的经济负担。
（3）农村税费改革的主要内容：
2006年后全部取消农业税。
第六章 财政支出概论
DADAB6~10：
ADBBB11~15：
CCACA16：
D
1、ACDE2、AD3、ADE4、CD
财政支出根据经济性质分类可以分为购买性支出和补偿性支出2．√
付息是经常性支出，还本不是
转移性支出对于社会的生产和就业有间接影响，对收入分配有直接影响
5．√
经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，而且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度
7．√8．√9．×
财政支出增长边际倾向是指财政支出增长额占GDP增长额的比例
1、购买性支出：
财政资金支出后能够购回商品和劳务，体现政府的市场性分配活动，反映政府在资源配置方面的职能。
2、转移性支出：
财政资金支出后不能够购回商品和劳务，体现政府的非市场性分配活动，反映政府在收入分配方面的职能。
①按支出具体用途可分为国防费、行政费、基本建设支出、科教文卫费、抚恤和社会救济费等。
②按国家职能可分为政治支出、经济支出、社会支出。
③按经济性质可分为购买性支出和转移性支出。
财政支出是国家为了实现其职能，将财政收入集中起来的资金按照一定的政治经济原则，分配运用于满足社会公共需要的财政活动。
按费用类别分类有：
（1）政治支出：
国防费、行政管理费
（2）经济支出：
经济建设费（3）社会支出：
科教文卫费、社会保障费
按经济性质分类有：
（1）购买性支出：
（2）转移性支出：
（1）当前财政支出管理存在的问题：
集中表现在财政支出效益低下：
①财政支出不断膨胀②财政资金使用环节太多③部门和地方预算不断膨胀，资金使用混乱
（2）提高财政支出效益，改革财政支出管理制度的主要措施：
①积极推行政府采购制度②该国库分散支付为集中支付制度③建立科学的预算科目分类体系④改革预算编制办法⑤推行部门预算改革⑥积极支持社会保障、住房、教育、公共卫生等社会公共事业的发展。
⑦切实支持解决“三农问题”，从体制上减轻农民负担，加强对种粮农民实施直接补贴。
⑧积极运用财政政策支持西部大开发和振兴东北老工业基地。
⑨全面落实出口退税机制改革政策，解决出口退税的拖欠问题，做到“新账不欠、老账要还”。
⑩加大环境整治和天然林保护等生态建设的投入，促进人与自然协调发展
第七章购买性支出
DCDBC6~10：
BDCAB
1、ACE2、BD3、AC4、ABC5、ABC
√
1．√2．√
我国政府依据《中华人民共和国国防法》，保证国防事业的必要经费，将国防费全部纳入国家预算安排，实行财政拨款制度，按《预算法》实施管理。
国防费预、决算由全国人民代表大会审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督
4．√5．√
1、国防支出：
是财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设以及民兵建设方面的费用支出，包括国防费、国防科研事业费、民兵建设费、动员预编费、招飞事业费、专项工程以及其他支出等。
2、政府采购：
政府及其所属机构在财政的监督下，以法定的方式和程序，从国内外市场上购买履行职能所需
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